Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как считать и платить пени с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если у вас долг больше 10 000 рублей, вам будут какое-то время поступать извещения с требованием об оплате. Потом ФНС подаст в суд. Через месяц, два или пять это произойдет, точно никто не скажет. Срок исковой давности — 3 года.
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
Выводы и рекомендации
- Неуплата налога в бюджет может привести к крайне неприятным последствиям как для самого налогоплательщика, так и для его должностных лиц, включая финансовые, репутационные потери, а также уголовную ответственность.
- Организациям и ИП следует регулярно (не реже одного раза в месяц) проводить сверку расчетов с налоговым органом, а также сохранять подтверждающий отсутствие расхождений документ, во избежание налоговых претензий к текущему периоду в последующих.
- Узнать, что налог не уплачен и определить сумму налога, возможно путем направления официального запроса в налоговый орган либо в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуг».
- Если вами все-таки выявлена налоговая задолженность, то следует в первую очередь разобраться, чья в этом вина (ваша или налоговиков), а затем либо уплатить налог и пени, либо обжаловать сложившуюся ситуацию.
Штраф от налоговой — это наказание за нарушение закона — ст. 114 НК РФ.
Часто предприниматель узнает о штрафе от банка при блокировке счёта. Вот откуда такой штраф появляется.
Налоговая следит, чтобы предприниматели платили налоги и страховые взносы, правильно их считали и вовремя сдавали отчёты. Для этого предпринимателя проверяет районная инспекция, в которой он стоит на учёте. Проверки бывают такие:
- Камеральные — когда инспектор у себя в кабинете проверяет отчёт за текущий период. Проверка происходит каждый раз, когда предприниматель сдаёт отчёт. Или наоборот, не сдаёт в срок, хотя обязан.
- Выездные — когда инспектор приезжает в офис предпринимателя и смотрит документы по конкретному налогу за последние три года.
За каждое найденное нарушение налоговая выписывает штраф, он идёт плюсом к недоимке по налогу и пени. Точно так же действуют Пенсионный фонд и ФСС по своим вопросам.
Размер пени считается так:
Сумма недоимки * Кол-во дней просрочки * 1/300 ключевой ставки
Важно! При расчете пени нужно учитывать изменения ключевой ставки в течение расчетного периода. К примеру, с февраля по ноябрь 2022 года ЦБ изменил ключевую ставку семь раз.
Допустим, компания заплатила налог после крайнего срока уплаты. При наступлении срока его уплаты на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо — 250 400 руб.
Ключевая ставка ЦБ менялась — первые 5 дней она была 9,5%, а оставшиеся 10 дней — 8%.
Расчет пени выглядит так:
250 400 руб. * ((5 дн. * 1/300 * 9,5%) + (10 дн. * 1/300 * 8%)) = 1 063,37 руб.
Эта сумма будет зачтена налоговиками в счет уплаты пеней.
Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?
Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд. После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.
Что будет если не платить неустойку по налогам?
Если не платить неустойки по налогам и думать, что они исчезнуть, это совсем не так.
Конечно, может повезет и налоговая пропустить сроки их взыскания или налогоплательщик обанкротиться и налоговая признает их безнадежными к взысканию, но это редкость.
Если лицо не будет платить добровольно неустойку, то налоговая обратиться в суд за ее взысканием. Когда решение суда вступит в силу и будет получен исполнительный лист, то дальше взыскание соответствующих денежных средств будет осуществлять служба судебных приставов.
В рамках исполнительного производство приставами могут осуществляться выезды к должнику, арестовываться имущество, накладываться арест на счета и т.д.
В общем, если повезет и про вас случайно забудут, то значит повезло. Однако, базы налоговых органов совершенствуются, приставы встречаются очень ответственные и шанс быть забытым должником небольшой.
Поэтому, чтобы избежать еще больших проблем, наверное, не стоит рисковать и не платить неустойку по налогам, если конечно Вы ее не обжалуете.
В случае судебных споров с налоговой, когда отсутствует решение суда, которым Вам отказано в иске, конечно же не надо платить неустойку пока не будет соответствующего решения, подтверждающего Вашу неправоту. Возможно, решение будет в Вашу пользу, и тогда Вам не надо будет платить никакие неустойки по налогам.
