Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оценка имущества при поступлении на баланс организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В некоторых случаях достаточным является акт инвентаризации и бухгалтерская справка об установлении стоимости. Но существуют и более сложные случаи, когда, например, речь идет об основных средствах. Основные средства принимаются к учету на основании регистрации в государственном реестре. Однако с таким подходом часто не согласны налоговые органы.
Шаг 2 – понять, какие документы есть для принятия основного средства
С недавнего времени, документом, подтверждающим право собственности, является не свидетельство о праве собственности, а выписка из реестра. Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) – базовый государственный информационный ресурс, который содержит данные о существующих и прекращенных правах на объекты недвижимого имущества, данные об объектах недвижимого имущества и сведения о правообладателях.
Необходимые документы
- Ведомость основных средств на начало года (в электронном и текстовом виде);
- Для оборудования: полное наименование объекта: марка, модель, серия; Завод (фирма),страна — изготовитель; Год выпуска; Технические характеристики объекта (мощность, масса, размеры, пробег, производительность и т.п.);
- Для недвижимости: Технический паспорт на улучшение; Поэтажный план; Свидетельство о государственной регистрации права, либо договор купли – продажи, либо иной документ, подтверждающий вид права на недвижимость.
Как правильно поставить на баланс оборудование принятое в дар
Тем самым сторона, которая передает в дар, должна заплатить данный налог. Значит одаряемая сторона не предъявляет к вычету сумму НДС со стоимости основного средства, переданного ей безвозмездно. Проводки по НДС:
- Учтена сумма «входного» НДС по услугам доставки Дт 19 Кт 60.
- Предъявлена к вычету сумма «входного» НДС по услугам доставки Дт 68 Кт 19.
Налог на прибыль и безвозмездное оборудование, как отразить Доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества не учитывается при расчете налога на прибыль, если это имущество получено от
- учредителя (организации или физического лица), доля которого в уставном капитале принимающей организации составляет больше 50%;
- организации, уставный капитал которой больше чем на 50% состоит из вклада принимающей организации.
Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.
Объектами основных средств являются материальные объекты основных фондов, которые используются учреждениями в процессе их деятельности при выполнении работ, оказании услуг, а также для управленческих нужд. К ним относятся как эксплуатируемые объекты, так и объекты, находящиеся в запасе, на консервации, сданные в аренду. Основным критерием отнесения объектов материальных ценностей к основным средствам является срок их полезного использования, который должен превышать 12 месяцев. Причем стоимость объектов основных средств при этом не играет никакой роли.
Таким образом, предметы, служащие менее одного года, к объектам основных средств не относятся. Не относятся к ним материальные запасы, а также машины и оборудование, сданные в монтаж и (или) подлежащие монтажу, материальные объекты, находящиеся в пути или числящиеся в составе незавершенных капитальных вложений (п.
Проведите инвентаризацию основных средств
Порядок проведения инвентаризации изложен в приказе Минфина России от 13.06.95 № 49. Вначале составьте приказ о ее проведении. Можете воспользоваться для этого типовой формой № ИНВ-22. В ходе инвентаризации инвентаризируемое имущество заносите в опись. Здесь подойдет типовая форма № ИНВ-1. Оба указанных бланка утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
Далее составьте ведомость учета результатов инвентаризации, в которой отразите выявленный излишек. То есть то имущество, которое ранее не было учтено и на которое отсутствуют какие-либо документы. Ведомость результатов можете составить по своей, произвольной форме. Либо по форме № ИНВ-26, утвержденной постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 № 26.
Читая статью учитывайте, что изменились правила учета основных средств. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»
Как поставить ОС на баланс предприятия
Для постановки на баланс основное средство должно стоить свыше 40 000 руб., сроком полезного использования более 12 месяцев. Все издержки собираются по Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы». При полной готовности имущества, его переводят на сч. 01 «Основные средства».
Главные моменты для малых предприятий:
- Начислять амортизацию можно на протяжении всего года в любом отчетном периоде, но не менее одного раза в год.
