Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок предоставления работникам вычетов по НДФЛ в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры
Размер вычета в 2023 году остался прежним:
- Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
- Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Что делать, если работник просит сразу два вычета
Работник может в одном году не только купить квартиру, но и обучение оплатить и лечение пройти. Бухгалтер должен понимать, какой вычет предоставить в первую очередь, а для этого важно ориентироваться на возможность переноса остатков на следующий год.
|
Тип вычета |
Перенос остатка |
Начало предоставления |
| Стандартный (детский) | Нет | С начала года или месяца рождения ребенка до тех пор пока доходы с начала года не превысят 350 тыс. руб. |
| Социальный | Нет | С начала года, независимо от того, когда работник напишет заявление и придет налоговое уведомление |
| Имущественный | Да |
Поскольку детские вычеты ограничены доходом, а остатки не переносятся на следующий год, то выгоднее именно их использовать в первую очередь. По социальным вычетам тоже не переносятся остатки. В связи с этим бухгалтеру нужно закрыть сначала эти вычеты.
При стоимости жилья в 1,5 млн ₽, 13% вычет, который можно вернуть, составит 195 тыс. ₽.
Если квартира обошлась в 2 млн ₽, то вернуть с НДФЛ уже можно 260 тыс. ₽. И это максимально возможная сумма, на которую стоит рассчитывать, даже если жилье куда дороже 2 млн ₽.
Что касается уплаченных процентов по ипотеке, то их налоговая учитывает отдельно. А вернут НДФЛ с суммы, которую покупатель уже перечислил банку.
Если использовать за год весь вычет не получается, его остаток переносится на следующие годы до возвращения налогоплательщиком всей суммы уплаченного НДФЛ. Растягивание вычета не ограничено по времени и его получение разрешается, пока гражданин не получит от государства всю сумму, причитающуюся по закону.
В случае приобретения жилья в браке вернуть часть средств за покупку вправе каждый из супругов. В результате семья может компенсировать до 1,3 млн ₽.
Полученные средства можете направить на крупные покупки, ремонт и/или меблировку жилья или же досрочное погашение ипотечного кредита.
Оформление налогового вычета через работодателя
В этом случае документы на налоговый вычет можно подавать, не дожидаясь конца года. Еще одно преимущество – не придется заворачиваться с декларацией 3-НДФЛ. Компенсацию налоговая предоставит за счет того, что с работодателя не будет удерживаться налог с зарплаты сотрудника, пока тот не получит сумму положенного ему вычета компенсации.
Чтобы получить имущественный налоговый вычет через работодателя, нужно написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на компенсацию. Затем предоставить в налоговую по месту жительства полный пакет документов, которые подтвердят право на получение имущественного вычета. Через 30 дней после этого в том же налоговом органе можно будет получить уведомление о праве на имущественный вычет, которое необходимо предоставить работодателю как основание для неудержания НДФЛ из заработной платы сотрудника до конца года.
Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату
Размер налогового вычета за квартиру в 2023 году не превышает 2 000 000 рублей, а максимальная сумма к возврату 260 000 рублей.
Рассмотрим несколько примеров при разной стоимости купленной недвижимости
| Цена жилья | Размер вычета | Сумма к возврату |
|---|---|---|
|
1 200 000 ₽ |
1 200 000 ₽ |
156 000 ₽ |
|
1 900 000 ₽ |
1 900 000 ₽ |
247 000 ₽ |
|
2 000 000 ₽ |
2 000 000 ₽ |
260 000 ₽ |
|
2 100 000 ₽ |
2 000 000 ₽ |
260 000 ₽ |
|
10 000 000 ₽ |
2 000 000 ₽ |
260 000 ₽ |
Вы можете воспользоваться вычетом в отношении облагаемых по ставке 13% доходов, полученных начиная с 01.01.2022, при наличии у вас статуса налогового резидента РФ и при оплате за счет собственных средств физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных непосредственно вам, вашим детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, вашим подопечным в возрасте до 18 лет. Физкультурно-оздоровительные услуги, а также оказывающие данные услуги физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель на дату, когда вы фактически произвели расходы, должны быть включены в специальные перечни.
! Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей формируется ежегодно Минспортом России и размещается на его официальном сайте.
Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги вы можете у работодателя в течение календарного года, в котором оплачены услуги (начиная с 2022 г.), либо в налоговом органе по окончании календарного года, в котором понесли указанные расходы (не ранее 2023 г.).
- В первом случае вам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета и подтверждающими документами. К числу последних относятся, в частности, копии договора о предоставлении физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Налоговый орган в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня представления вами соответствующего заявления и подтверждающих документов, должен рассмотреть заявление, проинформировать вас о результатах его рассмотрения и в случае положительного решения направить работодателю уведомление о подтверждении права на получение вами социального налогового вычета. Работодателю нужно представить письменное заявление о предоставлении вычета.
- Во втором случае необходимо будет заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, а также подтверждающие документы. По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанной даты. При этом воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.
Изменения, вступившие в силу в 2022 году
Теперь налоговый вычет оформить будет проще. То есть получить возврат НДФЛ можно будет быстрее, без заявления со стороны гражданина и в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
К тому же с 1 января 2022 года граждане, купившие жилье в строящемся доме, вправе рассчитывать на возврат НДФЛ еще до того момента, как дом будет достроен.
То есть как только собственник получит на руки акт приема-передачи объекта долевого строительства (подписанный обеими сторонами), он может подавать документы на возврат части средств.
Другие изменения в налоговом законодательстве связаны с расчетом НДФЛ при продаже недвижимости:
- Пропала необходимость указывать доход от продажи имущества до истечения 3 или 5 лет владения. Нововведение касается граждан, которые имеют право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей за календарный год для домов, комнат, квартир и земельных участков, 250 000 рублей – для иного движимого и недвижимого имущества.
- Семьи, в которых есть дети, полностью освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости.
Однако последнее нововведение имеет ряд условий, которые должны быть соблюдены:
- После продажи имущества семья купила другое готовое жилье до 30 апреля следующего года или оплатила полную стоимость квартиры в строящемся доме.
- Площадь нового жилья больше, проданного имущества, или дороже в расчете из кадастровой стоимости.
- Дети в семье не достигли возраста 18 лет.
- Стоимость проданного жилья по кадастровому паспорту не превышает 50 млн рублей.
- На момент продажи жилья семья не имеет в собственности другой объект недвижимости, который больше по площади, чем на 50% от той, что будет в новоприобретенной недвижимости.
В какой срок рассмотрят заявление и перечислят деньги?
Проверка правильности сведений в заявлении будет проходить автоматизировано. ФНС является лидером по использованию различных программных комплексов и пополняемых практически в режиме реального времени баз данных, что позволяет ускорить проверку сведений без потери качества проверки.
Срок на проведение проверки заявления и на перечисление денег в совокупности будет составлять 1,5 месяца. При подаче декларации 3-НДФЛ этот срок занимал до 4 месяцев.
Если в ходе проверки заявления инспекции потребуется дополнительная информация, срок проверки может быть продлен.
При предоставлении недостоверной информации или при отсутствии у налогоплательщика права на вычет будет принято решение об отказе.
Положения об упрощенном вычете вступают в силу с 01.01.2022, значит ли это, что уже в январе можно будет подать заявление?
К сожалению, нет.
Пока в личном кабинете не появится предзаполненное заявление, получить вычет не получится. Придется подождать, пока ФНС обработает поступившую от банков информацию.
Законом установлены сроки на обработку информации и размещение ее в личных кабинетах:
— до 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год), — в отношении сведений, представленных в ФНС до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
— в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — если такие сведения представлены в ФНС после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
То есть если банк предоставит информацию в ФНС до 01.03.2022, то в личном кабинете налогоплательщика эта информация отобразится
В те же сроки налогоплательщики будут проинформированы в случае невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке.
Введение упрощенного порядка не отменяет возможности обратиться в инспекцию за вычетом путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ. Однако в этом случае действуют старые сроки на проведение проверки и возврат денег — 3 и 1 месяц, соответственно.