С октября пени по налогам рассчитывают по-новому. я буду платить больше? / жиза — онлайн-журнал эвотора о малом бизнесе
До 2017 года расчет пеней по страховым взносам регулировал отдельный закон. Тогда в расчет включали день уплаты задолженности. Если бухгалтер погашал задолженность 1 октября, он включал этот день в просрочку и платил за него пеню. Закон утратил силу в прошлом году.
401-ФЗ меняет расчеты пеней
С января на страховые взносы распространяется налоговое законодательство. Поэтому теперь в расчет пеней по страховым взносам, как и по налогам, день уплаты задолженности не включают.
Бизнесмен обязан заплатить страховые взносы до 15 числа следующего месяца. Значит, срок уплаты страховых взносов за январь — 15 февраля. Фирма «Кортеж» опоздала и заплатила взносы 20 февраля. Бухгалтер рассчитал пеню за четыре дня просрочки: 16, 17, 18 и 19 февраля. Раньше бухгалтер включил бы в расчет пени пять дней просрочки: 16, 17, 18, 19 и 20 февраля.
Как ставка рефинансирования влияет на бизнес
С октября заработает вторая часть изменений в Налоговый кодекс (п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции 2017 года). Если компания просрочит выплаты более чем на 30 календарных дней, то процентная ставка при расчете пеней увеличится с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования Центробанка. Это касается пеней за просрочку и по страховым взносам, и по налогам.
В каких случаях можно обжаловать начисление пени налоговой?
Само по себе начисление пени – обычное явление, и обжаловать его бесполезно: если сроки уплаты налогов были пропущены, то законодательство предусматривает сбор в виде пени. Более того, налогоплательщик должен самостоятельно включать пени в налоговый платеж, если пропустил установленные сроки оплаты, не дожидаясь извещения от ФНС (по крайней мере, так утверждает законодательство). Однако иногда пени начисляются без должных оснований и могут быть оспорены. Вот несколько таких случаев:
- платеж был сделан вовремя, но пени начислены – это может произойти, к примеру, если налоговый платеж был проведен к концу установленного срока и не дошел до налоговой вовремя. Или, например, были праздничные дни, и информация о внесении платежа не успела обновиться в системе. В таком случае налогоплательщик не должен платить пени, ведь он внес платеж вовремя, а остальные технические моменты его волновать не должны. Доказательством будет платежка или выписка, где указано точное время и дата платежа;
- по платежам была переплата, и очередной платеж не вносился – так бывает, что по тому или иному налогу у компании может быть переплата, и если ее размер превышает очередной квартальный или годовой платеж, то деньги можно не перечислять, налоговики обязаны делать перерасчет и пусть переплату на погашение задолженности перед бюджетом. Но иногда в таких случаях на неуплаченную сумму налога начинают начисляться пени, ведь формально деньги в данном отчётном периоде не переводились. Естественно, начисление пени в данном случае будет неправомерным, и его можно оспорить;
- были допущены ошибки в реквизитах – иногда пени начисляются потому, что при заполнении платежного поручения налогоплательщик ошибается в каком-либо поле. В результате деньги уходят в бюджет, но информация об этом не попадает в налоговую базу, и платеж значится как несовершенный. В этом случае пени могут начисляться, но их легко обнулить, если направить исправленную платежку, ведь по факту платеж был внесен вовремя, и деньги попали в бюджет в срок;
- пени начисляют на неоплаченный штраф – такое встречается редко, однако иногда можно столкнуться с подобной ситуацией: компании был вписан штраф, он по тем или иным причинам не оплачен вовремя, и на него налоговики начинают начислять пени. Такой подход очевидно ошибочный, ведь пени могут начисляться только на налоги и сборы, а штраф по определению не является ни тем, ни другим. Потому в данном случае очевидно, что налоговая ошибочно начислила пени, и это можно оспорить.
Существуют и другие ситуации, когда пени начисляются неправомерно, и чтобы определить, насколько справедливо их начисление в том или ином случае, рекомендуется проконсультироваться с опытным юристом по налогам – он точно подскажет, что и как.
