Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать чистую прибыль бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
-
оборот капитала;
-
экономическая эффективность;
-
увеличение активов.
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
-
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
-
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
-
другие потребности компании.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
Бухгалтерский учет доходов и расходов
На эту тему предостаточно информации, поэтому мы остановимся только на бухгалтерских счетах.
Доходы и расходы от обычных видов деятельности отражаются по счету 90 «Продажи». Чтобы узнать, какие виды деятельности ваша организация относит к основным – загляните в устав. Для учета доходов используется субсчет 1 «Выручка», да учета расходов, формирующих себестоимость товара – субсчет 2 с аналогичным названием «Себестоимость продаж». Для учета возмещаемых налогов с сумм, поступивших от покупателей, предусмотрены субсчета 3 «НДС» и 4 «Акцизы». Для коммерческих и управленческих расходов необходимо организовать отдельные субсчета.
Те доходы и расходы, которые не относятся к основной деятельности, имеют определение прочих. Для них в плане счетов предусмотрен обособленный счет 91 «Прочие доходы и расходы». Что отнести к прочим доходам и расходам? Заглянем в два ПБУ 9/99 и 10/99. В них примерные перечни того, что относят к прочим доходам и расходам, а что – к основной деятельности. Так, в компаниях, целью создания которых является предоставление кредитов или займов, полученные проценты за их использование принимаются в качестве выручки, а производственные предприятия эти же суммы поступлений за предоставленные займы учитывают в составе прочих доходов.
Важно! По итогам года счета 90 и 91 не имеют сальдо. Что это значит? Что все доходы и расходы списываются на счет 99 – на нем как раз и формируется общий совокупный финансовый результат компании.
При этом результат от обычной деятельности определяется проводкой Дебет 90.9 Кредит 99.9 в виде прибыли или Дебет 99.9 Кредит 90.9 в случае убытка. Аналогичные проводки по счету 91 покажут нам финансовый результат от прочих видов деятельности: Дебет 91.9 Кредит 99.9 – полученную прибыль или Дебет 99.9 Кредит 91.9 – понесенный убыток от прочих видов деятельности.
Счет 99 также закрывается. Накопленная прибыль или убыток относится на счет учета нераспределенной прибыли.
Документальное оформление распределения чистой прибыли
Решение о распределении чистой прибыли оформляется в виде протокола.
В протоколе прописывается, какая часть чистой прибыли подлежит распределению и на какие конкретно цели будет направлена чистая прибыль.
Так, в обществе с ограниченной ответственностью собственники оформляют протокол общего собрания участников (п. 6 ст. 37 Закона N 14-ФЗ).
В акционерном обществе учредители составляют протокол общего собрания акционеров (ст. 63 Закона N 208-ФЗ).
Отличие его от протокола общего собрания участников в том, что он оформляется в двух экземплярах.
И имеет обязательные реквизиты.
Это место и время проведения собрания; общее количество голосов, которыми обладают акционеры — владельцы голосующих акций; количество голосов учредителей, участвующих в собрании.
Функции учета операционной прибыли
Цифра, которая попадает в финансовый отчет – это не просто отвлеченный показатель абстрактного понятия «успешность». От нее зависит множество факторов, которые отражаются и в денежных вопросах фирмы. Операционную прибыль учитывают с такими целями:
- определить, сколько составляет чистая прибыль;
- иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
- правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
- по возможности компенсировать расходы или убытки;
- добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
- отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
- оптимизировать расходы на будущее.
| Способ | Описание |
| Факторный | Главная цель составления данного расчёта – определить причины изменения размера прибыли. Уменьшение чистой прибыли свидетельствует о возможном обесценивании денег или изменениях внутри компании.
