Учетная политика ФКУ «Российский государственный архив экономики» на 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учетная политика ФКУ «Российский государственный архив экономики» на 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно требованиям Центрального Банка России, расчет лимита остатка кассы на 2022 год можно осуществлять по одной из двух предложенных формул. Первая основана на расходе денежных средств, вторая ― на базе поступлений наличности.

Правила расчета лимита кассы

Указание № 3210-У предусматривает два варианта расчета лимита кассы:

• первый – исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема поступлений наличной выручки);

• второй – исходя из объема выдачи наличных денег (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема выдачи наличных денег).

Учреждение вправе выбрать любой из этих вариантов.

Сумму установленного лимита кассы учреждение должно утвердить. Для этого, как правило, оформляется приказ в произвольной форме. Но в обязательном порядке этот документ должен содержать следующие сведения:

• дата, с которой действует установленный лимит;

• размер лимита;

• список лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;

• экономическое обоснование (расчет).

Неутвержденный лимит кассы

Раньше соблюдение лимита предприятиями контролировали банки и другие финансовые организации. Потом эту обязанность переложили на ФНС.

А точнее: региональные подразделения налоговой службы. Если при посещении предприятия проверяющие обнаружат, что приказ на установление лимита наличных не подписан, сумма ограничения автоматически приравнивается нулю.

Это означает, что в конце рабочего дня нужно сдать все деньги в банк. То же самое касается случаев, когда выясняется, что лимит рассчитан неверно или завышен.

Лучше не допускать подобных моментов, поскольку они неминуемо влекут к штрафам. Обращаем внимание на то, что это касается только тех предприятий, в отношении которых действует требование по утверждению лимитов.

Нарушение лимита кассы: ответственность

Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.

Если налоговая обнаружит излишек денег, то нарушителю грозит штраф за превышение лимита в кассе:

Должностное лицо	от 4 000 до 5 000 руб.
Организация	от 40 000 до 50 000 руб.
Малый бизнес	40 000 — 50 000 руб., при первом случае нарушения возможна замена штрафа на предупреждение

Упрощенный порядок ведения кассовых операций

Предпринимателям и представителям малого и среднего бизнеса разрешают вести учет в упрощенном формате. К примеру, они не обязаны устанавливать кассовый лимит.

Для индивидуальных предпринимателей есть отдельные послабления. Кроме освобождения от лимита, им не обязательно:

• составлять кассовые ордера;
• вести кассовую книгу.

Лимит остатка кассы на 2022 год: кто должен соблюдать

Указом ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 (далее — Указ) установлены предписания для юрлиц, работающих с Российской валютой в пределах страны, а также определён упрощённый порядок для малого бизнеса и ИП. Указ не распространяется на работу ЦБ РФ и иных банков.

Сумма, хранимая юрлицами, в месте ведения расчётов не должна быть выше, чем лимит, прописанный в распорядительной документации компании.

Таким образом, кассовый лимит определяется непосредственно руководителем организации, по предлагаемой Центробанком формуле. В расчёт берутся сфера деятельности компании, а также объёмы входящих и исходящих средств. Размещать в ККМ сумму, превышающую КЛ, можно в дни выдачи сотрудникам з/п, пособий и т.д.

Пошаговая инструкция по составлению приказа

Первый шаг – обозначение реквизитов. В шапке официальной бумаги в верхнем углу листа прописываем полное наименование организации со ссылкой на её организационно-правовую форму. Так как документ носит внутренний характер, этой информации будет достаточно. Далее присваиваем приказу уникальный номер для хранения и документооборота согласно утверждённой номенклатуре дел, оставляем дату (число, месяц, год) и место (населённый пункт) его составления.

Второй шаг – мотивировочная часть. Здесь необходимо прописать обоснование, сославшись на нормативно-правовые акты. Речь идёт об Указании Банка России и N 209-ФЗ. В качестве обоснования прописываем реальную причину принятия решения.

Третий шаг – распорядительная часть. С красной строки пишется слово «приказываю» и по пунктам начинают утверждаться следующие положения:

• устанавливается лимит кассы. Потребуется прописать дату начала действия лимита, а также его размер;
• возлагается ответственность за соблюдение лимита кассы. Это должен быть человек, непосредственно взаимодействующий с кассовым аппаратом.

Как рассчитать лимит остатка наличных?

Расчет лимита кассы нужно оформить приложением к приказу руководителя. В приказе можно определить, где или у кого хранится приказ.

Он понадобится, когда налоговая придет с проверкой кассовых операций. Если компания отказывается от кассового лимита, его нужно отменить и тоже зафиксировать отмену на бумаге.

