Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата страховых взносов в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Пониженные ставки страхвзносов для отдельных плательщиков в 2022 году
На основании ст. 427 НК предусмотрены пониженные ставки по страхвзносам для некоторых конкретных плательщиков:
|
Страхователь |
Ставки |
||
|
ОПС |
ОМС |
ВНиМ |
|
|
НКО, благотворительные организации, спортивные, научные, культурные центры |
20,0 |
0,0 |
0,0 |
|
IT-компании — разработчики программ ЭВМ |
6,0 |
1,5 |
0,1 |
|
Наниматели членов экипажей судов РФ |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Резиденты «Сколково» |
14,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Производители медийной продукции |
8,0 |
2,0 |
4,0 |
|
Резиденты экономических зон (ТОРы, порт Владивосток, Калининград) |
6,0 |
1,5 |
0,1 |
Изменения в 2023г. для ИП без работников
ИП, как и обычные юрлица в зависимости от выбранной систем налогообложения уплачивают налоги. Кроме того, они обязаны принимать участие в программе обязательного страхования в органах ПФ РФ, ФСС и ОМС. При этом отчисления идут как за себя, так и за наемных работников.
Рассмотрим, какие изменения ожидают ИП в 2023г., которые функционируют без применения наемного труда.
Основные правила выплаты страховых взносов, которые сохранились для ИП без работников с 2023 года:
- выплата стразовых взносов для ИП является обязательным элементом вне зависимости от используемой системы налогообложения, а также даже при факте отсутствия деятельности. То есть, если налоговые декларации подаются с нулевыми значениями, то выплата взносов в фонды страхования остается обязательной;
- расчет сумм отчислений в фонды зависит от количества дней функционирования в расчетном году. То есть начинается с момента регистрации либо с 1 января 2023 года и заканчивается датой закрытия либо 31 декабря 2023 года;
- до 1 января 2023 года суммы выплат зависели от размера МРОТ, а с начала 2023 года это правило было изменено. На 2023 год правила все то же: новый порядок расчета определен ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Что изменилось в 2023г.:
- сумма страховых взносов выросла по каждому фонду.
В таблице представлены данные по изменению сумм выплат по взносам.
| Год | ОМС, руб. | ПФ, руб. | Общая сумма, руб. |
| 2023 | 5840 | 26545 | 32385 |
| 2023 | 6884 | 29354 | 36238 |
| 2023 | 8426 | 32448 | 40874 |
Особенность применения тарифов для иностранцев в 2023г.
К таким гражданам относят тех, кто прибыл в нашу страну для временно проживания и не имеет гражданства. Есть еще и одно условие: они не должны относится к высококвалифицированным специалистам (ВКС).
Размер тарифов для таких сотрудников установлен в таблице
| Вид | Тариф в пределах базы | Тариф свыше базы |
| ОПС | 22 | 10 |
| ВНБиМ | 1,8 | |
| ОМС | нет | нет |
Тарифы для ВКС представлены в таблице ниже.
Пониженные тарифы страховых взносов
Список критериев, которым должна соответствовать организация, чтобы платить взносы по льготным тарифам, приведен в статье 427 НК РФ. Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в нее поправки. В итоге с 1 января 2022 года применять пониженные тарифы смогут больше предпринимателей.
В ст. 427 НК, определяющей, кто получит возможность сэкономить на платежках по страховым взносам в 2022 году, приведены несколько пунктов:
- п. 1 описывает категории организаций, имеющих право на льготу;
- в п. 2 и 2.1 приводятся ставки пониженных тарифов;
- в п. 3 указано, что для применения льготы необходимо соблюдать условия из п. 4-12 и 14.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Начиная с налогового периода 3-й кв. 2022 г., в новой редакции применяется пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Напомним, что этой нормой от НДС освобождена реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр российских программ и баз данных (далее – Единый реестр), прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности). Нововведение распространяет льготу на тех, кто предоставляет удаленный доступ к указанным ПО и БД через информационно-телекоммуникационные сети, отличные от интернета. Это хорошая новость для довольно широкого круга поставщиков, ведь в настоящее время активно используются локальные, корпоративные сети, сети специального назначения и т. п. Условия использования льготы не поменялись.
Основные показатели пенсионного обеспечения в России в 2022 году
При формировании бюджета ПФР на 2022 год закладывались следующие основные характеристики пенсионного обеспечения в РФ (в сравнении с 2021 годом):
| Показатель | в 2021 году | в 2022 году |
|---|---|---|
| Параметры индексации пенсий | ||
| Индексация страховой пенсии неработающим пенсионерам с 1 января, в % | 6,3 | 5,9 |
| Стоимость 1 пенсионного коэффициента, в руб. | 98,86 | 104,69 |
| Фиксированная выплата к страховой пенсии, в руб. | 6044,48 | 6401,10 |
| Индексация ежемесячных выплат (ЕДВ) с 1 февраля, в % | 4,9 | 5,8 |
| Индексация социальных пенсий с 1 апреля, в % | 3,4 | 7,7 |
| Среднегодовой размер пенсионного обеспечения | ||
| Страховая пенсия в целом, в руб. | 16296,51 | 17115,19 |
| Страховая пенсия по старости у неработающих пенсионеров, в руб. | 17536,58 | 18520,70 |
| Социальная пенсия, в руб. | 10108,82 | 10790,88 |
| Накопительная пенсия, в руб. | 1028,40 | 1821,26 |
| Численность пенсионеров | ||
| Общая численность пенсионеров, тыс. чел. | 43035 | 42793 |
| Получателей страховой пенсии, тыс. чел. | 38998 | 38726 |
| Неработающих получателей страховой пенсии, тыс. чел. | 30840 | 30782 |
| Получателей социальной пенсии, тыс. чел. | 3214 | 3289 |
| Накопительной пенсии, тыс. чел. | 103 | 155 |
С учетом указанных параметров был разработан и одобрен законопроект о бюджете ПФР на 2022 год.