Все факторы, от которых зависит размер чистой прибыли, делятся на две категории: внешние и внутренние. К внешним факторам относятся:
В категорию внутренних факторов входят:
При проведении факторного анализа необходим учёт стоимости самой продукции, размера сопутствующих затрат, дополнительных издержек и объёма выручки, полученной от продажи продукции |
| Статистический | Данный способ анализа проводят для того, чтобы изучить структуру и размер прибыли, полученной предприятием за определённый период времени. Помимо этого, при помощи статистического анализа можно:
|
Методы анализа чистой прибыли
С формулой расчёта чистой прибыли разобрались. Теперь подробнее об анализе показателей и связи между ними. Существует много иетодов, анализа, самые распространһнные из них это:
- факторный;
- горизонтальный и вертикальный;
- статистический.
Чистая прибыль — это комплексный показатель, зависящий от множества внешних и внутренних факторов. Вклад каждого из них можно измерить и проанализировать. Внутренними факторами можно управлять, а от внешних страховаться различными инструментами хеджирования. Существует два метода анализа ЧП — факторный и статистический, они довольно просты в применении, но имеют свои недостатки.
Что входит в понятие чистой прибыли
Говоря о том, что такое чистая прибыль (далее ЧП) с точки зрения бухгалтерской отечности, – это часть денежных средств, которые останутся в распоряжении организации после выполнения платежных обязательств.
Составными заработанных денег являются все виды получаемого дохода:
- валовой – получаемый в виде разницы между себестоимостью продукции и установленной ценой при реализации (проще говоря – выручка);
- финансовый – например, когда вычтя из полученных сумм по финансовым операциям расходы, имеют положительный результат;
- другие.
По своей сути чистая прибыль – то, что действительно заработано, не считая всех затрат и расходов. Зная показатели, сколько заработано, можно оценить платежеспособность, финансовое состояние, конкурентоспособность предприятия.
Сумма, оставшаяся после того, как будут уплачены налоги, выдана заработная плата, может быть по решению собственника использована:
- на модернизацию производства;
- для стимулирования подчиненных в виде премий;
- закупку оборудования, аренду и прочие нужды.
Формулы, используемые для расчета
ЧП – комплексный показатель. Его значение складывается из всех видов полученных доходов за вычетом произведенных расходов.
Когда издержки предприятия превышают значение выручки от продаж, можно говорить об убыточности деятельности. Также принимают к учету средства, полученные из других источников, Получается, что как таковой заработок отсутствует вовсе.
Это говорит о том, что пора задуматься о смене сферы деятельности или принятии радикальных мер для улучшения обстановки.
Чтобы узнать, как рассчитать показатели прибыли, заработанной в чистом виде, не нужны сложные формулы.
Одним из вариантов узнать, остаются ли средства после понесенных затрат на счетах, можно сделать три простых арифметических действия:
- суммировать все денежные перечисления или полученные наличным путем средства, отдельно расходы;
- найти разницу;
- от полученного значения вычесть обязательно уплачиваемые налоги.
Этот способ расчета чистой прибыли вполне подходит предпринимателям, собственникам малых предприятий.
Для крупных компаний и организаций приведенная формула для определения ЧП будет немного сложнее. В таком случае нужно рассчитать каждую составную часть, входящую в доходы, отдельно, то же самое делают для расходов.
Несмотря на некоторые нюансы вариантов формул для расчета ЧП, суть математических действий и результат остаются одинаковыми:
- необходимо суммировать отдельно все доходы и расходы;
- находят разницу между полученными денежными средствами и понесенными затратами;
- от полученного результата вычитают налог.
Так можно увидеть искомую величину.
Формулу, применяемую для расчета ЧП, можно представить как разницу между общей суммой полученного дохода от финансовой, операционной деятельности, валовых доходов за вычетом себестоимости продукции и за этот период расходами, уплаченный обязательный налог.
Цели и направления использования показателя чистой прибыли
Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).
| Пользователь/стейкхолдер | Цель и направления использования |
| Инвесторы | Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность. |
| Кредиторы | Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде. |
| Собственник/Акционеры | Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций. |
| Поставщики | Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы. |
| Топ менеджеры | Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды. |
Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (п. 79 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
В бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), т.е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
Чистая прибыль (убыток) — чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей (п. 1 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 N 367).