Срок исковой давности по начислению пени физическим лицам
Порядок взыскания задолженности с физлиц (не ИП) установлен ст. 48 НК РФ, которая вводит такие допустимые периоды обращения налоговиков в суд общей юрисдикции:
|
Сумма задолженности за 3 года (с момента истечения срока уплаты по самому раннему из требований) |
Срок исковой давности |
|
Свыше 3 000 руб. |
6 месяцев с даты, когда сумма долга превысила 3 000 руб. |
|
Не более 3 000 руб. |
6 месяцев с даты истечения 3 лет по окончании срока уплаты по самому раннему из требований |
Пени по транспортному налогу
Сборы нужно платить и за владение транспортными средствами, притом не имеет значения, использует ли его владелец по назначению или просто хранит в гараже. Данное правило одинаково и для граждан, и для ИП, и для организаций. Для предприятий дата уплаты определяется региональными властями, здесь также возможны варианты с авансовыми и едиными платежами. Что касается ИП и физлиц, то для них крайний срок внесения всей суммы налога один — 1 декабря. Как и в предыдущем случае, имеется в виду год, следующий за налогооблагаемым.
При неуплате транспортного налога физическому лицу, предпринимателю или юрлицу придется платить за это пеню. Ее размер зависит от величины долга и применяемой налоговой ставки. Узнать, сколько вам придется заплатить, вы можете на сайте ФНС или на нашем сервисе.
Кроме того, ФНС может наложить штраф, если уплата не была произведена преднамеренно. Сумма взыскания в таком случае зависит от размера задолженности и самого штрафа – от 20 до 40 процентов от всего долга.
Как не платить пени за транспортный налог и можно ли это сделать? Если транспорт не входит в список следующих ТС:
- безмоторные лодки или лодки с двигателем до 5 л.с.
- автомобили с мотором до 100 л.с., которые были выданы социальной защитой населения.
- машины, оборудованные для людей с инвалидностью и другие ТС (точный список можно посмотреть на сайте ФНС),
то транспортный сбор уплачивается обязательно. Иначе начислят ежедневную пеню, а в случае суммарного долга больше 3-х тысяч рублей могут подать в суд. Обжаловать решение можно только если:
- уплата недоимки станет причиной банкротства компании;
- машина или другой транспорт поврежден вследствие стихийного бедствия. Если же авто сломалось, не эксплуатируется, но стоит на учете, налог все равно начисляется, как и суммы за просрочку;
- транспортные средства используются для сезонных работ;
- долг признан безнадежным или по нему объявили амнистию.
Начисление сверх основного долга можно обжаловать в суде. Однако если не было оснований для неуплаты, то ее все же придется оплатить.
Пени по земельному налогу
Юридические и физические лица, имеющие во владении земельный участок, должны каждый год платить налог, если они не входят в категории, освобожденные от данного обязательства.
Сроки и порядок погашения определяются местными властями региона, где находится объект налогообложения – участок. При этом законодательством установлены крайние сроки – физические лица и ИП должны внести уплату до 1 декабря.
Берутся ли пени за просрочку земельного налога? Если средства вовремя не вносятся, пеня начисляется за каждые сутки задолженности. Это правило едино и для юридических лиц, и для обычных граждан. Размер зависит от продолжительности опоздания. При этом выплата долга не освобождает гражданина или компанию от уплаты уже начисленных пеней.
Интересен и такой вопрос налогоплательщиков: существуют ли пени за просрочку возврата налога и можно ли зачесть их в счет уплаты будущих сборов? Да, согласно законодательству РФ, за нарушение срока возврата переплаты предусмотрена выплата процентов от причитающейся налогоплательщику суммы. Их ФНС уплачивает одновременно с суммой возврата.
Проверить, нет ли задолженности перед государством, вы можете онлайн. Укажите свой номер ИНН и адрес электронной почты в специальной форме на сайте, чтобы получить информацию. Если долг есть – оплатите его с помощью банковской карты.
