Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Регистрация ИП в качестве работодателя пошаговая инструкция и особенности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала 2017 ИП не обязаны регистрироваться в ПФР, даже после найма работников. Все нужные сведения о новых наёмных сотрудниках предпринимателя Пенсионный фонд получает от налоговой испекции и высылает уведомление на почтовый или электронный адрес ИП. В уведомлении указываются данные для оплаты пенсионных взносов.
После приема на работу сотрудников, у вас возникает необходимость оплачивать за работников пенсионные взносы на счет налоговой инспекции. ФНС самостоятельно распределяет платежи между фондами.
Поскольку регистрация в ПФР отменена, то и ответственности за отсутствие такой регистрации нет. Однако если вы приняли на работу хотя бы одного сотрудника, а взносы за него не начали платить, ответственность вам может грозить. Поэтому, заключая с работником договор, сразу выясните, какие взносы перечислять, какие отчеты подавать и в какие сроки.
Как только вы наняли хотя бы одного сотрудника, в 2023 году у вас появляется обязанность уплачивать за него следующие взносы:
- На пенсионное страхование: перечисляется в инспекцию
- На страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством: перечисляется в инспекцию
- На обязательное медицинское страхование: перечисляется в инспекцию
- На страхование от несчастных случаев и производственных травм: перечисляется в ФСС
Заключив договор с первым работником, действуйте в следующем порядке:
- Зарегистрируйтесь в ФСС. Встать там на учет вы обязаны, если с сотрудником заключен трудовой договор или гражданско-правовой, но предусматривающий, что взносы уплачиваете вы. Для регистрации обратитесь в территориальное отделение Фонда, МФЦ или отправьте необходимые документы через портал госуслуг
- Получите в ФСС уведомление о постановке на учет и информацию о классе риска, размере страхового платежа, а также ваш регистрационный номер
- Уточните в инспекции размер остальных взносов и реквизиты для их перечисления
- Подавайте в ПФР отчеты по формам СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (ежегодно)
- Подавайте в ФНС единый расчет начисленных и уплаченных страховых взносов (ежеквартально)
- Подавайте в ФСС расчет взносов на травматизм по форме 4-ФСС (ежеквартально)
- Начните уплачивать взносы
Если вы нанимаете на работу сотрудника, порядок действий должен быть такой:
- С работником необходимо заключить договор. Это может быть, как трудовой договор, так и гражданско-правовой. Например, авторский, заказа, подряда и т.д.
- При заключении трудового договора работодатель обязан отчислять взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на медицинское страхование в ФОМС.
- Взносы на травматизм и оплату больничных (в ФСС) отчисляют только при заключении трудового или гражданско-правового договора, в котором явно указано, что эта ответственность лежит на ИП.
- Обращаться в ПФР и регистрироваться там в качестве работодателя не нужно. С 1 января 2017 года данные туда поступают из налоговой автоматически. Для уплаты взносов индивидуальный предприниматель использует номер, который ему выдали в момент регистрации в ФНС. Ответственность за отсутствие регистрации в ПФР не предусмотрена. Она наступит, если вы примете на работу сотрудника и не будете платить за него взносы.
- После принятия на работу сотрудника ИП обязан зарегистрироваться в ФСС.
Регистрация ООО В ПФР
Для того, чтобы зарегистрироваться в Пенсионном фонде РФ, учредителям Обществ с ограниченной ответственностью не нужно предпринимать никаких специальных действий. Иными словами, не нужно писать очередных заявлений, ездить в местное отделение ПФР, и собирать новый пакет документов. Закон освободил бизнесменов от этой процедуры. Обязанность по постановке ООО в ПФР возложена на регистрирующий орган, проще говоря, на территориальную налоговую инспекцию и происходит без непосредственного участия юридического лица. Порядок взаимодействия ИФНС и Пенсионного Фонда такой:
- В течение пяти рабочих дней после внесения сведений о вновь открывшемся предприятии в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), Инспекция Федеральной налоговой службы обязана направить информацию об этом в территориальный отделение ПФР. Сведения переправляются в электронном виде.
- После получения вышеозначенной информации Пенсионный фонд также в течение пяти рабочих дней ставит компанию на учет, регистрирует ее как страхователя и присваивает ей уникальный регистрационный номер. Затем данные сведения отправляются в Налоговую службу для их внесения в ЕГРЮЛ.
