Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поддержка малого бизнеса в 2022 году: что можно получить и на каких условиях». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В налоговом кодексе есть понятие налоговых каникул. Они позволяют предпринимателю в течение двух лет после регистрации бизнеса получать доход, но не платить налоги. Эта норма будет действовать до конца 2024 года.
Налоговые каникулы для большего числа ИП
Ранее воспользоваться каникулами могли только недавно зарегистрированные индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патенте. Сейчас это стало доступно и предпринимателям, которые ранее снялись с учета и зарегистрировались вновь в 2022 году.
Чтобы применение налоговых каникул стало доступным, индивидуальному предпринимателю нужно подать в налоговую инспекцию заявление на применение упрощенной системы налогообложения или патента. Обычно эти заявления подают вместе с документами при регистрации.
Чтобы уже действующему предпринимателю на УСН воспользоваться налоговыми каникулами, ему нужно просто перестать платить налог, а по итогам года сдать декларацию со ставкой 0 %. Специальных заявлений не требуется.
Для ИП на патентной системе налогообложения налоговым периодом считается срок действия патента. При регистрации нужно подать заявление по утвержденной форме с указанием нулевой налоговой ставки и реквизитов регионального закона о налоговых каникулах.
Льготы для компаний из наиболее пострадавших отраслей
Принадлежность компании к такой отрасли определяется по основному виду ее деятельности. Полный список наиболее пострадавших отраслей можно найти в постановлении Правительства №152 от 30.03.2022. К ним относятся, например, сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, обрабатывающие производства, торговля оптовая и розничная, транспортировка и хранение и т. д.
Эти компании имеют право на перенос сроков уплаты некоторых налогов, например, по упрощенной системе налогообложения сроки перенесены на следующие даты:
- для ИП – до 30.11.22 (за 2021 год);
- для ООО – до 30.10.22 (за 2021 год);
- для ИП и ООО – до 30.11.22 (за I квартал 2022 года).
| 1. Правительство списывает штрафы и пени господрядчиков #для исполнителей по государственным и муниципальным контрактам | |
| Что изменилось |
Правительство воспользовалось новым полномочием по прощению исполнителей за нарушения по государственным и муниципальным контрактам, если они обусловлены внешними санкциями. Ранее эта мера действовала в период «ковидных» ограничений, теперь она стала бессрочной. |
| Начало действия с 10 марта 2022 года |
Основание
|
| Комментарий taxCOACH: Актуальная и логичная мера. |
Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?
Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:
-
гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);
-
в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;
-
деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;
-
не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.
Налоговые льготы для бизнеса в 2022 году
С 1 января 2022 года услуги общественного питания в кафе, ресторанах, столовых освободят от уплаты НДС. Льготы предоставят при выполнении следующих требований:
- сумма доходов компании меньше 2 млрд рублей (в общей сложности);
- выручка от реализации услуг общепита — не менее 70% от всей суммы прибыли;
- уровень зарплат сотрудников не ниже средней величины по региону (учитывают организации из сферы общественного питания).
У новых ИП, работающих по УСН и ПСН, в 2022 году будет право на налоговые каникулы. В каждом регионе свои условия, поэтому для разъяснений рекомендуем обратиться в ФНС по месту регистрации. Самозанятые тоже могут рассчитывать на меры поддержки в 2022 году: льготные кредиты, субсидии на покупку оборудования. Кроме того, плательщикам НПД оказывают материальную помощь: единовременный вычет на уплату налогов в размере 10 тыс. рублей.
Полный перечень действующих федеральных льгот для субъектов МСП опубликован на официальном сайте правительства РФ и портале ФНС.
Кредитные каникулы для предпринимателей
Мера была внедрена для поддержки предпринимателей, которые заключили договор кредитования до 01.03.2022 года. Представители бизнеса, соответствующие условиям программы, могут на законных основаниях обратиться в финансово-кредитную организацию, чтобы получить каникулы по выплатам займов. Претендовать на льготу можно в период до 30 сентября текущего года. Максимальный срок предоставления каникул достигает 6 месяцев.