- Компаниям разрешено ставить на баланс по стоимости продавца с издержками на монтаж, а если ОС сооружали, то со стоимостью работ исполнителя. Иные затраты (доставка, поощрение, услуги информационного характера, таможенные пошлины) и другие издержки на ОС, которые приобрели, списать можно сразу.
- Особенность учета коснулась инвентаря стоимостью свыше 40 000 руб. Расшифровка понятия инвентаря, нужно посмотреть в классификатор ОС ОК 013-2014. На такой инвентарь, при постановке на учет, можно начислять амортизацию полностью.
Нюансы бухучета передачи ОС в уставный капитал ООО
Если фирма решила передать свое бывшее ОС в уставный капитал другой организации, следует помнить, что такую передачу также необходимо оформить соответствующим актом. Он может быть составлен как в свободной форме, так и с использованием шаблона по форме ОС-1. При этом важно, чтобы в таком акте была отражена остаточная стоимость ОС, а также величина НДС, который фирма должна будет восстановить в связи с передачей ОС в качестве вклада в УК иной компании.
Далее. Переданное ОС оценивается участниками принимающей организации для определения размера вклада, осуществленного таким ОС. Поэтому компании важно понимать, что если участники оценят ОС по стоимости, превышающей его учетную стоимость, то разницу фирма отнесет на свои доходы (кредит счета 91 в корреспонденции с дебетом счета 76, предназначенным для учета задолженности фирмы по вкладу в УК сторонней компании). В обратном случае, если акционеры оценили ОС в меньшем размере, чем то было указанно в бухгалтерских документах фирмы, получается, что фактически задолженность по вкладу в УК погашена не до конца. Поэтому разницу следует включить в состав прочих расходов и списать на дебет счета 91.
Начислять ли амортизацию на ОС, полученный в качестве взноса в УК, читайте здесь.
Как принять на баланс имущество без документов в бюджете
В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, материалы, выявленные при инвентаризации, а также полученные при демонтаже основных средств, списывают в полном объеме. В результате этого, возникнут расхождения между данными бухгалтерского и налогового учета.
Поэтому вам придется применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
обратимся к закону
Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:
«Если номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда,….. такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества, оплачиваемой таким неденежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком».
мнение
Васильцев, эксперт бератора «налог на прибыль от А до Я»:
«Налоговый кодекс разрешает включать стоимость услуг оценочных компаний в состав прочих расходов на производство и реализацию. Но только в том случае, если речь идет об оценке недвижимости (подп 40 п. 1 ст. 264
совет
Человек, который продает свое имущество, имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Сумма вычета — это стоимость проданных вещей, то есть та сумма денег, которую гражданин получил за свое имущество.
Как поставить на баланс не учтенное основное средство. Как поставить на баланс основные средства без документов
Как принять на баланс имущество
Выделяют несколько основных категорий: здания, сооружения, машины, оборудование, транспорт, инструмент и прочие.
В зависимости от выбранной вами категории, к счету 01 открываются субсчета. 2 После этого оприходуйте поступление основных средств. В зависимости от способа поступления составляются корреспонденции счетов, но, так или иначе, изначально имущество приходуется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», к которому открывается нужный субсчет, например, если это поступление, то выберите субсчет «Приобретение объектов основных средств».
3 Чтобы определить кредитовый счет, определите источник поступления. Если имущество поступило посредством взноса в уставный капитал, сделайте запись:Д08 «Вложения во внеоборотные активы» К75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». 4 В том случае, если основные средства поступили по договору мены,
Для чего нужна сличительная ведомость?
После завершения обхода комиссия сверяет данные ведомости ИНВ-1 с показателями, отраженными в регистрах бухгалтерского учета.
Все выявленные расхождения между ними заносятся в сличительную ведомость результатов инвентаризации основных средств ИНВ-18, утвержденную постановлением 88, или аналогичную ей форму, разработанную организацией.
Все неучтенные объекты ставятся комиссией на бухгалтерский учет, а по неверно отраженным ОС вносятся необходимые корректирующие записи.
Постановка на учет вновь выявленных объектов производится по действующим рыночным ценам. Степень износа объекта определяется с учетом его фактического состояния. Эти изменения оформляются внутренними актами предприятия.
