Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС привела примеры отражения зарплаты за декабрь 2022 года в расчетах 6-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать отчет о трудовой деятельности должны все работодатели, вне зависимости от величины штата. Даже если у вас трудится всего 1 специалист, отчет придется сдавать, так как на его основе формируются, например, записи в электронных трудовых книжках.
Сроки сдачи отчётности по зарплате в ПФР
| Отчёт | Срок сдачи | Примечания |
|---|---|---|
| СЗВ-М |
|
Штраф за несоблюдение сроков или наличие ошибок составляет согласно ст. 17 закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ: 500 рублей за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой. |
| СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 |
|
С 2023 года отчеты по ЗП передаем в новый СФР. Форму СЗВ-М полностью упразднили, заменив на новый ежемесячный отчет для ИФНС. Все остальную отчетность, которую раньше сдавали во внебюджетные фонды, отправляем в составе формы ЕФС-1.
Сведения о трудовой деятельности, как и прежде, сдаем только при наступлении кадрового события. Сроки сдачи подраздела 1.1 смотрите в нашей таблице отчетов бухгалтера по заработной плате в 2023 году выше. Сведения о страховом стаже подаем раз в год: в первый раз по новой форме надо отчитаться за 2023 г. до 25.01.2024.
Сведения по дополнительным взносам на накопительную пенсию (аналог ДСВ-3) и страховым взносам на травматизм (аналог 4-ФСС) сдаем ежеквартально в такие сроки:
- за 1 квартал 2023 — 25.04.2023;
- за 2 квартал 2023 — 25.07.2023;
- за 3 квартал 2023 — 25.10.2023;
- за 4 квартал 2023 — 25.01.2024.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Что делают бухгалтеры и чем занимаются?
Обязанности на примере одной из вакансий:
- Контроль полноты и правильности отражения в бухгалтерском и налоговом учёте первичных документов, формирования проводок;
- Составление и сдача отчетности (зарплатная отчетность, НДС, прибыль и прочее) в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат);
- Кадровый документооборот;
- работа по входящим требованиям от контролирующих органов;
- работа с ЭДО
- Прием и контроль первичной документации (работа с первичной транспортной документацией);
- Выставление счетов на заказчиков, регистрация счетов поставщиков; проверка соответствия сделки договорным условиям;
- Ведение кадрового учета.
Как стать бухгалтером и где учиться?
Варианты обучения для бухгалтера с нуля:
- Самостоятельное обучение – всевозможные видео на YouTube, книги, форумы, самоучители и т.д. Плюсы – дешево или очень недорого. Минусы – нет системности, самостоятельное обучение может оказаться неэффективным, полученные навыки могут оказаться невостребованными у работодателя;
- Классическое оффлайн-образование в ВУЗах, колледжах и университетах. Диплом является преимуществом при устройстве на работу, при этом обучение обычно длится не менее четырех лет, часто дают устаревшие неактуальные знания;
- Онлайн-обучение. Пройти курс можно на одной из образовательных платформ. Такие курсы рассчитаны на людей без особой подготовки, поэтому подойдут большинству людей. Обычно упор в онлайн-обучении делается на практику – это позволяет быстро пополнить портфолио и устроиться на работу сразу после обучения.
Ниже сделали обзор 15+ лучших онлайн-курсов.
Если у организации есть собственное имущество (недвижимость, земельные участки, транспорт), надо платить соответствующие налоги. С 2022 года действуют такие сроки уплаты:
| Период | Крайний срок в 2022 году |
|---|---|
| за 2021 год | 1 марта |
| за 1 квартал 2022 | 4 мая |
| за полугодие 2022 | 1 августа |
| за 9 месяцев 2022 | 31 октября |
Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.
Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:
- № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
Какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2020 году
Бланк закреплен приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Обратите внимание, что срок предоставления расчета в ФСС напрямую зависит от способа подачи данных.