Воспользоваться правом на кредитные каникулы можно даже в том случае, если компания уже прибегала к аналогичной льготе в период пандемийных ограничений. Мера распространяется на представителей бизнеса, которые работают в отраслях, зафиксированных в Постановлении Правительства от 10 марта 2022 года №337. Представителю бизнеса нужно будет подтвердить снижение среднемесячного дохода на 30% и более за предыдущий месяц: учитываются усредненные данные за прошлый год. Размер кредита не может превышать показатель, установленный Правительством:
- потребительские кредиты для индивидуальных предпринимателей – до 350 тысяч рублей;
- для физических лиц (в эту группу включены самозанятые) – 300 тысяч;
- 100 тысяч – кредиты по картам, 700 – займы на покупку автомобилей.
Мораторий на плановые проверки
Установлен мораторий на проверки бизнеса до конца текущего года, исключение – объекты контроля (ветеринарный и другие виды надзора, промышленная безопасность). Мораторий распространяется на малый и средний бизнес. Проведение внеплановых проверок возможно только после получения согласия прокуратуры и в исключительных случаях, несущих риски, например, техногенного или природного характера.
В это же время могут проводиться внеплановые проверки, касающиеся нарушений учета выручки и кассового законодательства (по решению руководителя налоговой службы, которое было согласовано с прокуратурой). Правило не распространяется на выездные обследования: если во время них будут обнаружены нарушения, то инспектор может действовать без решения налоговой службы. Например, один из клиентов подал жалобу на магазин, который не фиксирует сделки через кассу. Налоговая служба инициирует проведение выездного обследования и контрольную закупку, не нуждаясь в получении дополнительных разрешений от руководителя.
Какие меры для поддержки бизнеса вводятся?
Еще 4 марта Президентом Российской Федерации был подписан закон, в котором четко указаны все шаги и действия, направленные на поддержку не только предпринимателей, но и простых граждан страны. Рекомендации переданы руководителям отдельных регионов, губернаторы также имеют право вводить дополнительные меры.
Документ опубликовали на официальном сайте Правительства, он регулярно изменяется и дополняется, чтобы принятые решения оставались актуальными в нынешней нестабильной ситуации.
Одним из первых Правительство России утвердило кредитные каникулы. Малый и средний бизнес может рассчитывать на отсрочку платежей или уменьшение суммы сроком до шести месяцев. Однако для этого организация должна работать в одной из сфер, которые были утверждены: список состоит более чем из семидесяти наименований и включает в себя некоторые виды торговли, сельское и лесное хозяйство, производство и обслуживание техники. Оформить кредитные каникулы предприниматели могут до конца сентября этого года.
Уже выданные в прошлом году кредиты будут субсидированы, согласно новым льготам. В первую очередь, такая финансовая поддержка коснется заведений общественного питания, гостиниц, организация спорта и культуры, при условии, что в период пандемии эти предприятия сохранили более 90% рабочих мест. Такая программа обеспечит не только поддержку малого и среднего бизнеса, но и позволит контролировать уровень безработицы в стране.
Экосистема поддержки бизнеса
На основании Постановления Правительства от 21.12.2021 г. № 2371 утверждены сроки начала действия эксперимента по оказанию субъектам МСП господдержки на основе цифровой платформы. Эксперимент будет запущен с 1 февраля 2022 года и продлится до 1 февраля 2025 года.
Поддержка коснется малого и среднего предпринимательства, самозанятых, а также физлиц, собирающихся начать свое дело.
Данная система позволит максимально упростить открытие, ведение и развитие предпринимательской деятельности. К ней будут подключены министерства и ведомства, институты развития, кредитные и страховые организации. Они будут обмениваться необходимыми сведениями через систему межведомственного электронного взаимодействия.
Цель такого нововведения — объединить в одну систему все сервисы для малого бизнеса и дать предпринимателям возможность удаленно выбирать и получать необходимые меры господдержки. Система будет функционировать на базе цифровой платформы, обеспечивающей адресный подбор, проактивное одобрение мер господдержки, а также предоставление услуг, требуемых на разных этапах ведения предпринимательства. При этом система будет работать удаленно без необходимости присутствия предпринимателей. К 2024 году в систему планируется внедрить более 20 разных сервисов.
Каждый пользователь цифровой платформы будет иметь свой цифровой профиль. Участники системы смогут использовать инструменты поддержки и сервисы с учетом степени развития бизнеса и конкретных потребностей.
Главные задачи, которые планируется решить в рамках данного проекта:
- обеспечить дистанционный доступ к реестру оцифрованных региональных услуг для поддержки малого бизнеса;
- запустить мобильное приложение с сервисами цифровой платформы;
- создать условия для продажи товаров и услуг через цифровой сервис — агрегатор маркетплейсов на платформе;
- помочь привлекать сотрудников, обеспечить предложениями от соискателей на работу, в т.ч. через интеграцию с сервисами и «Электронной трудовой книжкой»;
- оказывать адресный подбор мер господдержки, сервисов и решений, проактивное одобрение инструментов помощи.
Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год
Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.
Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.
Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.
В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.
Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.
Налоговые льготы в Крыму для субъектов малого и среднего бизнеса
С новыми налоговыми льготами для ИП и юрлиц в Крыму можно ознакомиться на официальном сайте ФНС. Мы же попытались описать их доступным языком.
Вот некоторые актуальные налоговые льготы в 2022:
- обнуление НДС для гостиничного бизнеса и мест туристического размещения на ближайшие 5 лет (для действующих объектов);
- обнуление НДС до 30 июня 2027 для владельцев новых гостиниц и прочего жилья для туристов, или в течение 5 лет для строящихся/реконструируемых объектов с момента ввода в эксплуатацию;
- фиксирование кадастровой стоимости недвижимого имущества, состоянием на 1 января, при расчете земельного налога за 2023 год;
- гибкий порядок отчисления авансовых платежей для организаций.
Также в этом и следующем году юр. лица смогут вернуть НДС без банковской гарантии. Однако важно, чтобы сумма возврата не превышала объем налогов и страховых взносов, которые были выплачены в предшествующий налоговый период.
Кредитные льготы для бизнеса в 2022 году
В качестве финансовых мер поддержки предпринимательства в Республике Крым было выбрано 2 направления:
- кредитные каникулы;
- льготное кредитование.
Если предприниматель подписал кредитный договор до 1.03.2022, он может воспользоваться каникулами на кредиты, включая ипотечные займы.
Среди отраслей, для которых действует эта мера:
- сельхоз сфера;
- наука, просвещение, здравоохранение, спорт, культура;
- общепит и гостиничный бизнес;
- IT;
- сфера услуг для населения;
- обрабатывающие производства.
В качестве льготного кредитования для МСП было разработано несколько программ, ставки по которым не будут изменяться, вместе с ключевой ставкой ЦБ РФ:
- «антикризисная», по ставке 8,5% годовых;
- «инвестиционная», предполагающая целевое кредитование инвестиций по ставкам 13,5% для среднего и 15% для малого и микробизнеса;
- «оборотная» – по таким же ставкам, как и «инвестиционная».
Также для субъектов МСП, выпускающих инновационную продукцию, предусмотрены займы до 500 млн. руб. по льготной ставке 3% годовых.
Получение дохода при применении схемы с участием ИП
Владелец после регистрации РИД может получать доход в виде роялти. В этом случае объект нужно оформить на собственника организации, иногда требуется зарегистрировать ИП на УСН 6%. Затем передать по договору коммерческой концессии объекты ИС и уплачивать от имени ООО на ОСН фиксированную сумму за использование в счет ИП. Прибыль ООО уменьшается за счет увеличения расходов, ННП становится меньше.
Разумеется, Роспатент и налоговые органы обратят внимание на то, что компания заключила лицензионное соглашение на использование РИД за вознаграждение с собственником. Ведь эти действия отражаются в базах Роспатента. Судебная практика в данном случае неоднозначна. Налоговая, как правило, обращает внимание на стороны сделки. В этом случае юридическое лицо могут признать виновным в уклонении от уплаты налогов. Тогда не избежать штрафов и доначисления налогов.
Бессрочные декларации СОУТ (специальной оценки условий труда)
С 2021 года изменится порядок проведения специальной оценки условий труда (законопроект № 1034649-7). Сейчас декларация соответствия условий труда (СОУТ) действительна в течение 5 лет с момента проведения спецоценки. При отсутствии несчастных случаев на производстве и нарушений требований охраны труда срок действия декларации продлевается еще на 5 лет.
По истечении десятилетнего периода действия декларации (с учетом ее продления) работодатели обязаны проводить новую спецоценку условий труда работников. Новыми же правилами предполагается установить бессрочное действие декларации СОУТ в случае отсутствия оснований для ее прекращения. Это позволит работодателям не проводить спецоценку условий труда по истечении срока действия декларации, если условия труда на рабочих местах не изменились.
Для работодателей это уменьшение издержек и, пускай и небольшая, но значимая отмена бюрократических барьеров. Данные действия направлены на снижение и без того избыточную административную нагрузку на предпринимателей.