Это может понадобиться в ситуациях:

1. компания решает, что теперь все наличные деньги сдает в банк, передает в кассу головной компании или переходит на безналичные расчеты;
2. компания получила статус субъекта малого предпринимательства и теперь имеет право не устанавливать лимит кассы.

Как правильно сделать отмену, в законе не описано. Мы рекомендуем оформить ее приказом руководителя.В приказе надо прописать:

• Основание для отмены ранее установленного лимита остатка наличных денег — ссылка на указание № 3210-У.
• Дату, номер и наименование документа, которым был введен лимит остатка наличных денег.
• Дату, с которой отменяется кассовый лимит.

В законе нет требований к приказу, он может быть в свободной форме. Лучше расписать все подробно, чтобы у налоговой не возникло вопросов.

Превышение лимита может возникнуть в двух случаях: если компания рассчитала лимит, но его не придерживалась или должна была установить лимит, но не сделала этого — тогда он равен 0 ₽. За это налоговая может оштрафовать, когда придет с проверкой:

1. компанию — на сумму от 40 000 до 50 000 ₽.
2. должностное лицо — на сумму от 4000 до 5000 ₽;

Лимит кассы в бюджетном учреждении

в 2023 году. Правила расчета с учетом наличной выручки и без. Как правильно установить лимит, обязательно ли его соблюдать и какой штраф будет за нарушение?

Подробно о лимите наличности в кассе. Денежные средства, хранящиеся в кассе учреждения, подвержены строгому учету. Поговорим о лимите остатка денежных средств: как его установить, как рассчитать и чем грозит несоблюдение.

В статье представлена полная информация о том, каков лимит кассы бюджетного учреждения на 2023 год. Лимит кассы – это максимальное количество наличных денежных средств, которые могут храниться в кассе учреждения на конец рабочего дня. Лимит кассы бюджетного учреждения по формуле рассчитывается руководством и фиксируется посредством приказа.

Необходимость установки ограничений установлена пунктом 2 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, пунктом 2.2 главы 2 Положения ЦБ, Минфина от 23.01.2018 № 629-П, № 12н. Правило относится ко всем организациям, которые не являются субъектами малого предпринимательства.

В случае, когда ограничение не установлено приказом руководителя, оно по умолчанию равен нулю. Согласовывать лимит кассы для бюджетных учреждений с налоговой и банком не нужно.

Ограничение можно установить на месяц, квартал, год или другой срок. Размер остатка можно пересматривать периодически в зависимости от финансовой ситуации в учреждении. В конце каждого дня необходимо сравнить остаток наличности в кассе с установленным лимитом.

Если есть превышение, то денежные средства необходимо сдать в банк.

Важно!

Если нет превышения, то сдавать денежные средства в банк не нужно. Таким образом, инкассация может осуществляться как каждый день, так и раз в квартал.

Максимальная сумма наличности устанавливается в рублях, без копеек.

Если установлен лимит кассы бюджетного учреждения на 2023 год, то его обязательно нужно соблюдать. За несоблюдение – административное наказание в виде штрафа. Лимит на остаток должны иметь все учреждения (кроме ИП и СМП), вне зависимости от правовой формы и действующей системы налогообложения.

Из общего правила существуют два исключения, когда можно хранить наличные денежные средства в кассе, превышающие установленное ограничение.

1. День выдачи заработной платы. Лимит кассы в 2023 году для бюджетных учреждений можно превысить в день выдачи зарплаты, пособий, стипендий и любых других выплат. В этом случае у учреждения есть 5 рабочих дней на то, чтобы хранить сверхлимитные средства в кассе. По истечении срока остаток должен быть сдан в банк.
2. Праздничные дни и выходные. В праздничные и выходные дни банковские операции не совершаются, поэтому можно хранить денежные средства сверх ограничения. Деньги необходимо сдать в первый рабочий день, следующий за выходным.

Расчет лимита остатка кассы на 2022 год

Формула, привязанная к объему выручки, имеет следующий вид:

L = V / P x N, где

• L – расчетный лимит остатка кассы;
• V – сумма наличных денег, поступающих в кассу за определенный расчетный период за реализованные товары, работы, услуги;
• P – продолжительность выбранного расчетного периода, на протяжении которого деньги поступают в кассу предприятия (не может превышать 92 рабочих дня юрлица);
• N – период времени между инкассациями или операциями по самостоятельной передаче денег в банк (этот период времени не может превышать 7 рабочих дней; если в населенном пункте, в котором расположено предприятие, нет отделения банка, продолжительность периода времени между инкассациями может быть увеличена до 14 рабочих дней).

