Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напомним, что у налога на добавленную стоимость весьма специфический порядок уплаты. Сумму к уплате в бюджет рассчитывает по итогам квартала. Однако оплачивают не всей суммой сразу, а равными частями (⅓) на протяжении будущего квартала — до 25-го числа каждого месяца. Поясним на примере.
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Нюансы внесения данных в поля «Основание платежа» и «Налоговый период» в платежке
Основание платежа, указываемое в платежном документе по пеням, зависит от того, добровольно или по документу, оформленному в ИФНС, он делается:
- О добровольности платежа будут свидетельствовать буквы ЗД, проставляемые в поле 106. Их наличие позволяет не вносить иные отметки, связанные с основанием платежа (о периоде оплаты, номере и дате документа), и ограничиться проставлением в предназначенных для них полях (107–109) цифры 0. Если же уплачиваемую сумму можно привязать к определенному налоговому периоду, то в поле 107 можно сделать ссылку на него в формате МС.05.2021 или КВ.02.2021.
- Документы, оформляемые ИФНС в отношении пеней, делятся:
- На требование об уплате. По нему в поле 106 следует проставить буквы ТР, а в следующих за ним полях — срок уплаты, указанный в требовании (поле 107), номер требования (поле 108) и его дату (поле 109).
- Акт проверки. В отношении него в поле 106 появятся буквы АП и, так же как для требования, нужно будет проставить срок уплаты, указанный в акте, номер акта и его дату в строках 107–109.
По основанию платежа определится и очередность уплаты (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603):
- при добровольном платеже следует поставить цифру 5;
- оплате по документу, оформленному ИФНС, — цифру 3.
Налоговый период, за который осуществляется оплата, может быть дополнительно указан и в назначении платежа.
Какое бывает назначение платежа
- На другой счет той же фирмы.
- В счет внесения налоговых платежей, в том числе при:
- своевременной уплате;
- погашении налоговых долгов;
- внесении штрафов и пеней.
- На зарплату сотрудникам.
- Подотчетному лицу для расходования этих средств в интересах работодателя.
- Учредителям при выплате им дивидендов или иных сумм.
- Контрагентам (юрлицам, предпринимателям и физлицам):
- или в качестве аванса;
- или в оплату за отгруженное имущество, выполненные услуги, работы, переданные права имущественного характера;
- или в виде штрафной санкции за неисполнение договорных обязанностей.
Как заполнить платежное поручение НДС в 2021 году по строкам
| № поля платежного поручения | Название | Порядок заполнения |
| 3, 4 | Номер и дата | Запишите номер платежки в соответствие с нумерацией, которую ведет компания. Он не может быть больше шести знаков. Дату запишите в формате ДД.ММ.ГГГГ. |
| 5 | Вид платежа | Порядок заполнения этого поля устанавливает банк. Для бумажных и электронных поручений порядок заполнения отличается. |
| 107 | Статус плательщика | В поле надо поставить двузначный код. При перечислении НДС с собственной, деятельности поставьте 101. |
| 6 | Сумма прописью | Запишите сумму, которую вы перечисляете в бюджет, запишите буквами (прописью) |
| 7 | Сумма платежа | Сумму налога запишите цифрами. НДС перечисляют в целых рублях, налог округляется по правилам математики |
| 8 | Плательщик | Запишите название компании, ее ИНН и КПП |
| 60 | ИНН | |
| 102 | КПП | |
| 9 | Счет № | Запишите банковские реквизиты плательщика |
| 10 | Банк плательщика | |
| 11 | БИК | |
| 12 | Счет № | |
| 16 | Получатель | Запишите сведения о получателе платежа |
| 61 | ИНН | |
| 103 | КПП | |
| 13 | Банк получателя | Банковские реквизиты получателя |
| 17 | Счет № | |
| 14 | БИК | |
| 18 | Вид операции | Запишите шифр платежного документа. Платежным поручениям присвоен шифр |
| 19 | Срок платежа | При перечислении налогов эти поля заполнять не надо |
| 20 | Назначение платежа | |
| 21 | Очередность платежа | Если компания перечисляет налог по требованию инспекции, то в поле надо поставить «3». Если компания платит налог по собственной инициативе, то надо поставить «5» |
| 22 | Код | Не надо заполнять это поле |
| 23 | Резервное поле | Не надо заполнять это поле |
| 104 | КБК | Запишите КБК налога 2019 |
| ОКТМО | Запишите код в соответствии с классификатором 2019 | |
| 106 | Основание платежа | Запишите двузначный код. Например, ТП — текущий платеж, ТР — платеж по требованию инспекции |
| 107 | Налоговый период | Запишите код периода, который состоит из 10 знаков. Например, для налога за 1 квартал — КВ.01.2019 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | Запишите реквизиты документа, на основании которого вы перечисляете платеж (например, требования налоговой). При уплате текущих налогов в этом поле поставьте 0 |
| 109 | Дата документа — основания платежа | Поставьте дату документа, по которому вы перечисляете деньги. Например, требования налоговой. При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации |
| 110 | Тип платежа | Не нужно заполнять |
| 24 | Назначение платежа | Запишите дополнительную информацию. Например, название налога и период, за который вы его перечисляете. |
Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов
Платежные документы, предназначенные для уплаты налогов, имеют свои особенности заполнения, выраженные в том, что должны вноситься данные в следующие поля:
- В поле 101 в правом верхнем углу документа указывается значение «01». Здесь приводится код статуса налогоплательщика, означающий в данном случае, что вносит НДС юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей до 01.10.2021 надо проставить значение «09», с 01.10.2021 ИП будут указывать код «13» (абз. 2 приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
- В поле 104 указывается значение «18210301000011000110». Это код бюджетной классификации (КБК) — здесь он соответствует НДС, которым облагается реализация товаров на территории РФ (п. 5 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н, приказ Минфина от 29.11.2019 №207н).