Итак, если вы твёрдо решили встать на путь уклонения от уплаты налогов, нужно хорошенько подумать. У государства в арсенале – богатый инструментарий по истребованию денег у нерадивых субъектов. Ответственность заложена в НК, КоАП и УК, а ещё – предусмотрена пеня на недополученные суммы. Следует признать, что нормы, указанные в перечисленных документах, весьма просты и прозрачны.
В результате, если сумма действительно велика, можно получить и штраф, и крупную пеню (до 100% от недоимок), да ещё и быть привлечённым к уголовной ответственности. Условные 5 миллионов рублей возрастут кратно, отняв ещё и здоровье. У ФНС и следствия много времени на выполнение своей работы. Не сомневайтесь: кто попал в эти жернова, без потерь не останется. Оно вам надо?
Как происходит взыскание с должника сумм штрафных санкций за нарушение своего права
По закону в случае нарушения должником срока выплаты определенных сумм или исполнения каких-то обязанностей гражданин может взыскать с него не только всю сумму долга, но и, сверх того, неустойку или штраф.
Очень часто, например, граждане взыскивают в судебном порядке со страховых компаний недоплаченное страховое возмещение (по ОСАГО или КАСКО), а также по закону о защите прав потребителей – компенсацию морального вреда, неустойку и штраф.
С выплаченных сумм неустойки и штрафа придется заплатить подоходный налог, т.к. это признается доходом.
Компенсация морального вреда, так же, как и возмещенные материальные убытки, налогом не облагаются, т.к. не носят характера дополнительного дохода.
Как получить государственную субсидию на уплату первоначального взноса по кредиту на покупку автомобиля
В рамках государственной программы льготного автокредитования гражданам, которые соответствовали определенным условиям, при покупке автомобиля в кредит с 1 июля 2017 года компенсировалась за счет федерального бюджета сумма первоначального взноса (10% от стоимости).
Последствия для юридических лиц
ФНС РФ может подать иск в суд на юридическое лицо, которое не оплатило своевременно транспортный налог. Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц — не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным.
Исковое заявление должно быть подано в течение 6 месяцев с момента, когда отведенные сроки на уплату налогов уже истекли. Уведомить о подаче иска налоговые органы должны в течение 6 дней.
Взыскание с должника положенной суммы проводится за счет денежном массы. Однако закон ограничивает взыскание денежных средств с депозитов до того, как не истекут положенные сроки.
Взыскать налог в принудительном порядке возможно только на основании распоряжения начальника ФНС РФ согласно ст.47 НК РФ.
Для того, чтобы подать иск в суд налоговой службой должны наступить следующие обстоятельства:
- отсутствие платежа по транспортному налогу;
- ФНС РФ отказывает в перерасчете суммы транспортного налога;
- фискальной службой было вынесено решение о привлечении должника к ответственности;
- вынесение судом приказа об удержании недоимки.
На юридическое лицо при отсутствии авансовых платежей может быть наложены следующие санкции:
- начислении пени;
- штраф.
- удержание долга из доходов налогоплательщика;
- наложение ареста на имущество;
- при указании ложной информации в декларации может наступить уголовная и административная ответственность.
Срок исковой давности составляет три года. В этом случае, если ФНС РФ решила подать заявление о взыскании задолженности по налогу более, чем за три года, разбирательство переноситься в зал судебного заседания.
Последствия неуплаты транспортного налога
На данный момент размер штрафа за несвоевременную уплату налога составляет 20 процентов от общей суммы задолженности. Если сотрудникам налоговой инспекции удастся доказать, что человек умышленно уклонялся от уплаты налога, штраф будет увеличен до 40% процентов от общей суммы недоимки.
Первое последствие, которое ожидает каждого налогоплательщика, не уплатившего сборы в установленные законом сроки, — начисление пени. Пени начисляется за каждый день просрочки (учитываются календарные дни).
Налог на транспорт является существенной частью регионального бюджета страны. Налог на транспортное средство должен быть уплачен в налоговую инспекцию, которая расположена на территории фактического проживания налогоплательщика.
Уведомление о налоге на транспортное средство должно быть направлено на адрес налогоплательщика за тридцать дней до окончания периода оплаты (согласно статье 52 Налогового Кодекса РФ).