- Параллельно с этим, Пенсионный фонд обязан известить страхователя, в данном случае ООО, о регистрации в качестве страхователя. В теории это выглядит следующим образом: работник Пенсионного фонда через Почту России направляет извещение с указанием регистрационного номера ООО на юридический адрес организации. Однако, на практике так происходит далеко не всегда и довольно часто страхователю приходится самостоятельно получать данные уведомления и извещения в ПФР.
Снятие с учета в качестве работодателя
В ситуации, когда предприниматель расторгает последний трудовой или гражданско-правовой договор и не планирует в дальнейшем трудоустраивать работников, он имеет право сняться с учета в ФСС в качестве страхователя. Сделать это можно такими же способами, как и при постановке на учет. Необходимыми документами являются заявление (Приложение № 2 от 22.04.2019 г. № 215 к административному регламенту ФСС), копия приказа об увольнении или соглашения о расторжении трудового договора. Снятие с учета производится в течение 14 дней, в результате предпринимателю выдается решение о снятии с учета.
Снятие с учета в налоговой инспекции и Пенсионном фонде законодательством не предусмотрено.
Таким образом, прием работника для предпринимателя – достаточно трудоемкое и затратное дело. Помимо ежемесячной оплаты страховых взносов и сдачи обязательной отчетности, работодатель может быть проверен Трудовой инспекцией, Пенсионным фондом или Фондом социального страхования.
Регистрация ООО в региональных отделениях ФСС по месту расположения их подразделений
Регистрации в ФСС подлежат обособленные подразделения ООО, которые имеют счета в банках и осуществляют выплаты физлицам. Процедура производится бесплатно. Как установлено, применяется общая схема регистрации, как-то:
- Обращение заявителя (юрлица) в соответствующее отделение ФСС. Подача заявления и документации одним из способов: лично, почтой либо удаленно.
- Регистрация, рассмотрение поступивших документов (на все отведено 3 дня).
- Формирование межведомственных запросов (если заявитель самостоятельно не представил, например, уведомление о постановке на учет в ИФНС и иные ситуации).
- Занесения данных страхователя в реестр с сопутствующим присвоением кодов подчиненности, индивидуального номера.
- Выдача уведомлений о регистрации юрлица по месту нахождения его подразделения и о величине взносов на травматизм (формы утверждены распоряжением Минтруда № 202н от 29.04.2016). Способ доставки выбирает и заявляет при регистрации юрлицо.
- Формирование учетного дела ООО.
Приостановка процедуры не предусмотрена. Если страхователь все сделал правильно, соблюдая сроки и применяемый порядок, региональное отделение ФСС не вправе отказать ему в принятии документов и собственно регистрации.
По сути, отказ возможен, но фактически только в одном случае: если УКЭП окажется недействительной при проверке (применительно к ФЗ РФ «Об электронной подписи»). Тогда представленные документы вернут заявителю.
Если страхователь намеревался лично забрать документы после регистрации, но не сделал этого в течение 3 дней, то территориальный орган ФСС организует их доставку иным путем, удостоверяющим дату получения.
Добровольная регистрация в фондах
В состав обязательных отчислений, которые ИП уплачивают за себя, не входит взнос в ФСС по нетрудоспособности и в связи с материнством. В связи с этим на предпринимателя не распространяется данное социальное страхование, и он не может получать оплачиваемый больничный лист.
Законодательство предусматривает добровольную регистрацию ИП в ФСС с целью возможности оплаты периода его временной нетрудоспособности. Главным условием в этом случае является перечисление предпринимателем на себя в этот фонд ежемесячного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ и ставки ФСС 2,9 %, и подачи ежегодной отчетности.
Для добровольной постановки на учет в ФСС необходимо подать:
- Заявление на постановку на учет по программе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства.
- Паспорт предпринимателя для подтверждения личности и адреса.
- Свидетельство о постановки на учет в качестве ИП (ЕГРИП).
- Копия лицензии (если есть).
В каком случае нужно регистрировать ИП в пенсионном фонде и ФСС
Согласно законодательству вы должны быть зарегистрированы в ПФР и ФСС. Существует два варианта развития событий — когда у вас нет сотрудников — ФНС должна направить в фонды данные для вашей регистрации и второй — когда вы выступаете в качестве работодателя, вам необходимо самим зарегистрироваться в установленные сроки, для присвоения вам специальных кодов. Это необходимость возникает из-за разницы в начислениях и оплаты налогов.
