Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская отчётность в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одна из основных деклараций за 9 месяцев 2022 года – декларация по налогу на прибыль. Следует напомнить, что с начала года обязательными стали новшества в бухгалтерском учете основных средств, капитальных вложений и арендных отношений. Это повлекло внесение изменений в учетную политику организаций и порядок отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Для правильности отражения расходов по приобретению и вводу в эксплуатацию основных средств не лишним будет проверить их соответствие ФСБУ 6/2020, расходы по капитальным вложениям регламентируются ФСБУ 26/2020, арендные отношения – ФСБУ 25/2018.
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. При наличии на предприятии более 100 сотрудников в предшествующий календарный период декларация предоставляется исключительно в электронном виде.
В 2022 году налогоплательщики отчитываются по новой форме не позднее 28 числа со дня окончания отчетного периода. Таким образом декларация за 9 месяцев 2022 года должна быть предоставлена не позднее 28 октября. Предприятия, использующие упрощенку или другой спецрежим, по общим правилам не подают декларацию по прибыли, ввиду освобождения от уплаты налога на прибыль. Декларацию по итогам ушедшего года требуется сдать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
Расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года
При выплате сотруднику заработной платы у работодателя появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Основание для заполнения 6-НДФЛ — данные налоговых регистров по НДФЛ, обязательных для ведения каждым налоговым агентом. Важно знать, что невыплаченная заработная плата не момент сдачи отчетности не должна быть включена в расчет. Также нужно знать, что с 2023 года с выплаченных авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ.
С 2022 года действует новый вычет, которым могут воспользоваться граждане: это вычет на размер стоимости физкультурно-оздоровительных услуг для физического лица или его ребенка. При этом физлицо может выбрать, как воспользоваться социальными и имущественными вычетами: дождаться окончания года и запросить вычет в налоговой или взять у налоговиков уведомление и получить вычеты по месту работы (без ожидания конца года).
Срок подачи расчета – 31 октября 2022 года.
Налог на прибыль в третьем квартале 2022 г.
Хотя глобальных изменений в налоговом и бухгалтерском учете доходов и расходов организации не произошло, не лишним будет перепроверить соответствие показателей, учесть ценовые разницы и прочие аспекты, влияющие на налог на прибыль. Тогда сдача декларации по налогу на прибыль пройдет без проблем.
НДС и прослеживаемость товаров
Действующая форма декларации по НДС, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Срок представления декларации по НДС за IV квартал 2022 года не изменился и приходится на 25.01.2023 (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Уплатить НДС за IV квартал 2022 года следует с учетом норм о ЕНС тремя равными частями не позднее (п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 1 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
-
30.01.2023 — с учетом переноса крайнего срока уплаты налога, приходящегося на выходной день 28.01.2023;
-
28.02.2023;
-
28.03.2023.
Отчетность по страховым взносам
По окончании 2022 года страхователи (организации и ИП, осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физлиц) должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год следует представить по форме (в электронном формате), утв. приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ (в ред. приказа от 19.05.2022 № ЕД-7-11/413@). Срок представления РСВ за 2022 год — не позднее 25.01.2023 (пп. «в» п. 13 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). С учетом переноса крайнего срока уплаты, приходящегося на выходной день 28.01.2023, страховые взносы за декабрь 2022 года следует уплатить не позднее 30.01.2023 (пп. «а» п. 55 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 3 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Уведомление об исчисленных суммах взносов за декабрь (как и за любой последний месяц отчетного или расчетного периода) представлять в ИФНС не требуется. В программе при этом необходимо сформировать Операцию по ЕНС с видом Начисление, чтобы отразить перенос задолженности по страховым взносам на счет ЕНС, а также движения в регистрах ЕНС.
При перечислении страховых взносов за первый и второй месяц квартала уведомления в ИФНС направлять нужно. Например, не позднее 28.02.2023 следует уплатить страховые взносы за январь 2023 года, уведомив об этом ИФНС не позднее 27.02.2023 (25.02.2023 приходится на выходной день).
В программе для этого необходимо сформировать документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. При проведении документа будет отражен перенос задолженности по страховым взносам на счет ЕНС, а также движения в регистрах ЕНС.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 (в ред. постановления от 15.06.2022 № 1068) организациям и ИП, пострадавшим от финансовых санкций, продлили сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель — сентябрь 2022 года. Сроки уплаты взносов перенесены на 12 месяцев по сравнению с установленными в соответствии с нормами НК РФ. Перенесенные с 2022 года сроки уплаты страховых взносов продолжают действовать и в 2023 году (так же как и в случае с перенесенными сроками уплаты авансового платежа по УСН). Но перечислять в 2023 году взносы за 2022 год с перенесенными сроками уплаты следует на ЕНС. После представления РСВ за 2022 год ежемесячно представлять уведомления по уплате страховых взносов за 2022 год не нужно. Отражать перенос задолженности по страховым взносам на счет ЕНС, а также движения в регистрах ЕНС в этом случае следует Операцией по ЕНС с видом Начисление.