Расчет лимита остатка наличных

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

• Положение Банка РФ № 18.
• Указание Банка РФ № 3214-У.
• Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
• Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
• КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
• КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.

Общий подход, который заложен в правила расчета лимита, таков: установленный лимит не должен заставлять вас сдавать наличные в банк чаще, чем это необходимо именно вам при вашей обычной деятельности (с учетом характерных для нее пиков поступлений и/или расходов наличных). Из этого и нужно исходить при определении показателей, принимаемых вами в расчет лимита.

Но есть ограничение. В расчет нельзя заложить сдачу наличных в банк либо снятие наличных со счета реже одного раза в 7 рабочих дней (для населенных пунктов без банка — реже одного раза в 14 дней).

Чем больше этот показатель, тем больше будет лимит. Но нельзя просто взять весь приход по кассовой книге за дни расчетного периода.

Выберите только поступления от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг. Кроме сумм, полученных наличными при передаче товаров или результатов работ и при оказании услуг, в расчет лимита также смело можно включить следующие поступления в кассу:

• суммы предоплаты — только те, по которым на дату утверждения лимита товар уже отгружен (работы выполнены, услуги оказаны). Авансы же, в счет которых на момент подписания приказа о лимите еще не было отгрузки, нельзя считать поступлениями от продаж;
• суммы постоплаты, в том числе деньги за товары (работы, услуги), которые были отгружены до начала выбранного вами расчетного периода. Например, расчетный период 28—30 декабря 2015 г. В эти дни, среди прочего, поступила наличными оплата за товары, переданные покупателям ранее, 26—27 декабря. Ее тоже можно включить в расчет лимита;
• у посредника — наличные, вырученные от продажи товаров комитента/принципала. Несмотря на то что эти суммы не являются доходом самого посредника, в расчет его лимита они входят. В Указании не сказано, что следует брать поступления от продажи только своих товаров.

Чем оно больше, тем большим получится лимит.

Часто этот показатель определяют так: берут все промежутки между получениями наличных за тот период, который выбрали как расчетный, и выводят среднее арифметическое. Не делайте так, это неправильно. Правильно — подставить в формулу текущее, то есть на момент установления лимита, количество дней между снятиями наличных.

Однако вряд ли кто-то получает деньги в банке по графику, строго в определенные дни. Обычно деньги снимают со счета по мере того, как в них возникает потребность, и какого-то единого интервала не существует. Поэтому директор должен установить Nn специально для расчета лимита. Можно взять максимальные 7 дней — это не помешает вам при надобности снимать деньги чаще.

Ведение онлайн-кассы в обособленных подразделениях в 2021 году

Наличные денежные средства, поступающие в кассу и выдаваемые из нее, учреждение учитывает в кассовой книге пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210 – У.

В случае если у казенного учреждения есть хотя бы одно обособленное подразделение, которое осуществляет кассовые операции, то раньше оно обязано было вести отдельную от головной организации кассовую книгу. Записи вносились в нее на основании кассовых документов – приходных и расходных кассовых ордеров. Помимо этого, обособленным подразделениям раньше была вменена обязанность передавать в головную организацию копии листов своих кассовых книг в порядке и сроки, которые устанавливались учреждением самостоятельно исходя из срока составления бухгалтерской (финансовой) отчетности пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У.

Теперь пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У дополнен новым правилом: если обособленное подразделение не хранит наличные денежные средства и по окончании проведения кассовых операций сдает их в кассу головной организации, то оно вправе не вести кассовую книгу.

Согласно новой редакции пп. 5.1 п. 5 Указания № 3210-У теперь, при приеме денежных банкнот кассир обязан удостовериться в их платежеспособности.

Признаки платежеспособности банкнот (монет) приведены в Указании ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У. Согласно данного документа платежеспособными признаются банкноты и монета ЦБ РФ, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или с повреждениями следующего характера:

• банкноты загрязнены, изношены, надорваны, имеют потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов, утратили углы, края;

• монета имеет мелкие механические повреждения.

Иначе говоря, кассир может принимать только те банкноты, которые имеют незначительные повреждения. К примеру, кассир не вправе отказать в приеме надорванной купюры, так как она в силу вышеперечисленных признаков не признается поврежденной.

Помимо этого, Указанием ЦБ РФ № 5587-У введен запрет на выдачу кассиром банкнот, которые имеют одно и более повреждений, указанных в п. 2.9 Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П (далее – Положение №630-П). В связи с этим пп. 6.2 п. 6 Указания № 3210-У дополнен соответствующим положением.