- В поле 105 указывается значение кода по ОКТМО (например, 45365000), присвоенного территории муниципального образования, на которой происходит мобилизация денежных средств от уплаты НДС в бюджет (п. 6 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Как найти ОКТМО, мы рассказывали здесь.
- В поле 106 указывается значение «ТП», то есть эта сумма принадлежит к платежам текущего года (абз. 2 п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
- В поле 107 указывается значение показателя налогового периода (для нашего примера — КВ.01.2021), в котором:
- 1 и 2 знаки обозначают период платежей («КВ» — квартал);
- 3 знак — разделительная точка:
- 4 и 5 знаки обозначают номер квартала;
- 6 знак — разделительная точка;
- 7 – 10 знаки обозначают год, за который вносится налоговый платеж.
- НДС относится к числу налогов, начисляемых поквартально. Рассчитывается он по данным, охватывающим квартал, предшествующий моменту расчета. Результат расчета формируется в налоговой декларации.
- Оплачивать соответствующую квартальному начислению сумму налога можно не единовременно, а по частям, равным 1/3 начисленной суммы, помесячно в течение квартала, наступающего после квартала, за который сделан расчет. Предельной датой оплаты для каждого и таких месяцев становится 25 число. Но при совпадении с выходным она смещается на более поздний день.
- Платежное поручение на каждый из платежей по НДС оформляется по одним и тем же правилам. А правила эти соответствуют установленным для платежных документов на налоговые перечисления. Обязательного заполнения в таких документах требуют сведения, необходимые для идентификации налогового платежа.
Пени по ндс кбк 2022 платежное поручение
Если ИФНС уже успела насчитать пени за просрочку платежа, то после заявления об уточнении реквизитов все пени обнулятся. Что кроется за требованиями инспекторов. Сроки сдачи отчетности за 2 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 2 квартал года. Форма 4-ФСС за 2 квартал года новый бланк. Сроки сдачи РСВ за 2 квартал года.
Указывайте в платежных поручениях по налогу на добавленную стоимость правильные коды бюджетной классификации. КБК — один из основных реквизитов платежного поручения по налогу на добавленную стоимость. Чтобы этого не произошло, смотрите актуальные коды в таблицах ниже. Для компаний появятся новые КБК. Редакция «УНП» выяснила, к каким изменениям подготовиться главбуху.
Платежка По Пени По Ндс В 2022 Году
- Арендовать имущество у госорганов и органов местного самоуправления.
- Приобретать ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но при этом не являющихся налогоплательщиками в бюджетную систему РФ.
- Закупать казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2022.
- Реализовывать российские имущественные средства согласно судебному решению. Собственником такого имущества должен быть налогоплательщик. Исключение — имущественные активы банкрота.
- Посредничать при торговле с иностранными компаниями, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
Общие правила заполнения платежки по налоговым пеням
Предназначенные для уплаты в адрес ИФНС пени — это сумма, формирующаяся в результате более поздней уплаты налогов в бюджет по сравнению с установленными для этого сроками (п. 1 ст. 75 НК РФ). Перечисляются они в ту же инспекцию, куда уплачиваются соответствующие налоги.
Документ на уплату пеней оформляется по тем же принципам, что и на сам налоговый платеж, но с рядом нюансов. Так же как и для платежа по налогам, в него вносятся:
- название, ИНН, КПП и банковские реквизиты плательщика;
- название, ИНН, КПП и банковские реквизиты налогового органа;
- очередность платежа, КБК, ОКТМО, основание для уплаты;
- назначение платежа.
