Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа автомобиля в 2021 году: вычет по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Граждане, получившие в налоговом периоде доходы от продажи транспортных средств, принадлежащим им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода. На указанных лиц возлагается обязанность представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по указанному налогу не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Подоходный налог взимается с различных лиц – и с физических, и с юридических. Не имеет значения и статус резидента. Исключение составляют люди, в чьей собственности пробыло транспортное средство более трех лет.
Вторыми субъектами, которые освобождены от такой ответственности являются автомобилисты, купившие свою машину по цене дороже стоимости продажи. Но и данный факт должен быть подтвержден. Чтобы произвести процедуру таким образом, необходимо подать инспектору пакет документов, состоящий из следующих бумаг:
- оригинал и копию договора продажи, который подтверждает факт приобретения автотранспортного средства;
- форму 3-НДФЛ, подтверждающую факт продажи;
- ксерокопию справки о регистрации машины (этот документ выдается Госавтоинспекцией)
Уплата налога при продаже автомобиля
Порядок внесения средств в счет налога с продажи автомобиля в соответствии с предоставленной декларацией содержит правило о сроках его уплаты.
Так, налоги должны быть уплачены гражданами не позднее 15 июля, следующего после продажи автотранспортного средства года.
Гражданину необходимо иметь при себе:
- паспорт;
- декларацию 3-НДФЛ, заполненную в установленном нормами российского законодательства порядке;
- ИНН;
- ПТС проданного автомобиля или его копию;
- договор купли-продажи машины, от реализации которой гражданин получит доход, облагаемый налогом;
- документы о получении дохода за реализованную машину.
После предоставления указанных бумаг лицу выдадут платежный документ, где указывается сумма налога, которую следует оплатить в банке.
Согласно современному законодательству, доход от продажи имущества, который получает налогоплательщик, является строго облагаемым налогом. Согласно НК, лицами, получившими доход в процессе реализации имущества, осуществляется отчисление налогов из денежных средств, полученных ранее.
На основании осуществленной сделки требуется подать официальный отчет — налоговую декларацию. Сколько обязательно должно быть уплачено собственниками авто? Налог исчисляется в размере 13% от дохода от реализации. Например, если средство передвижения ушло за 500 тысяч рублей, налог будет равен 65 тысячам. Если машина была выгодно продана, но данный фактор не подтвержден официальным договором проведенной купли-продажи, государственный налог оплачивать не потребуется.
Как заплатить налог и подать декларацию
ФНС не рассчитывает налог с продажи автомобиля, хотя ГИБДД передает эту информацию в момент регистрационных действий. Подача декларации — это обязанность владельца. Заявить в налоговую о таких доходах необходимо до 30 апреля на следующий год после продажи. Если применяется вычет, то заполняется заявление, которое можно подать в течение года, приложив все чеки и выписки об оплате.
Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют от руки или в специальной программе, передать отчетность в ФНС можно несколькими способами:
- при личном визите в налоговую инспекцию по месту регистрации;
- через онлайн кабинет налогоплательщика;
- через доверенное лицо;
- письмом с описью вложения.
Документы, которые понадобятся при заполнении декларации:
- паспорт;
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие оплату.
Примеры применения вычета
При калькуляции НДФЛ применяются как вычет по расходам, позволяющий не оплачивать налог при отсутствии положительной разницы между стоимостью купленного и проданного авто, так и имущественный вычет, дающий возможность снизить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей.
Таблица 1. Расчет НДФЛ с применением вычетов
| Сумма покупки, руб. | Сумма продажи, руб. | Количество лет | Наличие документов | Размер НДФЛ | Комментарии | Необходимость в предоставлении декларации |
|---|---|---|---|---|---|---|
| – | до 250 000 | 3 | + | Налог не удерживается, т.к. 250 000 — необлагаемая сумма | + | |
| – | Более 250 000 | 3 | + | (Сумма продажи –250 000)*13% | Налоговой базой будет разница между необлагаемым минимумом и стоимостью проданного ТС. | + |
| 600 000 | 240 000 | 1 | + | Ввиду отсутствия дохода нет основания для начисления. | + | |
| 8 500 000 | 1 200 000 | 1 | + | (1 200 000 – 850 000)*13% = 45 500 | ТС находилось в собственности менее 3 лет, продано дороже, чем куплено. | + |
| 700 000 | 500 000 | 2 | – | (700 000 – 250 000)*13% = 58 500 | Несмотря на отсутствие прибыли, за неимением документов надлежит оплатить НДФЛ с учетом необлагаемого минимума. | + |
| Не имеет значения | 2 авто: 110 000 и 90 000 | 3 | – или + | Общая сумма проданных авто не превышает 250 000. | + |
В каких случаях при продаже машины требуется вычет?