Отчитываетесь в электронной форме:
- I квартал 2020 г. — 27.04.2020;
- полугодие 2020 г. — 27.07.2020;
- 9 месяцев 2020 г. — 26.10.2020;
- 2020 г. — 25.01.2021.
Сдаете 4-ФСС на бумаге:
- I квартал 2020 г. — 20.04.2020;
- полугодие 2020 г. — 20.07.2020;
- 9 месяцев 2020 г. — 20.10.2020;
- 2020 г. — 20.01.2021.
Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:
- до 25 человек — разрешено на бумаге или электронно;
- 25 и более работников — только в электронном формате.
Инструкция по заполнению: Образец заполнения формы 4-ФСС в 2020 году.
Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.
Бланк ежемесячного формуляра закреплен постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.
Отчитывайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным:
- январь 2020 г. — 17.02.2020;
- февраль 2020 г. — 16.03.2020;
- март 2020 г. — 15.04.2020;
- апрель 2020 г. — 15.05.2020;
- май 2020 г. — 15.06.2020;
- июнь 2020 г. — 15.07.2020;
- июль 2020 г. — 17.08.2020;
- август 2020 г. — 15.09.2020;
- сентябрь 2020 г. — 15.10.2020;
- октябрь 2020 г. — 16.11.2020;
- ноябрь 2020 г. — 15.12.2020;
- декабрь 2020 г. — 15.01.2021.
Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.
Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитывайтесь только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.
Инструкция по заполнению: Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению.
Отчет по форме СЗВ-ТД — это новые электронные книжки, переход на которые начался летом. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения. К основаниям для заполнения и сдачи СЗВ-ТД относятся:
- заключение нового трудового договора;
- расторжение трудового контракта, соглашения с работником;
- присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
- подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки в 2020 и последующих годах.
Правила составления нового пенсионного отчета — в статье «Как заполнить новый ежемесячный отчет СЗВ-ТД». Сдают отчетность в ПФР ежемесячно. Сроки совпадают с СЗВ-М. Подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Закреплен постановлением правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.
Отчет сдается ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным:
- за 2019 г. — 02.03.2020;
- 2020 г. — 01.03.2021.
Инструкция по заполнению: Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР.
Ответственность за несдачу СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).
Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность подают в первый рабочий день.
Самые заметные новости сентября для бухгалтера бюджетной сферы
Вводный раздел инструкции нужен для документирования общих аспектов. В нем описаны принципы временной замены сотрудника, его найма и увольнения, порядок подчинения и т.д. Особую роль играют перечисленные в разделе квалификационные параметры: уровень образования, опыт работы, профильные умения. Они помогают обеспечить прием на работу специалиста, готового на хорошем уровне выполнять требуемые должностные задачи.
Внимание! В профессии бухгалтера важно уметь обращаться со специализированными профильными программами, а также со справочно-правовыми системами. Об этих требуемых навыках следует упомянуть в отдельном пункте.
Эта часть документирует, какие задачи должен решать сотрудник. Зачастую сюда включают не только профильные обязанности, но и те, которые имеют общий характер: работать с документами, консультировать других сотрудников, замещать коллег. Также отдельно прописывают обязанность сотрудника соблюдать стандарты, установленные работодателем: поддерживать порядок, придерживаться норм конфиденциальности, безопасности и т.д.
Вопросы привлечения сотрудника к ответственности за его нарушения выходят за пределы инструкции. Это связано с тем, что нормативная база, на основе которой принимается решение о вине сотрудника и его наказании, сложна и объемна. К этому прибавляются и нюансы, связанные с доказательствами, показаниям, действиями адвокатов, если дело будет рассматриваться в суде. Поэтому в разделе ограничиваются общим перечислением параметров ответственности сотрудника.