Обратите внимание! С 2023 года ПФР и ФСС РФ объединяются в единый фонд — Социальный фонд России (СФР), кроме того, существенно меняется порядок расчета страховых взносов. Начиная с отчетности за I квартал 2023 года применяются новые формы и форматы РСВ и персонифицированных сведений о физических лицах (утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
По окончании 2022 года страхователи должны отчитаться перед территориальным органом ФСС РФ, представив последний раз расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80).
Технология приема расчета в электронном виде утверждена приказом ФСС РФ от 12.02.2010 № 19 (в ред. приказа ФСС РФ от 10.06.2022 № 226). Представить отчет по форме 4-ФСС следует не позднее (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
-
25.01.2023 — для страхователей, которые отчитываются в электронном виде;
-
20.01.2023 — для страхователей, которые отчитываются в бумажном виде (допускается, если численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий календарный год не превысила 10 человек).
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Сроки и способы предоставления бухгалтерской отчетности
Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. То есть бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год до 01.04.2023 включительно, так как 31.03.2023 является выходным днем. Бухгалтерскую отчетность можно сдавать на бумаге или в электронном виде. Если бухгалтерская отчетность сдается в бумажном виде, то подпись главного бухгалтера на ней можно не ставить. А вот начиная с 2023 года, бухгалтерскую отчетность будут принимать только в электронном виде, кроме малого бизнеса. В электронном виде малый бизнес обязан будет сдавать бухгалтерскую отчетность, начиная с 2023 года. Это сказано в федеральном законе № 444-ФЗ от 28.11.2023.
Заполнение упрощенной формы Отчета о финрезультатах
В упрощенной форме отчета всего 7 строк с показателями.
Первая строка, как и в «общем» отчете – выручка. Показывают всё, что было отнесено в выручку за год, без детализации.
По второй строке «Расходы по обычной деятельности» показывают совокупную информацию о себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходах.
Далее отражают информацию о прочих доходах и расходах. При этом отдельно показывают только информацию о признанных в составе прочих расходов (Дт 91) процентах, подлежащих уплате по всем видам долговых обязательств полученных (строка «Проценты к уплате»). Остальные прочие доходы (Кт 91) и расходы (Дт 91) отражают без расшифровки в двух укрупненных строках – «Прочие доходы» и «Прочие расходы».
По строке «Налоги на прибыль (доходы)» отражают сумму текущего налога на прибыль (или налога по УСН для применяющих налоговую упрощенку), которая должна совпадать с суммой налога, отраженной в декларации.
Последняя строка «Чистая прибыль (убыток)» дает информацию о чистой прибыли (убытке) отчетного года (оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84). Показатель этой строки представляет собой сумму предыдущих строк отчета («расходные» показатели записывают в круглых скобках и берут в расчет со знаком минус).
Как заполнить баланс за 2021 год
Первый этап подготовки бухгалтерского баланса — это подведение итогов года, проведение инвентаризации. По итогам сверки фактических остатков с документальными составляются ведомости, на основе которых можно составлять финансовую отчетность предприятия.
Остатки по счетам распределяются между активами и пассивами, после чего проверяется их равенство. Дебетовый остаток на активных счетах переносится в актив баланса, кредитовый остаток на пассивных счетах — в пассив. Остатки на активно-пассивых счетах распределяются между активами и пассивами.
Каждая строка баланса имеет следующие графы:
- пояснения — есть показатель строки нужно пояснить, то в данной графе можно поставить номер, а раскрыть суть пояснений можно в листе детализации;
- наименование;
- четырехзначный цифровой код;
- показатель на 31 декабря отчетного года (31.12.2021);
- аналогичные показатели на 31 декабря двух предшествующих лет (31.12.2020, 31.12.2019) — сведения нужны для сравнения и анализа деятельности предприятия.