В обоих случаях у вас будет разный принцип начисления и оплаты налогов. И для того, чтобы пенсионный фонд и налоговая могла различать за кого проводится платеж (за самого предпринимателя или за сотрудников), существуют специальный коды, которые классифицируют платежи в бюджет – КБК (состоит из 20 знаков) – коды бюджетной классификации. Эти коды отражаются в платежном поручении в момент оплаты сумм платежей. Но совершая оплату, проверяйте правильность, т.к. написав неправильный код, ваш платеж будет зачислен не на те аналитические счета и порой вернуть эти суммы или перезачесть может не получиться.
Хотя после регистрации в налоговой, ФНС должна уведомить ПФ и ФСС и на основании ее данных они в течении 3х дней должны поставить вас на учет (действует с 30.09.2014, согласно п.1 ст.11, N 167-ФЗ), и направить вам письмо о проведении регистрации. Можно уточнить это непосредственно в ПФ – состоялся этот факт или нет. Простыми словами, регистрируют лично вас, без работников.
По идее при регистрации предпринимателя, ФНС должны автоматически уведомить ПФ и ФСС, и на основании ее данных вас зарегистрировать (вариант без сотрудников).
А вот в случае если вы нанимаете персонал, тут необходимо обязательно произвести регистрацию в качестве работодателя. Основание для этого возникают с момента принятия на работу сотрудников (факт принятия на работу – дата подписания трудового договора), сроки для регистрации в пенсионном фонде — в течение 30 дней, для ФСС — в течение 10 дней. В случае несоблюдения сроков можно поплатиться штрафом.
Важно! Штраф за нарушение сроков регистрации предпринимателя в качестве работодателя – 5000 рублей если просрочка до 90 дней и 10 тыс. рублей, если свыше этого периода.
Какие налоги надо платить ИП в 2022 году: таблица
| Налоги | Как платить |
| Общая система | |
| НДФЛ | ИП освобождены от НДФЛ по доходам от деятельности, указанной в патенте (подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК). Остальные доходы облагают НДФЛ, в частности: – проценты от банка за остаток на счете (письмо Минфина от 23.07.2019 № 03-11-11/54796); – доходы от продажи имущества, используемого в деятельности на ПСН (письмо Минфина от 18.07.2013 № 03-04-05/28293); – доходы за предыдущие периодов, в которые ИП применял другую систему налогообложения (письма Минфина от 07.04.2014 № 03-11-12/15338 и от 21.01.2013 № 03-11-12/06).Переход на патентную систему не освобождает от обязанностей налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 12 ст. 346.43 НК) |
| НДС | ИП обычно не платит НДС с доходов от деятельности на патенте (п. 11 ст. 346.43 НК). Исключение: – при ввозе товаров в Россию; – с операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; – в качестве налогового агента по НДС; – по доходам от предпринимательской деятельности, не указанной в патенте |
| Налог на имущество физлиц | Налог на имущество физлиц ИП платит: – по недвижимости, которую использует в деятельности на патенте, если налог по считают по кадастровой стоимости (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК); – по всей недвижимости, которую использует в деятельности, не указанной в патенте (ст. 400, 401 НК) |
| Упрощенка | |
| Налог при УСН | В налоговую базу на УСН включают доходы по деятельности, не указанной в патенте (п. 3 ст. 346.13, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК) |
| НДС | НДС по деятельности, указанной и не указанной в патенте, нужно платить (п. 3 ст. 346.11, п. 11 ст. 346.43 НК): – при ввозе товаров в Россию; – с операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; – в качестве налогового агента по НДС.НДС по деятельности, не указанной в патенте, нужно платить при выставлении счетов-фактур покупателю с выделенным налогом. |
| Налог на имущество физлиц | ИП платит налог на имущество физлиц по недвижимости, для которой налог считают по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11, подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК). Это общее правило для объектов, которые используют в деятельности на ПСН и УСН. |
| ЕСХН | |
| ЕСХН | В налоговую базу по ЕСХН включают доходы по деятельности, не указанной в патенте (п. 3 ст. 346.1, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК) |
| НДС | ИП обычно не платит НДС с доходов от деятельности на патенте (п. 11 ст. 346.43 НК). Исключение: – при ввозе товаров в Россию; – с операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; – в качестве налогового агента по НДС; – по доходам от предпринимательской деятельности, не указанной в патенте |
| Налог на имущество физлиц | Налог на имущество физлиц ИП платит: – по недвижимости, которую использует в деятельности на патенте, если налог по считают по кадастровой стоимости (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК); – по недвижимости, которую использует в деятельности, не указанной в патенте. Исключение – недвижимость, которую используют при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке, при реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями (п. 3 ст. 346.1, ст. 400, 401 НК). |
Тарифы страховых взносов за работников в 2022 году
В 2020 году ставки страховых отчислений для всех субъектов малого бизнеса были понижены. В 2022 году взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) с выплаты в пределах МРОТ – 22%, свыше МРОТ – 10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше).
