ККТ: какая ответственность грозит за нарушение законодательства в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ККТ: какая ответственность грозит за нарушение законодательства в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отсутствие онлайн-кассы на предприятии – серьезное правонарушение, которое сопровождается наложением санкций. Штраф за неприменение онлайн-кассы для ООО устанавливается в пределах 75−100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Размер взыскания не зависит от формы собственности и системы налогообложения. Если произойдет повторное нарушение, последует приостановка деятельности организации сроком до 90 дней (при совокупном объеме от 1000 000 рублей).

Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ООО

Наказание распространяется не только на руководителей, но и на конкретных лиц, работающих на предприятии. Сотрудников штрафуют на 25−50 % от суммы расчета. В некоторых случаях применяют меры по дисквалификации сотрудников сроком от 1 до 2 лет.

Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например: отсутствие интернета, перебои с электричеством и т.д.

Штрафы за отсутствие ККТ для ООО

Неприменение онлайн-кассы на предприятии – серьёзное правонарушение, которое сопровождается наложением штрафных санкций. Штраф за работу без кассового аппарата для компаний устанавливается в пределах 75—100% от суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей.

Штраф за отсутствие ККТ для ООО распространяется не только на руководителей организации, но и на материально ответственных лиц. Сотрудников также штрафуют, но только на 25—50% от суммы расчёта, а при серьёзных нарушениях могут дисквалифицировать сроком от 1 до 2 лет.

Если сумма неучтённых расходов превысила 1 миллион рублей или нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность юридического лица на 90 суток.

Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если сама отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например, отсутствие интернета, перебои с электричеством и т. д.

Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО

Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.

Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.

Проект закона о новых штрафах за нарушение использования ККТ.

Правительством РФ в Государственную Думу был внесен проект поправок к статье 14.5 КоАП (законопроект №20280-8). В соответствии с ними будут установлены новые размеры штрафов за некорректное использование кассового оборудования.

Так планируется ввести новые штрафы для управляющих рынками, которые:

• предоставили торговое место продавцу, не предъявившему копию регистрационной карточки на ККТ;
• не провели проверку наличия зарегистрированной ККТ у продавца;
• не провели проверку применяемой продавцом системы налогообложения на сайте ФНС;
• не направили продавцу уведомления о необходимости регистрации ККТ по месту расположения рынка, а также допустили к работе продавца до регистрации ККТ;
• не отказали в исполнении договора о предоставлении торгового места в установленных случаях.

Размер штрафов будет зависеть от периодичности нарушений и количества торговых мест на рынке:

• При первичном нарушении – должностному лицу или компании вынесут предупреждение.
• При повторном нарушении в течение года сумма штрафа составит: от 40 000 до 70 000 руб. – для должностного лица; от 100 000 до 300 000 руб. – для компании. При этом за совершение нарушения более двух раз в течение года предусмотрены увеличенные штрафы.

Согласно законопроекту, поправки должны вступить в силу с 1 марта 2022 года.

Штраф за отсутствие/неприменение онлайн-кассы

Здесь несколько категорий нарушений. Во-первых, неиспользование ККТ в тех случаях, когда ее применение установлено законом. Напомним, что в 2022 году все предприниматели, занимающиеся онлайн-коммерцией, обязаны использовать для расчетов с потребителями онлайн-кассы. ККТ можно не использовать только при расчетах между ИП и юрлицами.

За неиспользование ККТ полагается штраф в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; если нарушитель — юрлицо, то сумма штрафа возрастает: от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. При повторном совершении нарушения должностных лиц накажут дисквалификацией на срок от одного года до двух лет; ИП и юрлиц — административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток.

У предпринимателей возникает вопрос о том, сколько ККТ нужна для их бизнесов в тех случаях, когда они используют несколько платежных терминалов или совмещают несколько систем налогообложения.

Здесь ФНС поясняет, что «позиция по использованию одной единицы ККТ для нескольких терминалов банковского платежного агента ошибочна». Но при этом не требует применять отдельный экземпляр ККТ в отношении разных режимов налогообложения — достаточно, чтобы чек содержал указание на применяемую при расчете систему налогообложения.

Отдельным большим блоком нарушений является применение не соответствующей закону кассовой техники и техники, не поддерживающей ФФД 1.2 при работе с маркированным товаром. Наказание за такие действия установлены в размерах от полутора тысяч до трех тысяч рублей на должностных лиц; на юрлиц — предупреждение или наложение штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Нарушение работы с онлайн-кассой

Штраф можно получить не только за отсутствие онлайн-кассы, но и за ошибки в регистрации и неправильное использование техники. В частности:

• Онлайн-касса не подходит под требования, описанные в 54-ФЗ
• Не были соблюдены сроки, порядок и условия регистрации/перерегистрации кассы
• Нарушения в кассовой дисциплины

Примеры нарушений:

• Не заключен договор с ОФД
• Нет связи с сетью
• Ошибки в чеке
• Суммы в чеке расходятся и т.д.