Получить налоговый вычет при продаже автомобиля можно в нескольких разновидностях. Но, прежде чем изучать их специфику, выясним, в связи с чем у налогоплательщиков возникает необходимость в получении такой привилегии.
Вычет, о котором идет речь, может потребоваться гражданину в случаях, когда по результатам совершенной с его участием сделки купли-продажи автомобиля возникла налоговая база — в виде доходов от продажи транспортного средства, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Такая обязанность возникает у человека, если он продал машину, которой к моменту продажи владел менее 3 лет.
Если продавец был собственником транспортного средства в течение 3 лет и более, то объекта налогообложения не возникает, НДФЛ на доход от продажи автомобиля не начисляется, и необходимости применять вычет нет.
Но если потребность в вычете имеется — каким он может быть?
В каких случаях необходимо оформлять декларацию и платить налоги при продаже автомобиля?
Согласно налогового кодекса РФ, граждане при продаже автомобиля, которым владели менее 3-х лет, должны отчитаться перед налоговыми органами (предоставить налоговую декларацию) и оплатить налоги.
В каких же случаях необходимо подавать налоговую декларацию, какие налоги и в каком размере необходимо заплатить государству, Вы узнаете из данного раздела.
Необходимость подавать декларацию о доходах при продаже машины, как уже было сказано выше, зависит от времени ее владения. При продаже автомобиля, которым владели более трех лет, в не зависимости от его стоимости, Вы освобождаетесь от необходимости подавать декларацию и уплачивать какие-либо налоги.
Если Вы продали автомобиль, которым владели менее трех лет, то обязаны сделать следующее:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию по месту регистрации.
- Заплатить налог на доходы от продажи. Сумма налога установлена государством в размере 13% от стоимости продаваемой машины.
Как получить налоговый вычет при продаже автомобиля?
П. п. 5 пункта 1 статьи 208 НК говорит о том, что с продажи автомобиля, доходы, полученные продавцом, в обязательном порядке облагаются налогом. Кодекс регламентирует право продавца на возврат части денежных средств после того, как транспорт передан по договору новому владельцу. Оно реализуется при определенных обстоятельствах, с учетом дохода от продажи, срока пользования гражданином.
При продаже машины продавцу и покупателю необходимо учитывать основные правовые моменты, касающиеся отношений между сторонами. К нюансам, о которых нельзя забывать при приобретении ТС, относятся:
- получение налогового вычета при продаже автомобиля реализуется, если он принадлежал владельцу по праву собственности меньше трех лет;
- оформление имущественного вычета при продаже автомобиля не осуществляется, когда он был имуществом на праве собственности больше трех лет, так как данная сделка не подлежит налогообложению (статья 217 НК);
- будет ли удержание, зависит и от стоимости машины, если транспортное средство было продано меньше, чем за 250 000 рублей, процедура по взносу сборов не производится. При превышении этого размера, сбор устанавливается с суммы денежных средств, которая больше 250 000 руб;
- получение вычета возможно по ставке 13 процентов.
Налогоплательщику, продавшему автомобиль, при намерении провести процедуру получения части ранее уплаченной базы, необходимо учитывать цену, за которую он продает имущество, количество лет нахождения его во владении, факт наличия отчислений в инспекцию по месту заработка.
Каковы правила применения имущественного вычета при реализации транспортного средства?
При реализации ТС ФЛ со сроком владения меньше 3 лет сумма от реализации образует облагаемый НДФЛ доход. У ФЛ возникает обязанность подать в МИФНС по месту регистрации физлица декларацию 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020) в отношении такого дохода.
Такая декларация подается физлицом не позже 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход.
За несвоевременное представление декларации предусмотрен пятипроцентный штраф от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки подачи декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Если физлицо владело автомобилем больше 3 лет, то налог платить не надо, обязанность декларирования доходов и оплаты налога не возникает в соответствии с изменениями порядка исчисления НДФЛ, внесенными ФЗ от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. 27.12.2009).
При продаже ТС, нежилых зданий, гаражей и иных объектов, ФЛ вправе получить имущественный вычет от продажи имущества, но не более 250 тыс. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК в редакции, действовашей до 01.01.2014).
Если за год физлицом реализовано несколько «иных» объектов имущества, указанный лимит вычета применяется в совокупности по всем проданным объектам.
Наличие обязанности по представлению декларации не всегда влекут обязанность по уплате налога с полученных доходов. Если полученные от продажи ТС суммы не превышают указанный предел, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность уплаить налог нет.
Вычеты не имею права применять ФЛ, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.
К ним относятся
- Безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме госпособий по безработице
- ИП, которые применяют налоговые спецрежимы и не имеют иных доходов, облагаемых по ставке 13%
- Не имеют права на имущественный вычет физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на ЕНВД и/или УСН
- Налоговые вычеты не распространяются на доходы ИП от продажи ТС в связи с его предпринимательской деятельностью
- ФЛ, получающие доходы, для которых установлены налоговые ставки НДФЛ 9%, 15%, 30% и 35% не могут применить имущественные вычеты
Важно! Оптимально!