Ниже даны пояснения, что именно должно отражаться в каждой из строк бухгалтерского отчета.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Сроки сдачи отчетности в ИФНС в 2022 году
|
Отчет |
Отчетный период |
Срок |
|
6-НДФЛ |
2021 г. |
01.03.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
04.05.2022 |
|
|
полугодие 2022 г. |
01.08.2022 |
|
|
9 месяцев 2022 г. |
31.10.2022 |
|
|
2022 г. |
01.03.2023 |
|
|
РСВ |
2021 г. |
31.01.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
04.05.2022 |
|
|
полугодие 2022 г. |
01.08.2022 |
|
|
9 месяцев 2022 г. |
31.10.2022 |
|
|
2022 г. |
30.01.2023 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная отчетность) |
2021 г. |
28.03.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
28.04.2022 |
|
|
полугодие 2022 г. |
28.07.2022 |
|
|
9 месяцев 2022 г. |
28.10.2022 |
|
|
2022 г. |
28.03.2023 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная отчетность) |
2021 г. |
28.03.2022 |
|
январь 2022 г. |
28.02.2022 |
|
|
январь — февраль 2022 г. |
28.03.2022 |
|
|
январь — март 2022 г. |
28.04.2022 |
|
|
январь — апрель 2022 г. |
30.05.2022 |
|
|
январь — май 2022 г. |
28.06.2022 |
|
|
январь — июнь 2022 г. |
28.07.2022 |
|
|
январь — июль 2022 г. |
29.08.2022 |
|
|
январь — август 2022 г. |
28.09.2022 |
|
|
январь — сентябрь 2022 г. |
28.10.2022 |
|
|
январь — октябрь 2022 г. |
28.11.2022 |
|
|
январь — ноябрь 2022 г. |
28.12.2022 |
|
|
2022 г. |
28.03.2023 |
|
|
Декларация по НДС |
4 квартал 2021 г. |
25.01.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
25.04.2022 |
|
|
2 квартал 2022 г. |
25.07.2022 |
|
|
3 квартал 2022 г. |
25.10.2022 |
|
|
4 квартал 2022 г. |
25.01.2023 |
|
|
Журнал учета счетов-фактур |
4 квартал 2021 г. |
20.01.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
20.04.2022 |
|
|
2 квартал 2022 г. |
20.07.2022 |
|
|
3 квартал 2022 г. |
20.10.2022 |
|
|
4 квартал 2022 г. |
20.01.2022 |
|
|
Декларация по УСН |
2021 г. (юрлица) |
31.03.2022 |
|
2021 г. (ИП) |
04.05.2022 |
|
|
2022 г. (юрлица) |
31.03.2023 |
|
|
2022 г. (ИП) |
02.05.2023 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
2021 г. |
31.03.2022 |
|
2022 г. |
31.03.2023 |
|
|
Декларация по налогу на имущество юрлиц |
2021 г. |
30.03.2022 |
|
2022 г. |
30.03.2023 |
|
|
Единая упрощенная декларация |
2021 г. |
20.01.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
20.04.2022 |
|
|
полугодие 2022 г. |
20.07.2022 |
|
|
9 месяцев 2022 г. |
20.10.2022 |
|
|
2022 г. |
20.01.2023 |
|
|
Декларация 3-НДФЛ |
2021 г. |
04.05.2022 |
|
2022 г. |
02.05.2023 |
|
|
Декларация по импортному НДС |
декабрь 2021 г. |
20.01.2022 |
|
январь 2022 г. |
21.02.2022 |
|
|
февраль 2022 г. |
21.03.2022 |
|
|
март 2022 г. |
20.04.2022 |
|
|
апрель 2022 г. |
20.05.2022 |
|
|
май 2022 г. |
20.06.2022 |
|
|
июнь 2022 г. |
20.07.2022 |
|
|
июль 2022 г. |
22.08.2022 |
|
|
август 2022 г. |
20.09.2022 |
|
|
сентябрь 2022 г. |
20.10.2022 |
|
|
октябрь 2022 г. |
21.11.2022 |
|
|
ноябрь 2022 г. |
20.12.2022 |
|
|
декабрь 2022 г. |
20.01.2023 |
Налогоплательщики налога на прибыль (налоговые агенты) обязаны представить декларацию (налоговый расчет) за 9 месяцев 2022 года не позднее 28.10.2022 (п. 3 ст. 289 НК РФ). Форма, формат и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. приказа от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@).
Для налогоплательщиков, уплачивающих квартальные авансовые платежи с ежемесячными платежами внутри квартала, отчетный период 9 месяцев является особенным. Заявленные в декларации ежемесячные авансовые платежи следует уплачивать в течение следующих 6 месяцев (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Согласно изменениям, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ, такие налогоплательщики вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли уже в течение 2022 года (не дожидаясь следующего налогового периода), отразив это в учетной политике. Чтобы воспользоваться таким правом, налогоплательщику следует уведомить инспекцию не позднее 20-го числа последнего месяца отчетного периода, с которого организация переходит на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли (пп. 2.2 ст. 286 НК РФ).
Например, о переходе на новый порядок с отчетного периода январь-октябрь 2022 года уведомить ИФНС следует не позднее 20.10.2022. Форма уведомления и формат его представления в электронной форме рекомендованы письмом ФНС России от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@.
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль доступно в разделе Уведомления рабочего места 1С-Отчетность. В открывшейся форме Виды уведомлений из группы Налог на прибыль следует выбрать Уведомление об изменении порядка исчисления авансов по налогу на прибыль. Сформированное уведомление можно отправить напрямую в ФНС через сервис 1С-Отчетность, выгрузить в файл или распечатать.