- На медицинское страхование (ОМС) с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ – 5%.
- На социальное страхование (ОСС) без учета взносов от несчастных случаев с выплаты в пределах МРОТ – 2,9%, свыше МРОТ не платятся.
Обратите внимание! Часть выплаты свыше МРОТ определяется по итогам каждого календарного месяца. Компании и ИП, которые не были включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, платят страховые взносы по таким ставкам:
Компании и ИП, которые не были включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, платят страховые взносы по таким ставкам:
- На ОПС – 22%.
- На ОМС – 5,1%.
- На ОСС – 2,9% (без учета взносов на травматизм).
Некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2022 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 565 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 1 032 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина базы не установлена.
Документы для регистрации ИП в ФСС
Список документов для регистрации в ФСС зависит от того, встаете вы на учет добровольно, или регистрируетесь в качестве страхователя при найме работников.
Для ИП без работников, регистрирующихся добровольно
, понадобятся:
-
Копия паспорта
(основная страница и информация о прописке) -
Заявление по форме
, установленной Приказом Минтруда от 25 февраля 2014 г. № 108н - Копия ИНН, ОГРНИП — по желанию
Для ИП с работниками
понадобятся:
-
Копия вашего паспорта
(страницы с личными данными и пропиской) -
Заявление
. При заключении трудового договора с работником используйте форму, установленную Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 574н, для гражданско-правовых — Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 575н - Копия ИНН
- Свидетельство о регистрации ИП
- Выписка из ЕГРИП
-
Копия трудовой книжки
работника -
Копия договора с работником
(гражданско-правового или трудового)
Документы для регистрации приносите либо в оригиналах, либо в виде нотариально заверенных копий. Самостоятельно вы можете заверить только трудовые книжки и договоры с работниками. Если документы подает за вас кто-то другой, не забудьте приложить нотариально заверенную доверенность.
Регистрация ИП в качестве работодателя в 2021 году
Регистрация ИП в ПФР
Когда ИП должен зарегистрироваться в Пенсионном фонде. Новое в законодательстве. Список документов для регистрации в ПФР.
Читать статью Регистрация ИП в ФСС
Когда ИП должен встать на учет в ФСС? Обязательная и добровольная регистрация ИП в ФСС. Новое в законодательстве.
- Какие взносы и куда платит работодатель
- В какие сроки нужно зарегистрироваться
- Как встать на учет в ФСС
Страховые взносы в 2021 году за своих сотрудников перечисляет работодатель. Раньше такие взносы нужно было платить в три разных фонда: Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Сейчас администрирование большей части страховых взносов занимается налоговая, она же отправляет данные работодателей в нужные фонды. Такие сведения пересылаются автоматически, по межведомственным каналам, поэтому в фондах не нужно регистрироваться ни для уплаты взносов за себя, ни при найме персонала.
Единственное исключение — ФСС, в этом фонде нужно зарегистрироваться после приема первого работника. Взносы тоже перечисляются напрямую в фонд, инспекция их не принимает.
- Нужна ли ИП регистрация в Росстат?
- Страховые взносы для ип в 2021 — 2022 году
- Легальный бизнес — это грамотно.
Правила оформления дистанционной работы в 2021 году
Возможно, этот пункт должен быть переставлен на первое место. Основную информацию важно знать всем, особенно это касается стандартных кадровых процедур: прием на работу, увольнение, предоставление отпуска, оформление больничного, ведение трудовой книжки. Вообщем, прочитать основную информацию и познакомиться с Трудовым Кодексом рекомендуется всем ИП, желающим стать работодателями.
В этом году форма СЗВ-ТД должна была сдаваться раз в месяц — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Однако, опять же из-за пандемии, правила изменили. О случаях приема на работу и увольнения нужно сообщать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (или других документов, подтверждающих оформление трудовых отношений). А вот о подаче работником заявления можно по-прежнему отчитаться до 15 числа.
Кто не должен подаваться сведения СЗВ-ТД: самозанятые и индивидуальные предприниматели, не имеющие работников.