Суммы штрафов:

1. Онлайн-касса используется не по законным требованиям / Не предоставили документы п требованию ФНС

• ИП: 1500-3000 руб.
• ООО: 5000-100000 руб.

Не выдали покупателю чек (в бумажном или электронном виде)

• ИП: 1500-3000 руб.
• ООО: 10000 руб.

Несоблюдение кассовой дисциплины

• ИП: 5000 руб.
• ООО: 500000 руб.

Кто может располагать кассы не в месте проведения расчетов:

• Интернет-магазины
• Организации с доставкой
• Курьерские службы
• Организации, предоставляющие выездные услуги и др.
• Городские транспортные компании
• Компании ЖКХ
• Вендинговые компании

Какие наказания назначаются за отсутствие кассы и чека

За отсутствие кассового аппарата назначается штраф, наименьший объём которого для ИП составляет 10 тыс. руб., для юридического лица — 30 тыс. руб. Объём штрафа определяется в зависимости от денежного объёма, полученного нарушителем от клиентов без использования кассового аппарата. ИП обязуется заплатить четвёртую часть от этой суммы, а юридическое лицо — три четвёртых частей. Если нарушение повторится, торговля может быть приостановлена в срок до 90 суток.

А отсутствие кассового чека повлечёт за собой предупреждение от налогового органа и штраф: для ИП в объёме 2 тыс. руб., а для юридического лица — 10 тыс. руб.

В общем итоге в указанной статье административного кодекса представлены санкции за 15 видов нарушений.

Процедура регистрации онлайн-кассы займет 5–7 рабочих дней с момента подачи заявления. Вы получите от ФНС:

• разрешение на использование кассы;
• ее регистрационную карточку.

Мы приведем в таблице обязательные расходы на приобретение и установку:

Оборудование и подключенные услуги	Кто использует	Стоимость (в рублях)
Касса	Все	От 4000 до 60 000
Фискальный накопитель (ФН)	Все	6000 — на год 12 000 — на 3 года
Услуги ОФД (оператор фискальных данных)	Все, кроме жителей удаленных от связи местностей	3000 в год
Услуги интернета	Все, кроме жителей удаленных от связи местностей	От 100 до 3000 в месяц
Электронная подпись	Для регистрации кассы через интернет	2600 в год
Товароучетная программа	Для ведения базы товаров и указания товара в чеке	До 30 000
Джакарта	Для продавцов алкоголя	2000 в год
Услуги сервисного центра (настройка, обновления)	Для настройки и обслуживания оборудования	От 5500 в год
Атол Хаб	Для продавцов алкоголя без компьютера, если касса не работает с ЕГАИС	10 000 в год
Сканер штрихкодов	2Д — для ЕГАИС, 1Д — для ускорения внесения товара в базу	От 3000
Весы	Для продуктовых магазинов	От 2300
Принтер этикеток	Для печати штрихкодов и ценников	От 11 000

Штрафы за отсутствие кассы у ИП в 2023 году

С 1 июля 2023 года в соответствии с 54-ФЗ большая часть предпринимателей обязана перейти на онлайн-кассы. Помимо того, что ИП и организации в обязательном порядке должны приобрести, установить и зарегистрировать онлайн-кассы, они обязаны соблюдать все законные требования. Есть много нюансов, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю, чтобы избежать любых штрафов в 2023 году.

Многие бизнесмены уже давно начали пользоваться онлайн-кассами. Для многих ИП на патенте обязательная установка ККТ отсрочена до 1 июля 2021 года благодаря 129-ФЗ от 06.06.2019. В этот список входит следующая деятельность:

• продажа печатных периодических изданий;
• ремонт обуви;
• торговля лотерейными билетами;
• продажа различной религиозной атрибутики в церкви и в ее близости;
• розничная продажа молочных коктейлей или мороженого;
• безалкогольные напитки в бочках;
• различные автоматы, уход за больными, присмотр за детьми, сдача жилых помещений (если они в собственности);
• спортивные услуги;
• садоводческие услуги;
• образовательные услуги;
• услуги домов творчества, культуры и т. п.

Большая часть этого списка относится к льготным видам деятельности по ст. 2 54-ФЗ и в этом случае применяется УСН — упрощенная система налогообложения, с особым порядком уплаты налогов. По этой системе в основном работают предприниматели, у которых менее 100 сотрудников и доход меньше 150 млн рублей в год.