Вместо применения имущественного вычета в 250 тыс. руб. ФЛ в качестве вычета имеет право применить вычет в сумме документально подтвержденных расходов на приобретение ТС (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК).
Документально подтвержденными расходами могут быть расходы на покупку реализуемого ТС. Тогда ФЛ обязано оплатить НДФЛ по ставке 13% с разницы между ценой продажи и покупки.
Подготовка экземпляров договора
Новые правила продажи автомобиля позволяют продать машину с помощью ДКП. Риски минимальны, по времени процедура незатратная – заполните бланк за 5-10 минут. Заверять у нотариуса договор не нужно. Единственное, для перестраховки распечатайте вместе с ДКП акт приема-передачи ТС. Этот документ поможет доказать, что машину вы действительно передали.
Эксперты не советуют составлять договор самостоятельно – можете допустить ошибки или пропустить пункты. Лучше сразу скачивайте актуальный бланк в сети. Приготовьте 3 экземпляра: один оставите покупателю, другой отдадите в ГИБДД (для перерегистрации), третий оставите себе. Если договор будет только у вас – уйдет много времени на то, чтобы оправдаться перед дорожной инспекцией или даже судом. Например, трудно будет доказать, что это не вы гнали в соседней области со скоростью 150 км/ч.
Основные факты о налоговом вычете
Налоговый вычет является денежной суммой, возмещаемой за ранее оплаченный за определенный отчетный период налог. Средства возвращаются плательщику из региональной казны. На данный момент есть несколько вариантов компенсации расходов, связанных с приобретением имущества разного рода. Однако в их число не входит налоговый вычет за автомобиль.
Категории расходов, которые возмещаются гражданам за счет государства:
- Индивидуальная постройка жилья.
- Реконструкция, капитальный ремонт жилого здания.
- Погашение ипотечных кредитов.
- Затраты, понесенные при получении высшего образования.
- Оплата услуг медицинских учреждений.
- Формирование материального фонда для будущих пенсионеров.
Таким образом, получение государственной компенсации становится возможным в разных случаях и ситуациях. Но в нынешний момент налоговый вычет на автомобиль в 2021 году законодательно не утвержден и действует только в отношении продажи транспортного средства. Существующее ограничение объясняют тем, что машина не является предметом первой необходимости, в отличии от жилья, ремонта недвижимости, затрат на лечебные процедуры.
Как вернуть подоходный налог?
Если же речь идет именно о возврате налога (НДФЛ) за приобретение недвижимости, приобретение дорогих лекарств и за прочие услуги из утвержденного списка, то для получения денег сначала необходимо заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и внести в нее ряд данных, включая личные сведения, а также сведения о доходах и расходах за прошедший налоговый период.
Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки вместе со следующими документами:
- справка о доходах с места работы формы 2-НДФЛ;
- копия и оригинальный ИНН;
- паспорт гражданина РФ и копии главных страниц, включая страницу с пропиской;
- данные о банковском счете (или копия сберегательной книжки), на который будут перечислены деньги при успешном рассмотрении документов;
- квитанции и чеки (копии с оригиналами), подтверждающие расходы на покупку жилья, на лечение, обучение и прочее;
- копия и оригинал свидетельства о рождении или паспорта ребенка, если деньги возвращаются за его обучение.
Помимо перечисленных документов могут потребоваться иные. Например, при возврате налога за обучение необходимо предоставить договор на оказание платных образовательных услуг и лицензию образовательного учреждения.
При возврате денег за дорогостоящее лечение понадобится справка от бухгалтера медицинской организации. В случае возврата денег за купленный или взятый в кредит объект недвижимости понадобится полный пакет документов — договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на жилье, договор ипотечного кредитования и справки об уплате процентов за пользование ипотекой (при покупке квартиры или дома в кредит).
Указанные документы можно отнести в налоговую инспекцию лично, передать через доверенное лицо (по нотариально оформленной доверенности) или отослать по почте с уведомлением о вручении и описью вложения. На рассмотрение всех полученных документов и перечисление денег у налоговой службы уходит не более 3 месяцев (иногда чуть больше).
Налоговый вычет от покупки машины: есть или нет в России
Налоговое законодательство Российской Федерации часто претерпевает изменения. В этой связи возникает актуальный вопрос, как вернуть налоговые вычеты за покупку автомобиля.
Транспортные средства относят к категории дорогостоящих товаров. Чтобы купить авто, людям приходится оформлять кредиты. Для добропорядочных плательщиков возврат налога при покупке машины стал бы отличным решением для погашения очередного взноса по кредитному договору.