В соответствии с п. 2.9 Положения № 630-П кассир не должен выдавать из кассы платежеспособные монеты, имеющие повреждения механического, химического или термического характера (они признаются дефектными), и платежеспособные банкноты, имеющие одно и более из следующих повреждений (они признаются ветхими):

• загрязнение поверхности лицевой или оборотной стороны, приводящее к снижению яркости изображения на 8 % и более;

• посторонняя надпись, состоящая из двух и более знаков;

• посторонний рисунок, оттиск штампа;

• контрастное пятно диаметром 5 мм и более;

• разрыв (разрывы) края банкноты длиной 7 мм и более;

• сквозное отверстие, прокол диаметром 4 мм и более;

• нарушение целостности банкноты, заклеенное клеящей лентой.

Банкноты (монеты), имеющие одно и более из перечисленных повреждений, подлежат сдаче в банк.

Как установить лимит кассы на 2022 год

P – расчетный период (рабочие дни), за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Здесь могут учитываться периоды пиковых объемов наличных поступлений, а также динамика объемов поступлений наличности за аналогичные периоды прошлых лет. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней учреждения;

Заметим: при выявлении административных правонарушений, связанных с накоплением в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, совершенных несколькими обособленными подразделениями организации, в каждом случае составляются протоколы об административных правонарушениях, при этом административное наказание также назначается за каждое совершенное нарушение (см. Письмо ФНС России от 17.08.2022 № СА-4-20/16322).

К сведению: лимит кассы определяется в рублях. Для округления лимита наличных до рубля применяются правила математики: сумма меньше 50 копеек отбрасывается, а сумма в 50 копеек и больше округляется до полного рубля (см. Письмо ФНС России от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116@).

Обратите внимание: срок, в течение которого действует утвержденный лимит кассы, не регламентирован ни Указанием № 3210-У, ни другими документами Банка России. В связи с этим лимит кассы учреждение может установить как на определенный срок, продолжительность которого определяется руководителем исходя из интересов учреждения и ожидаемых объемов поступлений наличности (например, на год), так и бессрочно.

Пример 2. Образовательное учреждение приняло решение рассчитывать лимит кассы исходя из объема выдачи наличных денег на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых для нужд учреждения. Учреждение выбрало для расчета трехмесячный период с октября по декабрь 2022 года (63 рабочих дня). Объем выплат наличных денег за расчетный период (за исключением заработной платы и других выплат) – 112 878 руб. Период времени между днями получения наличных денег по денежному чеку в банке – 5 рабочих дней. Лимит кассы учреждения в данном случае равен 8 959 руб. (112 878 руб. / 63 раб. дн. x 5 раб. дн.).

При этом, если ИП либо малым предприятием все же был установлен лимит до 2014 года, иными словами, до издания Указания ЦБ РФ, и его действие не было отменено отдельным распорядительным документом, то утвержденный предел наличности в кассе должен соблюдаться.

• L — лимит денежного остатка;
• R — объем выданных из кассы наличных средств. При этом расходы на зарплату, отпускные, компенсационные выплаты и вознаграждения работникам не учитываются;
• P — расчетный период, который также не может превышать 92 дней;
• N — период между датами получения налички в банке. Аналогично, он не может быть больше семи рабочих дней. А если компания расположена в местности, где нет финансового учреждения, то предельный период, согласно букве закона, увеличивается до 14 рабочих дней.

Поменять лимит, установленный в организации, можно в любое время. Для этого достаточно издать приказ, определяющий новую предельно допустимую сумму, и отменяющий прежний действие предыдущего распорядительного акта. Как правило, необходимость в корректировке лимита возникает, если существенно увеличилась сумма поступающей в кассу наличности или же сократился (возрос) объем расходования денежных сумм.

Для того чтобы утвердить кассовый лимит, руководитель предприятия должен издать соответствующий приказ. Поскольку унифицированного формуляра документа нет, он составляется в произвольном виде. Зачастую разрабатывается фирменный бланк документа с реквизитами предприятия.

Лимит остатка денежных средств устанавливается единожды и продолжает действовать до наступления определенных изменений в организации. Например, увеличения объема денежных вливаний, либо, наоборот, роста кассовых расходов на различные нужды и цели организации. В таких случаях расчет лимита и его утверждение происходит заново.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

1. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня N_c равен трем рабочим дням. При определении N_c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Вышеупомянутое Указание разрешает ИП и субъектам малого бизнеса не устанавливать лимиты на наличность в кассе. Но такие предприятия должны соответствовать требованиям, определенным ФЗ №209-ФЗ от 24.07.2007, ст. 4. Они касаются максимально возможного количества сотрудников:

• для малого бизнеса – до 100 человек;
• для микропредприятий – до 15 рабочих;
• для среднего бизнеса – от 101 до 250 человек.