Возможно ли освобождение от штрафа

В некоторых случаях ИП может быть освобожден от выплаты штрафа. В случае, если предприниматель первый раз замечен первый раз за подобным нарушением, можно ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Штраф для ИП за работу без онлайн кассы может быть отменен, если ИП сам сообщил о своем нарушении в ИФНС. Это можно сделать в интернете, через личный кабинет ККТ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление. Также в некоторых случаях потребуется приложить некоторые документы. Как пример — по независящим от ИП обстоятельствам в помещении было отключено электроснабжение и несколько часов кассы не могли нормально функционировать, а некоторые вышли из строя. Для того, чтобы не платить штраф в подобных случаях, необходимо подать заявление в ИФНС и приложить справку из энергоснабжающей организации о том, что в помещении не было возможности использовать кассы из-за отключения света.

Ситуации с ККТ, которые грозят штрафами

Некоторые ситуации, возникающие в работе, компаниям следует исключить, чтобы избежать штрафов. Рассмотрим их подробнее:

1. Неприменение ККТ. Компания не применяет ККТ, однако это является его обязанностью.
2. Использование неподходящего кассового аппарата. Если компании или ИП используют устаревшую технику, неправильно модифицированную или не прошедшую обязательную регистрацию в ИФНС, то это грозит штрафами. Например, проведение расчетов на старых кассовых машинах вместо новых онлайн-кассах будет расценено как работа без ККТ. Следует обратить внимание, что онлайн-кассы нового поколения уже должны применяться всеми субъектами, осуществляющими торговлю, за исключением продавцов, для которых действуют льготы до 1 июля 2023 года (ст. 7 закона 290-ФЗ).
3. Применяемый ККТ, а также части техники не включены в реестр ИФНС (реестр ККТ, реестр фискальных накопителей).
4. У кассовой техники отсутствует фискальная память или она находится не в фискальном режиме, либо блок фискальной памяти техники вышел из строя.
5. Кассовый чек пробит на меньшую сумму, чем это необходимо.
6. Не выдается БСО (иной документ, подтверждающий оплату) в тех случаях, когда допускается неприменение ККТ.

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Если компания или ИП обнаруживает, что по ошибке операция не была проведена через ККТ, то об этом нужно срочно уведомить налоговую. Если данная ошибка не будет выявлена налоговиками раньше, то компания сможет избежать штрафных санкций. Если это возможно, то само нарушение необходимо устранить. Но следует помнить, что данный способ может применяться только в случае следующих нарушений:

• неприменение ККТ в тех случаях, когда применение является обязательным;
• использование ККТ, не соответствующей требованиям, либо с нарушенным порядком регистрации (перерегистрации);
• невыдача чека (бумажного или электронного).

Штраф за неприменение ККТ

Ответственность за неприменение кассовых аппаратов установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Согласно названной норме, неиспользование ККТ грозит наложением административного штрафа:

• на должностных лиц в сумме от ¼ до 1/2 величины расчета, произведенного без кассового аппарата. При этом размер штрафа не может быть менее 10 тыс. рублей. Указанная ответственность распространяется и на индивидуальных предпринимателей (ИП). Дело в том, что, согласно примечанию к ст. 2.4 КоАП РФ, ИП отвечают так же, как должностные лица, если кодексом не установлено иное;
• на юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования ККТ. Сумма штрафа при этом не может быть ниже 30 тыс. рублей.

Повторное неиспользование ККТ при условии, что сумма расчетов составляет в совокупности 1 млн рублей и более, наказывается согласно ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• должностным лицам грозит дисквалификация от одного года до двух лет;
• ИП и юрлицам — приостановление деятельности до 90 суток.

А вот ответственность за аналогичные нарушения, допущенные некоммерческими компаниями и субъектами малого и среднего бизнеса, законодатель смягчил. Начиная с 19.12.2020 Законом от 08.12.2020 № 410-ФЗ для указанных категорий пользователей ККТ предусмотрена возможность замены штрафа предупреждением. Смягчить наказание можно и в тех случаях, когда предупреждение не прописано в особенной части КоАП РФ как мера ответственности за допущенное правонарушение. Аналогичный подход будет применяться и по региональным административным штрафам.

Поправки в КоАП РФ распространяются на нарушения, выявленные в ходе госконтроля, госнадзора или муниципального контроля.

Замена штрафа на предупреждение возможна лишь в случае, если работа без кассы произошла впервые, а также соблюдены условия, изложенные в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, а именно когда отсутствуют:

• угроза причинения вреда жизни и здоровью граждан, представителям флоры и фауны, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства;
• угроза ЧС природного и техногенного характера;
• имущественный ущерб.

Какие нарушения могут быть допущены в части применения ККТ

Законодательством России предусмотрено сразу несколько видов нарушений норм права, регулирующих применение контрольно-кассовой техники. По каждому из них установлены отдельные санкции.