Чистая прибыль в финансовой отчетности
Чистая прибыль отображается в последней строке первого раздела отчета о финансовых результатах (поэтому называется «нижней строкой»), который составляется за отчетный период (например, квартал, год). Чистый убыток записывается в скобках (как отрицательное значение) в строке, следующей за строкой чистой прибыли. Для отслеживания роста (или спада) эффективности организации чистый финансовый результат сравнивается с этим же показателем за аналогичный период предыдущих годов.
Чистая прибыль применяется для расчета коэффициентов рентабельности, в том числе таких показателей, как:
- коэффициент чистой прибыли, или маржа чистой прибыли (выражается в процентах), рассчитывается путем деления прибыли после уплаты налогов на продажи и показывает, какой доход компания получает за каждую единицу продаж;
- прибыль на акцию, рассчитываемый путем деления чистой прибыли на среднее количество простых акций и позволяет оценить стоимость акции. Низкая прибыль или убыток на акцию означает снижение стоимости акций и инвестиционной привлекательности фирмы.
Как правильно рассчитать чистую прибыль
Для того чтобы узнать чистую прибыль, не нужно заморачиваться в сложных формулах и расчетах. На самом деле все куда проще, чем кажется. Условно говоря, чтобы узнать чистую прибыль, необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов. От получившейся суммы вычесть налог. Вот вам и чистая прибыль.
Разберем простой пример.
Например, вы решили стать ИП и продавать через интернет ноутбуки. За 3 месяца работы сложился такой финансовый результат:
| Доходы | |
| Доходы от продажи ноутбуков | 480.000 |
| Итого: | 480.000 |
| Расходы | |
| Закупка ноутбуков | 250.000 |
| Создание и обслуживание сайта | 50.000 |
| Реклама товара (сайта) | 50.000 |
| Прочие расходы (возврат бракованной продукции, скидки, ремонт компьютера) | 50.000 |
| Итого: | 400.000 |
Операционная прибыль учитывает абсолютно все виды затрат, обеспечивающих деятельность предприятия, но отличающиеся на траты, составляющие себестоимость продукта. В том числе: амортизацию оборудования, ренту, незапланированные траты и другие виды расходов.
ВНИМАНИЕ!
Операционная прибыль считается по формуле: ОП = ВП — ОР
Где ВП – валовая прибыль, а ОР – операционные расходы. В операционные расходы включаются коммерческие и управленческие траты.
Пример расчета:
Компания покупает мелкую бытовую технику у производителя и продает в магазине, находящемся в торговом центре. За отчетный период было куплено товара на 150 000 р. Выручка с продаж составила 300 000 р.
Траты на деятельность магазина составили:
- аренда – 25 000 р.;
- зарплата – 50 000 р.;
- износ кассового аппарата и витрин – 2 000 р.;
- другие расходы – 3 000 р.
Операционная прибыль = 300 000 – 150 000 – 25 000 – 50 000 – 2 000 – 3 000.
Пример расчета чистой прибыли
Конечно, расчет рассматриваемого показателя сделать несколько сложнее, чем выписать счет на оплату или товарную накладную, однако при наличии формулы, исходных данных и калькулятора процесс не займет и пары минут. Рассмотрим практический пример, цель которого – посчитать чистую прибыль компании.
Предположим, что ООО «Аленький цветочек» необходимо найти чистую прибыль за два отчетных периода. Исходные данные представлены в таблице:
| Наименование показателя | Сумма, рублей | |
| 1 квартал 2018 год | 2 квартал 2018 год | |
| Выручка | 298 000 | 355 000 |
| Себестоимость | 99 000 | 113 000 |
| Управленческие расходы | 49 000 | 57 000 |
| Коммерческие расходы | 38 000 | 41 000 |
| Прочие доходы | 6 000 | 8 000 |
| Прочие расходы | 11 000 | 15 000 |
| Налог на прибыль | 21 400 | 27 400 |