Со своими особенностями при уплате пеней отражаются:
- Очередность платежа. Ее выбор будет зависеть от основания, по которому происходит оплата.
- КБК. Основной набор цифр для пеней всегда схож с применяемым для налога, по которому платятся пени, но знаки 14–17 — это обязательно 2100, указываемые только для пеней.
- Основание платежа. Здесь не всегда бывает достаточно основания для уплаты (их для пеней несколько). Могут потребоваться данные о периоде, за который делается платеж, и документе, по которому производится оплата.
- Назначение платежа. Указывается, что уплачиваются пени и по какому именно налогу, также может возникнуть необходимость в иных сведениях.
Правила оформления платежных поручений на уплату пеней по налогам с 2020 года применяются также в отношении страховых взносов, подчиняющихся НК РФ. Но при уплате пеней по взносам на травматизм, оставшимся в ведении ФСС, тоже придется учесть ряд особенностей.
Уплата штрафов в налоговые органы
Порядок по оплате штрафа в федеральный орган устанавливает в соответствии с НК РФ. Санкции, уплачиваемые в бюджет субъекта, подчиняются порядку, установленному законодательными актами местного управления, которые должны соответствовать законодательству РФ.
Нужно учесть, что в соответствии с пунктом 1 ст. 122 НК РФ ответственность за неуплату или частичное погашение задолженности по оплате налога возникает только в том случае, если было установлено нарушение, допущенное в процессе исчисления налога. Например, искажена информация о размере облагаемой базы или других нарушающих законодательство РФ действий. Такие нарушения выявляются путем проведения проверки. В пункте 19 постановления Пленума ФАС РФ от 30.07.13 No57 сказано, что бездействие налогоплательщика, выраженное исключительно в не перечислении денежных средств на оплату сбора не является правонарушением, поэтому штрафные санкции к нему не применяются. Каждый день за это начисляются пени.
Общее понятие о пенях и за что их платят
В экономическом мире применяется три понятия задолженности, а именно: пеня, неустойка и штраф.
| Пеня | Неустойка | Штраф |
| По факту пеня, это та же неустойка, только больше применимая налоговыми органами и начисляется также за каждый день просрочки в процентом соотношении по формуле. | Неустойка применяется для погашения долга одним юридическим лицом перед другим, является наиболее распространенным методом решения споров и предусматривается тогда, когда заключается договор между контрагентами. Рассчитывается либо в процентом соотношении или указывается конкретная сумма. Собственно неустойка или неустойка в узком смысле установлена, как правило, за длящееся нарушение, исчисляется в процентном отношении к сумме неисполненного обязательства или в твердой денежной сумме; | Штраф же платится единоразово и должен быть изначально оговорен в договоре. Штраф взыскивается за разовое или длящееся нарушение в твердой денежной сумме или в процентном отношении к сумме неисполненного обязательства |
Неустойку, как правило, платит один контрагент другому. Пеня применяется, как правило, при задолженностях предприятий, как мера наказания за просрочку по денежным обязательствам. Является разновидностью неустойки и платится за каждый день просрочки.
Согласно налогового законодательства пени начисляются за просрочки в уплате налогов, а также авансовых платежей по ним. В случае, если предприятие вовремя не перечислит пеню, его счет может оказаться заблокирован. Поскольку на уплату пени дается определенный срок, указанный в требовании налоговой и в случае его нарушения, уже в банк уходит уведомление о наложении блокировки на счет и списании нужной суммы.
Уплата НДС в бюджет в качестве налогового агента (НА) при аренде муниципального имущества осуществляется в общеустановленном порядке, предусмотренном для уплаты обычного НДС (п. 1 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина РФ 07.07.2009 N 03-07-14/64).
Т.е. уплата НДС в бюджет налоговым агентом при аренде должна осуществляться равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата в ИФНС производится:
- по месту нахождения организации или ИП (п. 3 ст. 174 НК РФ).
Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.
Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.
Кбк для уплаты пени по ндс на 2021 год — nalog-nalog ru
животрепещущие кбк для ндс в 2021 году для юридических лиц в таблице и платежку по налогу мы привели в статье. В графе номер документа проставляется 0, а в строке дата документа дата подписания налоговой декларации. Кбк для уплаты ндс для юридических лиц. В статье кбк для уплаты пени по ндс на 2021 год.
на данный момент мы платим по счетам с ндс за услуги, которые получлибо еще на общей системе. При этом организация может либо без помощи других высчитать пеню, либо получить требование от налогового органа. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответственный категории налогоплательщик-юрлицо либо статус 09, если ндс уплачивает ип. Поставщики присылают компании затратные и счета-фактуры с ее старенькым наименованием.
Платежное поручение по пеням в 2022 — 2022 годах
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2022 — пени за февраль 2022 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
- Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
- Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
- Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.