Малые предприятия и ИП не обязаны оформлять ПКО, РКО и кассовую книгу. Лимит кассы для них не предусмотрен, но при этом у таких организаций существуют ограничения по наличным расчетам с прочими субъектами. В таком случае сумма не может быть выше 100 тыс. руб. в рамках одного договора. Однако лимит выдачи наличных средств физическому лицу законодательно не регулируется.

Кроме отмены лимита кассы, малые предприятия также имеют преимущества в распоряжении наличностью. Что же касается расчетного счета, то этими средствами руководитель организации не может пользоваться свободно, даже если он – единственный учредитель юридического лица.

У индивидуальных предпринимателей есть право снимать с расчетного счета денежные средства, не указав цель их расходования, а также им можно в любое время брать их из сейфа. При оформлении РКО в основании достаточно будет указать: «На личные нужды» или же «Выдача доходов от деятельности предприятия». Ограничений по сумме нет, но важно, чтобы у ИП отсутствовали задолженности по страховым взносам и по налогам.

Документы Банка России не регламентируют срок действия для лимита кассы. Продолжительность периода определяется руководителем компании. Нормативный остаток также разрешается устанавливать бессрочно. В любой момент может быть осуществлен пересмотр ранее установленного лимита. Это зависит от текущих потребностей.

Одинаково плохо как завышение, так и занижение предельной суммы денежных средств. При занижении потребуется более частый перевод наличности. Количество обращений в финансово-кредитную организацию увеличится, что обернется дополнительными расходами на комиссию.

А завышение может стать причиной штрафных санкций от налоговых органов. Во время проверки инспекторы проводят свои собственные вычисления максимально допустимого значения, а затем проверяют, соблюдала ли организация этот лимит на протяжении двух последних месяцев. Если нет, значит, текущий лимит был неверно рассчитан руководителем компании. Это считается нарушением. И тогда руководителю грозит административная ответственность. При этом согласовывать размер предельно допустимого количества наличности на кассе с налоговыми органами, банком или другими структурами организация не обязана.

Руководитель организации должен рассчитать максимально допустимое количество наличности на кассе. Для этого ему следует подписать особый приказ или нормативный акт. Форма данного документа не регламентируется. Но в нем обязательно нужно указать такие сведения:

• дату введения лимита;
• размер максимально допустимой суммы;
• список лиц, кто должен контролировать соблюдение кассовой дисциплины;
• расчет (экономическое обоснование).

Для субъектов малого бизнеса и ИП утверждать документ о лимите наличности на кассе необязательно.

Лимит на кассе ограничивает оборот наличных средств. Это нужно в первую очередь для того, чтобы искоренить теневую экономику в стране. Деньги, которые находятся на расчетном счете, принесут гораздо больше пользы, чем наличные, лежащие «мертвым грузом».

Для бизнесменов хранить денежные средства в банке гораздо безопаснее. Поэтому введение ограничений на наличность снижает финансовые риски, касающиеся хищений, мошенничества и прочих чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита наличности в 2021 году не изменился. Он производится по тем же формулам, что и в предыдущие годы. Порядок расчета указан в приложении к Указанию.

Формула Центробанка для расчета лимита остатка кассы

ЦБ РФ устанавливает две формулы для определения лимита. Первая рассчитывает максимальную сумму с учетом объема заработанных денег:

L = V/P × Nc.

В этой формуле:

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• V – сумма средств, которые организация заработала в течение расчетного периода (учитывается продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ). Тоже указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nc – период, в течение которого нужно отвезти наличные в банк. Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nc может быть увеличено до 14 рабочих дней. При определении этого показателя важно учитывать специфику деятельности компании (режим работы, сезонность), организационную структуру, местонахождение.

Во втором варианте формулы важным фактором становится учет выданной наличности:

L = R/P × Nn.

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• R – объем выданных наличных средств за расчетный период. Здесь не учитывается выдача заработной платы, стипендий и т.п. Указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nn – период между днями получения наличности в банке (без учета выдачи зарплат, пособий и прочих выплат). Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nn может быть увеличено до 14 рабочих дней.

Лимит всегда может быть пересчитан с учетом фактических сведений. Поэтому недавно созданным организациям не о чем переживать. Для расчета они могут использовать прогнозируемые данные.

Похожие записи:

• Продление срока уплаты налога по УСН
• Предоставление земельных участков многодетным семьям
• Изменения в больничных с 2023 года