Когда речь идёт о купле недвижимости: дома или квартиры, всё понятно – гражданин, который исправно платит налоги, вернёт 13% от стоимости приобретённого имущества (до 260 000 рублей).
Даже в случае купли ТС в кредит гражданин не сможет претендовать на возмещение. В НК РФ сказано, что физическое лицо имеет право на снижение доходов на понесённые расходы, если имеют место обстоятельства:
- Выплачены проценты по кредитному договору, который был оформлен для рефинансирования кредитов, предназначающихся для приобретения жилого объекта или его строительства.
- Погашены проценты по кредиту, который взят для постройки или приобретения жилья.
Про автомобиль ничего не оговорено. Транспортное средство является имуществом и к нему по логике должен применяться вычет. Но он положен физическим лицам в иных случаях:
- На оплату процентов по кредиту на строительство дома или покупку земельного участка.
- На приобретение жилого дома или квартиры или долей в них.
- Для строительства жилого объекта и покупки участков земли под застройку.
В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ имущественный вычет касается только недвижимых объектов, к которым относятся квартиры, коттеджи, дачные домики, земли под индивидуальное строительство. Физическое лицо не имеет права на снижение базы налогообложения по НДФЛ на сумму, израсходованную на приобретение транспортного средства. Причина одна: законодательством не предусмотрены имущественные вычеты на автомобиль.
Если покупатели не имеют права на налоговое послабление при покупке авто, продавцам оно предоставляется, только в части.
Многие налогоплательщики оценили возможность возвращения денег, которые были удержаны с зарплаты в виде 13 % при покупке недвижимости или крупных тратах (благотворительность).
Автомобиль скорее причисляют к роскоши. Налоговый кодекс говорит, что вернуть 13 % может только продавец машины. После продажи транспортного средства он должен подать декларацию в инспекцию до 30 апреля и оплатить НДФЛ до 15 июля.
Индивидуальные предприниматели или иные юридические лица могут вернуть НДС за покупку машины.
Продажа машины – несомненно, коммерческая сделка, предполагающая получение прибыли в виде разницы сумм покупки ТС и ее последующей продажи, а также уплату 13% НДФЛ 13% от суммы сделки. Внести платеж необходимо до 15 июля, а до 30 апреля следует подать декларацию в ИФНС.
Но Налоговый кодекс содержит ряд льгот для продавцов транспортных средств. Платить НДФЛ не нужно, если автомобиль:
- был в вашем владении более 3 лет;
- перешел по наследству;
- передан в дар.
Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль — DRIVE2
Данная инструкция действительна только для физических лиц
Так как при продаже машины по закону каждый обязан отчитаться в Налоговую инспекцию по месту жительства вне зависимости, должен он денег или нет, думаю что данный материал будет интересен многим.И так, вот полный список документов, который может Вам пригодиться:1) Копия ПТС проданного ТС.
2) Договор купли-продажи при покупке ТС, которое Вы продали (сумма, которую Вы изначально заплатили за свой автомобиль).2) Договор купли-продажи проданного ТС (сумма, которую Вы получили на руки, или доход).3) Форма 3 НДФЛ (как её заполнять я опишу ниже)4) Форма 2 НДФЛ (оригинал, заверенный печатью организации.
Выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
5) Заявление на просьбу произвести налоговый вычет (необходимо взять образец по месту прописки, могут отличаться формой заполнения).
Так же Вам понадобится номер своей налоговой инспекции — это код, состоящий из 4-х цифр. Узнайте его в своём отделении по месту прописки. Скорее всего эти 4 цифры должны совпасть с первыми четырьмя цифрами ИНН.
ВАЖНО!1. При покупке автомобиля обязательно делайте копию договора для себя! Это вам может пригодиться в будущем, что бы получить налоговый вычет.
2. При продаже автомобиля у вас обязательно должен остаться ваш экземпляр договора! Рекомендуется так же сделать копию ПТС. Все это может пригодиться в налоговой.
В каких случаях полагается
Льготу по НДФЛ могут применять все граждане, реализующим собственные автотранспортные средства.
Для ее оформления требуется выполнение двух условий:
- Автомобиль был в собственности до 3 лет;
- Продажная стоимость при владении транспортным средством менее 3 лет превышает 250 тыс. руб.
От того, как рассчитывается период владения имуществом, зависит получение льготы по оплате НДФЛ или же, наоборот, потребуется перечислить налог в полном объеме:
- У автомобиля, полученного по наследству, дата открытия наследства (день смерти) – начало отсчета владения. Независимо от его перерегистрации.
- Имущество по дарственной считается собственностью с числа, месяца и года, поставленного в документе.
- Договор купли-продажи имеет срок вступления в права нового владельца.
Период рассчитывается с текущей даты, а не с 1 января.
Если автомобиль использовался до продажи более трех лет, то владелец не платит 13% от доходов.