4-ФСС в электронной форме за полугодие 2021 г. — 26.07.2021
4-ФСС на бумаге за полугодие 2021 г. — 20.07.2021
РСВ за полугодие 2021 г. — 30.07.2021
СЗВ-М
- за апрель 2021 г. — 05.2021
- май 2021 г. — 06.2021
- июнь 2021 г. —07.2021
- июль 2021 г. —08.2021
- август 2021 г. —09.2021
- сентябрь 2021 г. —10.2021
- октябрь 2021 г. —11.2021
- ноябрь 2021 г. —12.2021
- декабрь 2021 г. —01.2022
6-НДФЛ за полугодие 2021 г. — 02.08.2021
Декларация по НДС за второй квартал 2021 г. — 26.07.2021
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2021 г. — 28.07.2021
Форма 4-ФСС
Форма 4-ФСС приведена в приложении 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017), а Порядок её заполнения — в приложении 2 к этому Приказу.
В состав расчёта 4-ФСС необходимо включить титульный лист и таблицы 1, 2, 5, а если есть показатели для заполнения — и таблицы 1.1, 4. Это следует из пункта 2 Порядка заполнения расчёта 4-ФСС.
В расчёте за первый квартал 2021 года и другие периоды 2021 года таблицу 3 заполнять не нужно (Письмо ФСС РФ от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777). Это связано с тем, что в 2021 году в общем случае органы ФСС РФ напрямую выплачивают страховое обеспечение (обеспечение по страхованию), а расходы страхователя на предупредительные меры возмещаются ему на расчётный счёт.
По общему правилу страхователи подают расчёт 4-ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации (в том числе через МФЦ) в следующие сроки (ст. 3, п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ, разд. IV Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приёму 4-ФСС):
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчётность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если она сдаётся в бумажном виде.
Способ подачи зависит от среднесписочной численности за предыдущий календарный год (для вновь созданных организаций — численности) физических лиц, получающих выплаты от страхователя (п. 1 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):
- если этот показатель превышает 25 человек, то расчёт 4-ФСС подавать нужно в электронном виде;
- если показатель составляет 25 и менее человек, то подать расчёт 4-ФСС можно как в бумажном, так и в электронном виде.
Отчетность по зарплате в ПФР
Отчетность по зарплате в ПФР сдается в двух формах. Форма СЗВ-М предполагает сдачу документации до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Она заполняется каждый месяц за тех работников, которые устроены в компанию на основании трудового или гражданского договора. Если в фирме работает более 25 сотрудников, форма заполняется в электронном виде. Оформление отчетности по зарплате может пройти быстро и без траты времени – для этого можно воспользоваться онлайн-сервисами или помощью специалиста аутсорсинговой компании.
Форма СЗВ-СТАЖ сдается специалистом до 1 марта того года, который следует за отчетным. Важно знать о том, что форма сдается даже в случае, если выплаты не производились.
Эти отчетности обязательны в связи с тем, что благодаря ним, фонд отслеживает факт работы пенсионеров (и ограничивает индексацию) и узнают всю информацию о стаже работы застрахованных лиц. Именно на основании этих данных будет происходить формирование пенсии.
Отчетность по зарплате в Росстат
В Росстат сдают формы, которые должны быть оформлены к определенным числам, установленным Законодательством РФ. П-4 – каждый месяц, не позднее 15 числа следующего месяца, П-4 (НЗ) – каждый квартал, не позднее 8 числа того месяца, который следует за отчетным. 1-Т (проф) – до 28 ноября, 1-Т (условия труда), 1-Т – не позднее 20 января того года, который идет за отчетным периодом (годом). 3-Ф сдается каждый месяц до 2 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Росстат обновил формы отчетности по труду и заработной плате (приказ от 15.07.2019 № 404). Изменены такие отчеты, как:
- П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»;
- 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям»;
- 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда»;
- 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате»;
- 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов» и др.
Все формы начнут применяться в 2021 году. Исключение — форма 57-Т. Ее на новом бланке нужно будет сдать до 29.11.2019. Напомним, данный отчет сдается раз в два года по состоянию на 1 октября. Представить его должны работодатели, попавшие в выборку Росстата.