Даже если в течение 2020 года с работником вообще ничего не произошло достойного внимания ПФР, то до 15 февраля 2021 года нужно все равно подать отчет СЗВ-ТД, с данными на 1 января 2020 года, например, со сведениями о приеме на работу ранее этой этой даты.
С 1 января 2021 года временный порядок станет постоянным — о каждом кадровом событии необходимо будет сообщать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа.
А что за кадровые события, о которых мы все время говорим? Вот таблица, в которой перечислены все мероприятия, о которых необходимо сообщать в Пенсионный фонд и их коды:
Кроме формы СЗВ-ТД появился и еще один новый документ — «Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые работнику работодателем» или СТД-Р.
Сведения передаются работнику при увольнении или по его заявлению. Документ содержит информацию о периоде работы у данного работодателя.
Сформировать и передать СТД-Р можно разными способами, каким именно — выбирает работник в заявлении. Передать документ можно на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП).
Сведения формируются на основании внутренних кадровых документов — о приеме, переводе, увольнении.
СТД-Р выдается только тем сотрудникам, которые перешли на электронную трудовую книжку, остальным данные, как и прежде, заносят в бумажную, им форма СТД-Р не выдается.
С 1 января 2020 года вступил в силу закон о ведении в России электронных трудовых книжек, в соответствии с которым работодатели вносят в Пенсионный фонд сведения о трудовой деятельности работников в электронном виде.
До 31 декабря включительно россиянам дали возможность написать работодателям письменное заявление, в котором надо было отметить, в каком формате они хотят видеть свою трудовую книжку. Работникам, которые решили перейти на электронные носители, начальство должно выдать бумажные трудовые на руки, освобождаясь тем самым от ответственности за их ведение и хранение. При этом выданная бумажная книжка сохраняет свою силу и её можно продолжать использовать наравне с цифровой. Тем более что в электронной версии фиксируются только сведения о трудовой деятельности начиная с 2020 года. Хотя скоро в ней может появиться вся информация о предыдущем стаже — такой законопроект уже прошёл первое чтение в Госдуме.
Если же сотрудники захотели оставить традиционный формат книжки, то работодатели будут продолжать вносить сведения в бумажную версию, параллельно направляя эту информацию и в цифровую книжку.
Кто такие страхователи
Пенсионный Фонд – это внебюджетный государственный фонд, главной задачей которого является обеспечение бесперебойного функционирования всей пенсионной системы РФ.
ПФ имеет много функций, но одна из самых главных – это взаимодействие со страхователями, которые обязаны по действующему Налоговому Кодексу платить страховые взносы за своих сотрудников.
Работодатель, то есть предприятие, которое имеет наемных сотрудников, выступает страхователем в Пенсионной системе. И оно должно быть в обязательном порядке зарегистрировано, для того, чтобы платить взносы за своих работников и не поддаваться проверкам из компетентных органов.
Вообще страхователи могут быть представлены несколькими категориями субъектов:
- Субъекты хозяйственной деятельности, которые имеют в штате сотрудников и выплачивают им заработную плату;
- Индивидуальные предприниматели;
- Лица, которым по закону разрешено вести частную практику без оформления частного предпринимательства: адвокаты, нотариусы, детективы и т.д.;
- Граждане, которые добровольно хотят вступить в пенсионную систему добровольного страхования.
Регистрация ИП как работодателя
Количество наемных работников не влияет на необходимость выполнить регистрацию ИП как работодателя в ФСС. Даже при приеме в штат одного сотрудника предприниматель обязан зарегистрироваться в Соцстрахе для того, чтобы начислять и уплачивать взносы по травматизму. Если этого не сделать, бизнесу грозят штрафные санкции. Нормативное требование о том, что ИП с работниками обязан встать на учет в ФСС содержится в Законе № 125-ФЗ от 24.07.98 г. (стат. 6) и Законе № 255-ФЗ от 29.12.06 г. (стат. 2.3).
Постановка на страховой учет в Соцстрахе проводится в целях начисления профвзносов со всех выплат в пользу наемных работников и нанятых по ГПД и взносов по ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) в пользу персонала. Как осуществляется такая процедура? Согласно законодательным требованиям для регистрации ИП как работодателя в ФСС заявление подается предпринимателем в 30-дневный срок. Истечение указанного срока начинается с момента подписания первого трудового договора (ГПД) между бизнесменом и наемным специалистом.