В дальнейшем Правительство может скорректировать некоторые параметры, что в первую очередь связано с ускорившейся инфляцией. Например, индексация ЕДВ с 1 февраля 2022 года может составить 7,4%.
Выплатил и спи спокойно
Все страховые взносы, перечисляемые работодателем, рассчитываются отдельно по каждой его части. На основании полученных данных рассчитывается процентная доля базы для начисления пенсионных платежей.
Расчетной фазой для уплаты этих платежей законодательно определен год по календарю. Крайний срок проведения платежей – 31. 12. 2015 года. Это для тех, чей общий доход за год не превысил 300-х тысяч рублей. Если же доход выше, то смело прибавляйте по 1% от суммы общего дохода. В это случае, крайний срок проведения платежа установлен 01. 04. 2016.
Расчет страховых взносов в пенсионный фонд осуществляется каждый месяц по нарастающей. То есть, чтобы просчитать сумму за май, надо рассчитать сумму за январь — май, затем из полученных данных вычесть сумму, которая получилась за январь — апрель.
Также следует сказать, что уплата взносов по пенсионному страхованию производится отдельным бланком, который через банк направляется в пенсионный фонд с указанием всех необходимых кодов.
Важно также помнить и о санкциях. За каждый день просрочки платежа установлен штраф
Он оплачивается вплоть до дня, когда была произведена выплата страховых взносов.
Сроки уплаты страховых взносов ИП
Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 40 874 руб.) предприниматель должен заплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.
Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 40 874 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время
Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.
Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.
Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2022 года. Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.
Тарифы страховых взносов при отсутствии льгот
Как и в 2018 году, в 2023 году отчисления в фонды составляют 30%, в том числе:
- 22% — в ПФР;
- 2,9% — в ФСС;
- 5,1% — в ФФОМС.
Предельные размеры базы для расчета взносов (постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018):
| ПФР | 22% — для сумм до 1 150 000 рублей
10% — для сумм свыше 1 150 000 рублей |
| ФФОМС | 5,1% (предельная база отсутствует) |
| ФСС | 2,9% — для сумм до 865 000 рублей
0% — для сумм свыше 865 000 рублей |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2023 году
Большая часть компаний и предпринимателей на УСН с 2023 года переходят на общий тариф страховых взносов, равный 30%.Это связано с окончанием льготного переходного периода. Пониженная 20% ставка остается у некоммерческих и благотворительных организаций, находящихся на УСН. Данная льгота установлена на 6 лет в период с 2023-2024 годы. Плановое повышение тарифов для компаний на УСН, применяющих в настоящее время общий тариф, не предусмотрено. До недавнего времени планировалось, что с 2023 года размер общего тарифа возрастет с 30 до 34%. Однако, в настоящее время в налоговом кодексе предусмотрен только тариф, равный 30%.
Важно! Таким образом, размер взносов возрастет в 1,5 раза только для тех компаний и ИП на УСН, которые до 2023 года применяли пониженные льготные тарифы. Если компании применяли стандартные тарифы страховых взносов, то изменений для них не предвидится.
Повышены предельные величины по страховым взносам.
Предельные лимиты по страховым взносам в 2021 году выросли.
2020 год:
- 1 292 000 руб. в год на ОПС (обязательное пенсионное страхование),
- 912 000 руб. на ВНиМ (социальное страхование).
2021 год:
- 1 465 000 руб. в год по ОСП. Рост лимита на 13,4% в сравнении с 2020 годом
- 966 000 руб. на ВНиМ. Рост лимита на 5,9% в сравнении с 2020 годом.
Если организация не имеет права на применение пониженных или льготных тарифов, то она начисляет страховые выплаты по общим ставкам. Ставка может дифференцироваться в зависимости от величины заработка, выплачиваемого работнику. По каждому виду страховых выплат устанавливается лимит, выше которого начинает действовать пониженный тариф.
- Пенсионное страхование: 22% с выплат, не превышающих предельный лимит, выше лимита – 10%.
- Соцстрахование: 2,9% с выплат, не превышающих лимит. Выше лимита — взносы не начисляются, то есть равны 0%.
- Медицинское страхование: 5,1% на любую сумму. Предельный лимит на этот вид страхования не устанавливается.
Льготные тарифы страховых взносов в 2021 году.
Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.
Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:
| Категории, имеющие право на льготу | ПФР | ФСС | ФОМС |
| Благотворительные организации на УСН. | 20,0 | 0 | 0 |
| ИТ-компании, разрабатывающие собственное ПО и оказывающие услуги по нему, доля которых в обороте не менее 90%. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| НКО на УСН (за исключением госучреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта. | 20,0 | 0 | 0 |
| Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Кроме хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. | 0 | 0 | 0 |
| Организации — участники «Сколково». | 14,0 | 0 | 0 |
| Российские создатели и продавцы анимационной аудиовизуальной продукции. | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободного порта Владивосток. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |