Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможен ли возврат налога при военной ипотеке?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
Случаи, когда предоставляется налоговый вычет по военной ипотеке
Налоговый вычет участнику НИС может быть предоставлен, если:
- был факт внесения собственных средств для увеличения денежной суммы, за которую было приобретено жилье;
- был факт внесения средств в счет погашения процентов по ипотеке;
- был факт издержек на покупку отделочных материалов (если речь идет о покупке жилых квадратных метров в строящемся доме);
- имели место расходы на работы по отделке жилья либо расходы на разработку сметной и проектной документации.
Возникновение права на имущественный вычет
При недостаточности накопительной суммы, величина которой увеличивается при несении службы, военнослужащий использует собственные средства. Для получения налогового вычета по военной ипотеке необходимо одновременное выполнение ряда условий.
| Условия | Возникновение права на вычет | Отсутствие права на вычет |
| Вступление в программу НИС | Необходимо | Не производилось |
| Заключение договора ипотеки | Требуется | Отсутствует |
| Обращение за вычетом | Первичное или вторичное при наличии остатка | Повторное при полном использовании предельной суммы |
| Происхождение денежных средств | Использование собственных средств для покрытия части расходов | Использование только средств военного бюджета |
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Имеется ли возможность применить вычет по военной ипотеке при условии досрочного прерывания контракта и оплате остатка стоимости квартиры собственными средствами?
Законодательство не предусматривает применение вычета в данной ситуации.
Вопрос №2. Может ли камеральная проверка закончится до истечения 3 месяцев?
Проверка по правомочности применения вычета может быть окончена до истечения предельного срока.
Вопрос №3. Увеличится ли право на сумму вычета при его частичном использовании, если на законодательном уровне будет увеличен размер льготы?
Нет, остаток неиспользованного вычета переносится на другой объект с учетом предельной суммы, действующей в периоде первоначального использования его части.
Вопрос №4. Как можно опротестовать отказ в предоставлении вычета?
Оспорить право на льготу при отказе ИФНС можно в судебном порядке.
Вопрос №5. Имеется ли возможность применить имущественный вычет с другими видами налоговых льгот?
Военнослужащий имеет возможность на применение любого разрешенного законодательством вычета, заявить которые можно в одном периоде в пределах удержанного налога и предельных величин льгот.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Налоговый вычет при продаже военнослужащим жилья
Продажа жилой недвижимости – отдельный случай, позволяющий претендовать на вычет, правда, рассчитываемый исходя из меньшего лимита – 1 млн рублей. Право на его получение возникает при условии нахождения квартиры или дома (доли) в собственности как минимум 3 года, но не 5 и более лет (в этом случае налог с доходов от реализации жилья не взимается). При этом возмещаются затраты, лично понесенные военнослужащим при покупке недвижимости, но в пределах уплаченного налога с дохода от продажи. Учитывая состояние рынка недвижимости, стоимость квартир по России, зачастую бывает выгоднее не подавать заявление на получение вычета, а произвести снижение за его счет налогооблагаемого дохода. В этом случае на сумму вычета будет уменьшена налогооблагаемая база, исходя из которой будет рассчитываться 13% НДФЛ от дохода, полученного в результате продажи недвижимости. Фактически придется заплатить государству только налог с разницы между суммами продажи и покупки недвижимости.
Как оформляется налоговый военный вычет
Кроме основного пакета документов требуется 2 справки: 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. 2-НДФЛ (подтверждение дохода) берется в органе, финансово обеспечивающем воинскую часть, в которой проходит службу гражданин.
Туда нужно подать заявление на имя руководителя, указав свои данные, включая паспортные, личный номер, наименование части, адрес проживания (регистрации), ИНН, номер телефона. 3-НДФЛ (отчет по налогам) заполняется онлайн на сайте ФНС или напрямую в отделении.
Документы:
- Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи (квартира или комната);
- Платежные документы: квитанции, чеки, поручения, расписки от продавца;
- Для возврата процентов по ипотеке – договор и график погашения;
- Заявление от супругов о разделении вычета в процентном соотношении (если имеет место);
- Свидетельство о рождении ребенка и заключении брака.
Описание имущественного вычета
При покупке или строительстве жилья каждый гражданин РФ может вернуть 13 процентов от стоимости квартиры. Статья 220 НК РФ указывает, что для этого он должен на протяжении прошлого отчетного периода выплачивать подоходный налог. В этом же нормативно-правовом акте сказано, что воспользоваться льготой могут только те лица, которые приобрели жилье за счет личных средств. Если квартира приобреталась с использованием чужих средств, то владелец жилплощади не может претендовать на возврат налога.
Вернуть уплаченных налогов можно не только при покупке или постройке жилья, но и при проведении ремонта. Это условие распространяется только на жилплощадь, приобретенную на первичном рынке. К тому же правительством установлен перечень работ, за которые можно воспользоваться вычетом:
- монтаж окон, дверей, перегородок, лестниц и кухонного оборудования;
- штукатурные работы;
- отделка пола, стен или потолка;
- установка ограды;
- обустройство прилегающей к дому территории (возведение дорожек, площадок);
- дизайнерские услуги;
- гидроизоляция помещения;
- монтаж бассейнов;
- составление смет и расчетов.
Также воспользоваться субсидией могут лица, которые приобрели квартиру за счет кредитных средств. В таком случае для расчета вычета будет использоваться не вся сумма кредита, а только проценты за использование заемных средств, выплаченные клиентом.
Получить компенсацию можно одним из двух способов:
- Единовременная денежная выплата.
- Налоговый вычет, позволяющий не уплачивать НДФЛ на протяжении текущего отчетного периода.
Законодательством установлены некоторые ограничения по сумме затрат, на которые может быть наложен вычет:
- 2 млн рублей при покупке, новом строительстве или отделке жилья;
- 3 млн рублей при оплате процентов по кредиту.
Из этого следует, что максимальная сумма компенсации за покупку, строительство или обустройство дома составляет 260000 рублей. В случае с оплатой процентов по кредиту заемщик может рассчитывать на 390000 рублей.
НК РФ указывает, что не каждый собственник жилья может получить максимальную компенсацию, даже если он потратил предельно допустимую сумму. Размер имущественного вычета не может превышать перечислений подоходного налога, осуществленного в прошедшем расчетном периоде. Если уплаченный НДФЛ менее максимально возможной суммы вычета, то невозвращенная сумма может быть перенесена на следующие годы.
Имущественный вычет и военная ипотека
Единого подхода к вопросу имущественного вычета применительно к военной ипотеке до настоящего времени нет. По этой причине положен или нет налоговый вычет, решается отдельно по конкретному случаю.
Это обстоятельство объясняется тем, что:
- Для приобретения жилья военнослужащему выделяются целевые средства жилищного займа. Они имеют бюджетное происхождение, так как выделяются из федерального государственного казенного учреждения «Росвоенипотека». Поскольку с указанных средств не выплачивался налог на доходы физического лица, следовательно, возвращать, нечего. Такую позицию занимает налоговая служба, отказывая производить имущественный вычет военнослужащим.
- Во многих случаях выделяемых государством средств недостаточно для приобретения имущества жилого фонда военнослужащим, поэтому приходится выделять часть денег из собственных накоплений, или прибегать к оформлению коммерческих займов. Таким образом, за счет средств федерального бюджета военнослужащий получает только часть необходимых финансов, если выделяемых денег недостаточно для оплаты полной стоимости жилья.
Как оформить налоговый вычет?
Налоговый кодекс РФ предусматривает не только возможность получения военнослужащим налогового вычета, но также определяет:
- Правила процедуры.
- Сроки выплат.
- Допустимые лимиты.
А в частности, в стандартном порядке (то есть при возврате через налоговый орган), военнослужащий должен подать Декларацию по форме НДФЛ-3 до 01.04 года, следующего за отчетным периодом. Для оформления налогового вычета по военной ипотеке, военнослужащему следует подать в налоговый орган следующие документы:
- Форма НДФЛ-3.
- Справка с места службы, то есть НДФЛ-2.
- Заявление, в котором указана просьба о переводе возвратных средств на личный банковский счет контрактника.
- Правоустанавливающие документы на жилой объект недвижимости (то есть квартиру).
- Платежные бумаги, которые подтверждают факт перевода денежных средств.
- Кредитный договор.
- Выписка из банка об остатке долга.
Подводим итоги: о чем нужно помнить каждому военнослужащему, который хочет получить налоговый вычет
Ключевые моменты:
- Право на получение налогового вычета предоставляется 1 раз в жизни, то есть вы не сможете получить возврат по военной ипотеке если до этого, допустим, получили вычет на жилье, купленное на собственные сбережения. То есть подавать заявку на возмещение можно только один раз в жизни.
- Для того, чтобы воспользоваться льготой на получение налогового вычета по военной ипотеке, нужно иметь «на руках» все документы, подтверждающие личные траты. Соответственно, следует хранить и собирать все чеки, накладные, ксерокопии договоров, платежки в банки и т.д. Налоговые органы не будут рассматривать заявку в том случае, если траты на покупку или ремонт жилья не подтверждены документально.
- Если жилье было приобретено по военной ипотеке на вторичном рынке, то претендовать на получение налогового вычета даже на капитальный ремонт не имеет смысла. Такие затраты не компенсируются налоговым органом. Возможность возврата существует лишь в том случае, если ремонтные работы проводились в новостройке.
- Возврат в размере 13% не выплачивается единократно (то есть единой суммой), а перечисляется ежегодно. При этом ежегодная сумма возврата не превышает величину уплаченных налогов, а «остаток» переносится на следующие года. Пример: контрактник купил квартиру за 3 200 000 рублей, при этом 2 200 000 рублей поступили из Федерального бюджета. То есть лишь 2,2 миллиона «покрывает» военная ипотека – вычет в размере 13% будет рассчитываться от суммы 1 млн. рублей (именно столько личных средств вложил в покупку военнослужащий). Таким образом, контрактник может рассчитывать на возврат 130 000 рублей. При этом, если в текущем году контрактником было уплачено 60 000 рублей налогов, то за этот год военнослужащий может рассчитывать на возврат аналогичной суммы, то есть 60 000 рублей, а «остаток» будет возращен в последующие годы.
- Документы в налоговый орган можно подавать лично, через законного представителя, а также по почте. Последний вариант особенно удобен для тех контрактников, которые служат в отдаленных районах, и при этом купили по военной ипотеке жилье вдали от актуального места службы. Бумаги посылаются ценным письмом, в обязательном порядке в него должна быть вложена опись всех предоставленных документов. Отправка бумаг почтой, фактически, имеет лишь единственный недостаток. Если хотя бы один документ был оформлен некорректно или с ошибками, контрактник сможет узнать об этом лишь после получения письменного ответа. Соответственно, весь пакет документов ему придется собирать и отправлять по почте вновь.
- Налоговый вычет по военной ипотеке можно получить при приобретении любого типа жилья, включая квартиры в новостройках без отделки, квартиры на «вторичке», частные дома с земельными участками и даже в случае покупки недостроенного объекта недвижимости по ДДУ.
Вид на жительство в России: что он дает заемщику
Теоретически любой иностранный гражданин может купить российскую недвижимость, в том числе, в кредит. На практике не все банки готовы рисковать: они не могут проверить кредитную историю, сам заемщик рискует потерять доход и слишком долго искать новую работу, да и полную информацию о заявителе собрать будет сложно, так как организация получает доступ только к российским источникам.
Кроме того, если вас ничего не держит в России, вы можете с легкостью покинуть страну, оставив банк разбираться с долгами и залоговой квартирой самостоятельно. Даже получая доступ к недвижимости, организация несет убытки, особенно если с момента ее покупки прошло 2–3 года.
Куда больше шансов у тех, кто уже получил вид на жительство и может доказать банку, что планирует жить в России на протяжении многих лет. ВНЖ – своеобразный переход между статусом иностранца и гражданина. Спустя некоторое время он может получить паспорт новой страны.
Вид на жительство действует от 3 до 5 лет. Его могут получить:
- люди, которые уже оформили разрешение на временное проживание;
- беженцы;
- граждане других государств, участвующие в программах по переселению;
- несовершеннолетние, если один из родителей имеет гражданство РФ или же является иностранным гражданином, который уже получил ВНЖ в России;
- иностранный гражданин, который является официальным носителем русского языка;
- граждане Беларуси и Туркмении.
В России нет каких-либо квот на ВНЖ, и, если вы уже получили разрешение на временное проживание, с оформлением вида на жительства все будет достаточно просто. В итоге это позволит вам жить и работать на территории любого российского региона, пересекать границу страны без ограничений, получать пенсию или копить на нее, пользоваться медициной по ОМС, отправлять детей в детские сады, школы, ССУЗы и ВУЗы бесплатно.
У иностранных граждан, вне зависимости от наличия или отсутствия ВНЖ, есть право покупать недвижимость. Но и тут есть ограничения: вы можете рассчитывать только на квартиру, долю в ней или комнату (например, в коммуналке или общежитии). Без гражданства вам будет сложно приобрести земельный участок и дом, который находится на нем.
Какие банки дают ипотеку иностранцам
Не каждая финансовая организация готова выдавать кредит даже лицам, которым разрешено проживать и работать в России. Выбор будет меньше, но он все же есть.
- ВТБ. Можно получить деньги на покупку квартиры в новостройке, готовое жилье и на таунхаус. Минимальная ставка – 8,75 %, первый взнос – 30 % от стоимости. Организация выставляет одно ключевое условие – официальное трудоустройство в компании, зарегистрированной на территории России.
- Альфа-банк. Выдает кредиты на строящееся или готовое жилье под 8,59 % годовых, как минимум. Вы должны работать не менее года в России, а ваш возраст не должен превышать 70 лет к моменту полного погашения долга.
- Райффайзенбанк. Процент будет 8,49. Купить можно дом с землей, квартиру или таунхаус.
- Росбанк Дом. Предлагают выгодные условия белорусам, армянам и жителям некоторых других стран бывшего СССР. Минимальная ставка будет 7,39 %, первый взнос – 30 %. В банке можно купить любую ликвидную недвижимость – от загородного дома до апартаментов.
С компаней FORTE GROUP можно рассмотреть и подобрать еще варианты. Мы поможем найти оптимальную программу кредитования и получим положительный ответ от банка, который вы выбрали.
Мнение эксперта
Королев Игорь Яковлевич
Адвокат с 10-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Знает о законе все.
Имущественные вычеты по военной ипотеке полагаются только в том случае, если стоимость приобретаемой недвижимости превышает 2,4 млн. рублей, выделяемые государством. Процедура возврата – стандартная.
Вопрос: можно ли получить налоговый вычет участнику НИС – один из самых обсуждаемых среди военнослужащих.
Следует сказать, что суть имущественного налогового вычета подробно расписана в статье 220 НК РФ. В НК РФ сказано, что данный вид налогового вычета не может быть применим, если покупка жилья или строительство дома происходило не за счет налогоплательщика, а за счет средств, выделяемых государственным бюджетом РФ.
Расходы, позволяющие получить вычет
Фактически понесенные военнослужащим, участвующим в программе военной ипотеке, расходы – краеугольный камень возможности получить вычет и его конкретного размера. Государственное финансирование или компенсация затрат участника программы не дает право учесть такие суммы в совокупном объеме понесенных расходов.
Для расчета вычета могут быть взяты только следующие платежи:
- собственные денежные средства, потраченные на приобретение жилья и (или) на погашение процентов по кредиту, разумеется, при наличии таких расходов;
- средства, потраченные на покупку отделочных материалов, оплату работ по отделке, включая подготовку проектной документации на проведение этих работ.
Следует иметь в виду, что в данном случае под собственными денежными средствами участника военной ипотеке подразумеваются исключительно его личные деньги, которые были внесены сверх размера первичного взноса по целевому жилищному займу (ЦЖЗ) и суммы кредита. Учитывая вероятность того, что военнослужащий будет погашать кредит досрочно исходя из собственных планов и графика, в каждом случае нужно будет индивидуально рассчитывать суммы, погашенные за счет государства, в том числе в части процентов, и свои личные средства.
При этом в расчет необходимо будет брать и условия конкретного кредитного продукта – что, в каком порядке и как погашается применительно к телу кредита и процентам. При досрочном погашении кредита за свой счет вполне возможна вероятность получения вычета не только в пределах отведенного лимита 2 млн рублей, но и в части процентов, где лимит уже 3 млн рублей.
Затраты на закупку отделочных материалов и проведение соответствующих работ наиболее часто вызывают споры, поскольку не все их виды с точки зрения законодательства могут быть учтены в расходах, учитываемых при расчете вычета. Здесь важно понимать, что вычет с затрат на отделку применяется только по отношению к новостройкам, причем покупаемым на стадии строительства.