При выявлении фактов модернизации или ликвидации объектов ОС, которые не были отражены в бухгалтерском учете, в нем делаются корректировочные записи, отражающие увеличение или уменьшение их балансовой стоимости.
Постановка на учет объекта, завершенного строительством
Организации обязаны зарегистрировать права на приобретенные (построенные) объекты недвижимости (Закон N 122-ФЗ*(1)). Государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним — юридический акт признания и подтверждения государством возникновения, ограничения (обременения), перехода или прекращения прав на недвижимое имущество в соответствии с ГК РФ. Она является единственным доказательством существования зарегистрированного права.
В данной статье разъясняется, как порядок учета недвижимого имущества, учтенного в составе основных средств, зависит от факта государственной регистрации и следует ли учитывать при исчислении налога на имущество организаций стоимость имущества, права на которое в установленном законодательством порядке налогоплательщиком не зарегистрированы.
Постановка на баланс основных средств
Минфина России от 13.06.1995 № 49) термины «излишек» и «недостача» означают расхождения между показателями по данным бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей. Дебет счета 0.101ХХ.310 — Кредит счета 0.40110.180 — оприходование основных средств выявленных в результате расхождения между показателями по данным бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей — по оценочной стоимости. Передача основных средств в казну в результате прекращения права оперативного управления может быть отражена в учете как безвозмездная передача государственным (муниципальным) учреждениям: Дебет счета 0.40120.241 — Кредит счета 0.101ХХ.410 — передача основных средств в казну в результате прекращения права оперативного управления; Дебет счета 1.10852.310 — Кредит счета 1.40110.180 — принятие в казну движимого имущества в результате прекращения права оперативного управления.
Внимание
Ответ от 31.03.2015: В зависимости от того, какое имущество выявлено (движимое или недвижимое), процедура принятия этого имущества к учету в составе имущества казны будет разной. 1. Недвижимое имущество. Согласно нормам п. 3 ст. 225 ГК РФ бесхозяйное недвижимое имущество может быть передано в собственность публично-правового образования только по решению суда и не ранее чем через год после регистрации имущества как бесхозяйного в органах государственной регистрации. Согласно п. 6 постановления Правительства РФ от 17.09.2003 № 580 «Об утверждении Положения о принятии на учет бесхозяйных недвижимых вещей» в составе документов для регистрации бесхозяйного недвижимого имущества предоставляется кадастровый план земельного участка.
Характер определения основных средств
Для компаний-производственников и любых других организаций для успешного ведения предпринимательской деятельности необходимо иметь на балансе основные средства. В связи с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) при постановке на баланс основных средств необходимо придерживаться некоторых условий:
- ОС, занятые в производстве или для управленческих потребностей предприятия;
- ОС, которые используют на протяжении длительного промежутка времени, больше 12 месяцев;
- Перепродавать ОС компания не собирается;
- Если у активов есть возможность приносить в будущем экономическую прибыль для организации.
Предприятие может сдавать или брать основные средства в пользование (лизинг). При этом оформляется соглашение и подтверждающий приемку-передачу акт. Постановка на учет основных средств, переданных/взятых в аренду, производится обособленно от прочего имущества.
Если договором не предусмотрен выкуп объекта, то в течение всего срока пользования право собственности остается за передающей стороной. Соответственно, у него это имущество остается на балансе. Из данного правила, однако, есть исключения. Оно не действует в случае аренды компании как единого имущественного комплекса и при лизинге. В первом случае ОС отражается в балансе принимающего субъекта, во втором – балансовый учет ведет та сторона, которая определена условиями договора.
При лизинге объект должен быть поставлен на баланс получателя, лизингодатель отражает сведения о нем за балансом. Для этого используется сч. 011. Сведения здесь отражаются на протяжении всего периода действия договора в сумме, установленной по его условиям.
После завершения лизинга объект возвращается в баланс. Происходит его списание со сч. 011 на сч. 01 или 03 либо на счет 41 (если предусмотрена его последующая продажа).