Речь может идти о таких нарушениях как:

1. Отпуск товаров (оказание услуг) без фискализации сумм оплаты за них.

А именно — продажа товаров и услуг без применения онлайн-касс в целях фискализации суммы, полученной хозяйствующим субъектом от покупателя (клиента), либо выданной ему (в предусмотренных законом случаях — например, при возврате товара) в случаях, когда применению онлайн-кассы нет альтернатив, предусмотренных законом.

1. Отпуск товаров (оказание услуг) без применения онлайн-кассы либо разрешенных альтернатив.

Речь идет от таких альтернативах как:

• выдача покупателю, который купил товар в магазине, товарного чека, выписываемого вручную (либо формируемого на чековом принтере) — вместо кассового;
• выдача клиенту, получившему услугу, бланка строгой отчетности, который также выписывается вручную или с помощью специализированных автоматических решений — вместо чека онлайн-кассы.

Указанные альтернативы могут быть применены лишь некоторыми категориями хозяйствующих субъектов (в основном это продавцы на ПСН и ЕНВД, поставщики услуг физлицам) до 1 июля 2021 года, и небольшой их частью (в основном, продавцами на ПСН и ЕНВД и поставщиками услуг физлицам, которые не имеют работников) — до 1 июля 2021 года.

1. Использование онлайн-кассы, не соответствующей требованиям законодательства (основная их часть изложена в статье 4 Закона № 54-ФЗ).

1. Отказ от направления покупателю электронного кассового чека (в то время как он был затребован покупателем, и в целях его получения покупатель заблаговременно сообщил продавцу свои контактные данные), либо отказ от выдачи бумажного.

От чего зависит размер штрафа?

Размер штрафа зависит от нескольких критериев:

• Количество нарушений. Если вы раньше не привлекались, то вероятно в первый раз вы можете отделаться предупреждением, насколько это возможно.
• Тип нарушения. Это вопрос скорее технический, то есть всё зависит от того, какой именно пункт статьи был нарушен. Отсюда и предстоящая ответственность.
• Статус компании. Как правило, у ИП размер санкций гораздо меньше, чем у юридических лиц.
• Величина ущерба. Если индивидуальный предприниматель принёс многомиллионные убытки государство, оно не будет смотреть на то, что бизнес маленький. Наказание будет соответствующим.

Случаи освобождения от установки новых кассовых аппаратов

Полнота применения законодательства невозможна без существующих исключений, учтенных и подкрепленных правовыми нормами. Любой закон может быть невозможным для применения для разных отраслей или сфер деятельности по тем или иным причинам. В связи с этим существует ряд условий, при которых некоторые предприниматели и виды деятельности могут повременить с приобретением новых контрольно-кассовых аппаратов.

Субъекты, освобожденные от новой ККТ	Условия освобождения
Организации и предприниматели, ведущие свою деятельность в удаленных районах нашей страны с населением, не превышающим 10 тыс. человек.	Список населенных пунктов, утверждается уполномоченным органами власти
Организации, оказывающие услуги населению носящие религиозный характер	Все услуги организаций, зарегистрированных и ведущих деятельность в рамках религии, находятся на специальном правовом режиме
Фармацевтические организации, аптечные пункты и все организации, имеющие лицензию по предоставлению фармацевтических услуг, находящихся в труднодоступных регионах	При отсутствии необходимого технического оснащения (интернет, ККТ, телефонные линии и т.д.); Организация не реализует подакцизные товары
Организация, чья специфика деятельность подпадает под утвержденный законодательством список	Организация не реализует подакцизные товары

Как избежать наказания за правонарушение

Любой предприниматель знает, что залог успешного бизнеса – это минимизация проблем с исполнительными органами властями, в особенности с налоговой инспекцией. И самый простой способом не допустить возможных неприятностей – это соблюдать закон или искать легальные способы избежать выполнения обязательств. Поэтому вариантов избегания наказания не так много:

• Проверить все возможные правовые условия для освобождения или отсрочки применения новых контрольно-кассовых аппаратов. Как уже говорилось выше для некоторых видов деятельности при определенных условиях можно не применять новый закон.
• Устранение недостатков после проведенной проверки. При большинстве правонарушений исполнительные органы власти на первый раз могут ограничиться предупреждением. Поэтому, чтобы избежать реального наказания, необходимо учесть и устранить все выявленные недостатки.
• При установке нового оборудования соблюсти все правила, установленные законодательством. Самый правильный способ избежать наказания – не допускать ошибок.

Похожие записи:

• Социальные льготы и привилегии ветеранам боевых действий
• В Чувашии изменили требования к имуществу и доходам при назначении соцвыплат
• Как оформить иск на право собственности на гараж