Порядок заполнения промежуточной бухгалтерской отчетности
В бухгалтерском балансе отражаются данные по состоянию на конкретную отчетную дату (как правило, последний день выбранного отчетного периода). Например, на 31 января, на 28 (29) февраля и т.д.
При этом руководство компании должно решить, будут ли приводиться в балансе данные за прошлый и позапрошлый годы и если да, то в каком виде.
Показатель строки 1370 промежуточного баланса определяется как сумма остатков по счетам 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и 99 «Прибыли и убытки» на отчетную дату.
Промежуточный отчет о финансовых результатах содержит данные об оборотах за конкретный отчетный период (например, за 1 квартал или за полугодие).
Строка 2410 «Текущий налог на прибыль» заполняется по данным декларации по налогу на прибыль за последний отчетный период.
Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица
Что касается декларации по НДС, то бумажная декларация, отправленная в налоговую инспекцию, не будет принята, поскольку декларация по НДС может быть подана только в электронной форме (за исключением налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от своих обязательств). Электронный формат обязателен для остальных деклараций, если среднесписочная численность налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Новый отчет об операциях с отслеживаемыми товарами подается только в электронном виде, который предоставляется при наличии таких операций в отчетном периоде (статья 32 Положения, утвержденная Законодательным декретом № 1108 от 01.07.2022).
Как правило, по истечении срока подачи отчетов в нерабочий день срок продлевается до следующего рабочего дня после этой даты. Это правило касается и региональных праздников. Если в субъекте Российской Федерации региональными властями введен дополнительный день отдыха в связи, например, с религиозным праздником, то сроки декларирования для организаций и индивидуальных предпринимателей в 2022 году, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются без изменений, но в регионе будет продлен, т.е перенесен на следующий рабочий день. Такая позиция ФНС отражена в Письме от 31 октября 2014 г. SA-4-7 / 22585.
Актуальные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2022 году
Налог на имущество
Изменения в главу 30 НК РФ, внесенные в течение 2022 года и действующие с 2022, 2022 года.
Исчисление налога за 2022 год. Налоговая декларация за 2022 год.
Бездекларационное администрирование налога на имущество организаций с 2022 года.
-
Налог на прибыль
Изменения в главу 25 НК РФ, внесённые в течение 2022 года и действующие с 2022, 2022 года.
Учёт доходов и расходов в целях налогообложения прибыли в связи с вступлением в силу новых стандартов по бухгалтерскому учёту.
Формирование налоговой базы за 2022 год с учётом разъяснений ФНС России, Минфина РФ по отдельным вопросам налогообложения прибыли.
Судебная практика применения законодательства по налогу на прибыль организаций.
НДС
Прослеживаемость товаров — новые разъяснения ФНС России.
Лица, признаваемые налоговыми агентами, с 1 октября 2022 года.
Изменения с 1 января 2022 года: льгота для общепита. Условия для применения.
Перепродажа бытовой техники и мотоциклов, закупленных у населения.
Применение вычетов по НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счёт заемных средств.
Вычеты НДС по услугам, приобретенным в электронной форме у иностранной организации.
Определение места реализации по работам (услугам) в рамках ЕАЭС.
Начисление пени при неподтверждении ставки 0 %.
Отсутствие права на вычет НДС на основании кассового чека.
НДФЛ
Отдельные вопросы заполнения Расчета 6-НДФЛ с Приложением №1 за 2022 год (обновленная форма расчёта).
Когда удерживать и перечислять НДФЛ с декабрьской зарплаты.
Что необходимо проверить в Расчёте по контрольным соотношениям.
Варианты перерасчёта 6- НДФЛ (обязательный и необязательный перерасчёт), когда сдавать уточненный Расчёт 6-НДФЛ.
Характерные нарушения законодательства в части НДФЛ, допускаемые налоговыми агентами (обзор за предыдущие периоды).
Изменения принятые ФЗ № 382-ФЗ о которых нужно знать налоговым агентам. Какие еще изменения вступают в силу с 2022 года.
Стандартные, социальные , имущественные вычеты.
Особенности расчёта НДФЛ по прогрессивной ставке 15 % — у налогового агента и в налоговом органе.
Страховые взносы администрируемые ФСС РФ
Изменения в законодательстве в 2022 году.
Переход на проактивные выплаты пособий в 2022 году.
Порядок взаимодействия/обмен данными работодателей и ФСС РФ для выплаты пособий по ВНиМ.
Документы для выплаты каждого пособия.
Особенности выплаты пособий с 1 января 2022 года.
Отдельные нюансы оформления ЭЛН.
СЭДО (электронный документооборот с ФСС РФ).