Если налогоплательщик получит вычет необоснованно или в большем размере, денежные средства необходимо будет вернуть незамедлительно. Если этого не сделать, инспекция сначала проинформирует о переплате, потом выставит требование (через личный кабинет), если деньги не будут возвращены, инспекция обратится в суд с заявлением о взыскании денежных средств за счет имущества должника. При этом с даты получения налогоплательщиком переплаты на сумму такой переплаты будут начисляться проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ.
В целом, новые упрощенные правила позволят быстрее получать имущественный налоговый вычет, и призваны разгрузить инспекции от ручной проверки документов, подтверждающих право налогоплательщиков на вычет, за счет интеграции баз данных и информационного обмена.
Куда обращаться за оформлением вычета
Закон предусматривает два варианта получения вычета:
Куда обращаться за вычетом – зависит от выбранного способа.
При обращении в ФНС (возврат налога можно получить только по окончании года, в котором были расходы):
- заполняется декларация 3-НДФЛ;
- в бухгалтерии работодателя оформляется справка 2-НДФЛ за прошедший год;
- собираются документы (в копиях), подтверждающие право на возврат налога (свидетельство на квартиру, выписка из реестра прав, договор, акт передачи, кредитный договор, график к нему, справка из банка о фактически уплаченных процентах, документы, подтверждающие расходы на отделку в новостройке);
- собираются документы, свидетельствующие о расходах, учитываемых при расчете суммы возврата налога;
- готовится заявление (соглашение) супругов о распределении вычета (при совместной/долевой собственности);
- составляется заявление о возврате НДФЛ;
- все подготовленные документы представляются в налоговый орган (свою ИФНС по месту жительства).
При обращении к работодателю (разрешается до истечения года, в котором были расходы):
- составляется заявление на получение в ИФНС уведомления о праве на вычет;
- собираются документы, подтверждающие право на вычет (почти такие же, как и при обращении в ФНС за возвратом налога, кроме 3-НДФЛ, 2-НДФЛ);
- заявление и документы направляются в ИФНС по месту жительства;
- после 30 дней в налоговой получается запрошенное уведомление;
- уведомление предоставляется работодателю (в бухгалтерию), и этого документа достаточно, чтобы до конца текущего года не производились удержания НДФЛ в пределах лимита.
Инвестиционные вычеты
Получить инвестиционный налоговый вычет можно по трем основаниям: за доход от операций с ценными бумагами; внесение денег на индивидуальный налоговый счет (ИИС); получение дохода по операциям, которые учитываются на ИИС.
Получить налоговый вычет с таких операций можно, если ценные бумаги были приобретены на брокерский счет после 1 января 2014 года. Кроме того, ценные бумаги должны находиться у заявителя более трех лет. Максимальный размер вычеты рассчитывается по формуле: количество лет нахождения ценных бумаг в собственности, помноженное на 3 млн рублей.
Вычет за внесение денег на ИИС предоставляется на сумму, начисленную гражданином за календарный год на ИИС, однако сумма не будет превышать 400 тыс. рублей. Соответственно, с 1 млн рублей, положенных на ИИС в течение года, можно получить 52 тыс. рублей.
Строительная компания «ТРЕНД»
Специализация: строительство и ремонт.
География работ: Керчь и Ленинский район.
Сотрудники: специалисты с многолетним стажем работы. Работа по договору (наличный или безналичный расчет). Составление смет, консультации, выезды на объект – бесплатно.
Компания «ТРЕНД» трижды занимала 1 место в номинации «Лучшая строительная фирма» в 2018 и в 2021г и 2022 год.
В 2021 году мы стали лучшими в номинации «Кондиционеры, теплотехника» и «Окна и двери».
В 2022 году мы стали победителями в номинации «Натяжные потолки».
Наши основные направления:
— проектирование и строительство под ключ;
— дизайн интерьера и капитальный ремонт помещений;
— ремонт балконов под ключ;
— утепление и отделка фасадов;
— окна и натяжные потолки.