Отчетность по заработной плате в ФСС
Начиная с первого квартала, отчетность по заработной плате в Фонд социального страхования нужно представлять по новой форме. На данный момент она находится на утверждении. Основные изменения в отчете коснулись второго и четвертого разделов, таблиц 3.1 и 7. В разделе 2 были добавлены строки для отражения информации по страховым случаям для иностранных граждан. Ранее при наступлении временной нетрудоспособности для всех категорий была одна строка . Также появились строки для отражения среднего заработка по дополнительным выходным, предназначенных для ухода за ребенком-инвалидом (12 строка), и начислению страховых взносов на эти суммы. В 16 строке теперь нужно проинформировать о не выплаченных, но начисленных пособиях по социальному страхованию.
В таблице 3.1 теперь нужно будет указать данные об иностранных работниках: ФИО и СНИЛС. Полностью изменен раздел 4. Он предназначен для разных категорий организаций, применяющих пониженные тарифы: IT-фирмы, ИП на УСН, соответствующие п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ, и предприниматели на патенте, некоммерческие организации. Новая таблица 7 теперь идентична таблице 1 и заполняется по тому же принципу, только для взносов на страхование от несчастных случаев на производстве.
Представлять отчетность по заработной плате нужно до 20 числа после окончания квартала на бумажном носителе или до 25 числа в электронной форме.
Отчетность по заработной плате в ИФНС
В большинстве случаев отчетность по заработной плате в ИФНС сдают в виде справок о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ. Разделы 3-5, в которых содержится информация об облагаемых суммах, вычетах, исчисленном и уплаченном налоге, заполняются отдельно для разных ставок. С 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов физических лиц-резидентов выросла до 13%. Но заполнять разделы 3-5 по этим выплатам нужно все равно отдельно от доходов по заработной плате. Справки необходимо отправить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля. Отчитаться в бумажном виде можно, если численность сотрудников не превышает 10 человек.
Декларацию 3-НДФЛ заполняют индивидуальные предприниматели, либо физические лица, которые обращаются в налоговую инспекцию за возмещением вычетов или осуществляли в отчетном году продажу недвижимости или автотранспортного средства. Форму сдают до 30 апреля.
Отчисления на ОСМС (за счет работодателя)
Плательщиками отчислений на ОСМС по законодательству Казахстана являются:
- Государство
- Сотрудники (исключение составляют военнослужащие, сотрудники органов правоохранения)
- Индивидуальные предприниматели
- Граждане, которые занимаются частной практикой
- Физические лица, которые получают заработную плату в связи с законодательством Республики Казахстан
- Физические лица, которые самостоятельно уплачивают взносы. Сюда входят и граждане Республики Казахстан, которые выехали за территорию государства.
При этом плательщиками ОСМС являются и иностранные работодатели, которые осуществляют деятельность в Республике Казахстан.
Страховые отчисления и взносы не уплачиваются в Фонд со следующих видов дохода:
- Компенсация во время служебных командировок
- Полевое довольствие сотрудников
- Расходы на транспортировку сотрудников и обеспечение обучения
- Пособие к отпуску на оздоровление
- Стипендия
- Страховые премии
Работодатель также освобождается от выплат для социально уязвимых граждан, военнослужащих и сотрудников специальных государственных служб.
п.1 Ст.27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:
Отчисления работодателей, которые подлежат уплате в фонд, устанавливаются в следующем размере:
- С 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений
- С 2018 года – 1,5% от объекта исчисления отчислений
- С 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений
- С 2022 года – 3 % от объекта исчисления отчислений
Представление отчетности по заработной плате
Отчетность по заработной плате нужно представлять:в налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика, в отделение Фонда социального страхования РФ, в отделение Пенсионного фонда РФ.
Сроки представления отчетности и ответственность за их нарушение указаны в таблице.
Если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или страховым взносам, на сумму от 300 до 500 руб. могут оштрафовать руководителя организации (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Практическая энциклопедия бухгалтера
Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.