Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Использование онлайн-касс и расчеты с клиентами для МСП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все компании и ИП, осуществляющие наличные и безналичные расчеты с физическими лицами (покупателями товаров и услуг) в 2022 должны использовать онлайн-кассу. Но есть отдаленные местности без связи с интернетом. Согласно приказу Минцифры от 05.12.2016 № 616 к таким территориям относят населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек. Они утверждены и опубликованы на сайтах региональных администраций. Согласно п. 7 ст. 2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 в таких случаях кассу можно использовать в автономном режиме т.е. данные не нужно передавать ОФД после каждой операции по кассе.
Кто может не применять кассы в 2022
В 2022 онлайн-кассу не применяют кредитные организации. Так же контрольно-кассовую технику не нужно использовать при продаже следующих товаров и услуг:
- бумажных газет, журналов и других товаров в киосках, где доля печатной продукции не менее 50 %;
- ценных бумаг;
- продукции на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением непродовольственных товаров, список которых утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р, где указаны лица, применяющие кассу);
- товаров вразнос вне стационарной торговой сети (кроме маркированных кодами Data Matrix и требующих особых условий хранения);
- мороженого, безалкогольных напитков, молока, питьевой воды в розлив;
- кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
- овощей вразвал;
- изделий народных художественных промыслов, изготовленных самим продавцом;
- бахил в розницу.
Подробнее — в ст. 2 ФЗ № 54.
Компании и ИП освобождаются от использования онлайн-касс, если продают следующие услуги:
- по окраске и ремонту обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи;
- присмотру за тяжелобольными, пожилыми, людьми с ограниченными физическими возможностями, детьми;
- приему стеклотары и утильсырья от населения (кроме металлолома, драгоценных камней и металлов);
- обеспечению питанием учащихся и работников образовательных учреждений во время проведения учебных занятий;
- переноске багажа носильщиками на железнодорожных, авто-, аэровокзалах, в морских, речных портах;
- вспашке огородов и распиловке дров.
Так же онлайн-касса не нужна самозанятому и предпринимателям, сдающим в аренду собственное жилье.
Не применять онлайн-кассы могут аптеки при фельдшерско-акушерском пункте и обособленные подразделения медицинских организаций (амбулаторий, центров общей врачебной практики), находящиеся в сельской местности с отсутствием аптек.
От применения ККТ освобождены:
- религиозные организации;
- компании и предприниматели, ведущие безналичные расчеты с другими юрлицами и ИП без предъявления электронных средств платежа;
- страховые агенты.
Касса не нужна при оказании услуг по эксплуатации:
- парковок, размещенных на автодорогах общего пользования регионального и местного значения;
- земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальных образований, при условии перечисления средств после каждого расчета на р/с, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение 5 рабочих дней со дня их получения.
Касса не применяется при осуществлении расчетов:
-
товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными и другими специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и ЖКУ;
-
образовательными организациями при оказании услуг населению в рамках своей сферы деятельности;
-
физкультурно-спортивными учреждениями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
-
домами и дворцами культуры, народного творчества, клубами, центрами культурного развития при предоставлении досуговых услуг.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
| Вид ККТ | Стоимость, руб. |
| Средний смарт-терминал | от 15 000 |
| Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
| Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
| Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
| Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
| POS система | от 40 000 |
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы
Несоблюдение норм и правил, прописанных в 54 Федеральном законе в части применения ККТ, приведет к наложению административной ответственности в виде штрафов, а в особых случаях и уголовной ответственности.
Для ИП штраф при работе без кассового устройства составит до половины суммы выручки, полученной без применения ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит приостановка деятельности на срок до 3 месяцев.
Также штраф можно получить, если оборудование не соответствует законодательству или зарегистрировано не корректно. В таком случае это приравнивается к работе без кассы. Штраф бизнесмен получит и за не выданный чек или его неправильное оформление.
Новое по онлайн-кассам в 2022 году
В 2022 году было введено несколько изменений, которые коснулись пользователей онлайн касс. К ним относятся следующие нововведения.
Изменение 1. С 1 марта 2022 года отменены все плановые проверки контрольно-кассовой техники. Однако внеплановый контроль все же будет проводится контролирующими органами. Владельцы онлайн-касс больше не будут получать уведомления о предстоящих налоговых проверках. О проведении контрольных мероприятий им будут сообщать в случае выявления нарушений, в результате которых был составлен соответствующий акт.
Изменение 2. Ведение личного кабинета налогоплательщика с 1 марта 2022 года осуществляется по новым правилам. Обновлен порядок доступа пользователей на сайте ФНС, а также изменены сроки предоставления документов после получения запроса от налогоплательщика.
Изменение 3. Введена новая форма заявления, которое подается при регистрации новой онлайн-кассы. Обновленный бланк введен согласно Приказа ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799. В бланке в разделе 2 введена строка 120, в которой нужно указать, будет ли онлайн касса применяться при продаже маркированных товаров. Также обновился бланк заявления о снятии с учета кассового аппарата и карточка регистрации. Новое изменение было внесено в инструкцию по заполнению бланков для ФНС.
Изменение 4. Курьерам в 2022 году продлили отсрочку по переходу на онлайн-кассы. До 20 апреля представители курьерских служб могли не указывать в чеках код маркировки, если осуществлялась дистанционная продажа. Для работы с любыми маркированными товарами требуется купить онлайн-кассу нового образца или сделать перепрошивку старого кассового аппарата, если его модель не исключена из реестра разрешенных ККМ.
Изменение 5. Новое полномочие появилось у налоговых инспекторов в 2022 году. У них появилась возможность доступа к онлайн-кассам всех предпринимателей в режиме реального времени. Они должны обеспечить свободный удаленный доступ к фискальным данным ККТ в форме:
- электронного документа – в течение 24 часов после поступления запроса от ФНС;
- бумажного документа – не позднее трех дней после получения запроса от инспектора.
Изменение 6. Все новые правила, которые касаются представителей бизнеса, обязанных использовать онлайн-кассы в 2022 году, отражены в законе 31.12.2017 № 487-ФЗ. К ним относятся продавцы маркированной продукции. Функционал ККМ должен поддерживать формат фискальных данных 1.2., посредством которого в налоговую передаются сведения обо всех операциях в системе маркировки. Переход произошел с 1 февраля 2022 года согласно письму ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207. Новое оборудование можно не покупать если на установленную онлайн-кассу установить перепрошивку. Кассовый аппарат при этом должен быть нового образца.
Новые правила выдачи электронных чеков в 2022 году
Обязанность предпринимателей выдавать или направлять покупателям кассовые чеки закреплена в федеральном законе 54-ФЗ. В документе говорится о том, что у клиентов должна быть возможность получать фискальные документы в электронном формате.
Бумажные чеки, оформленные с помощью онлайн-касс нового образца, в 2022 году должны выдаваться:
- в сфере ЖКХ – управляющие компании должны направлять чеки в распечатанном виде по адресам собственников квартир;
- в дистанционной торговле – курьер, доставляющий товар, должен также передавать покупателям бумажные чеки;
- в оффлайн-торговле – клиенту должен выдаваться чек при проведении покупки с помощью онлайн-кассы.
Электронные кассовые документы представляют собой либо полную форму оформленного чека, либо содержат отдельные сведения для идентификации:
- при офлайн-продажах электронный чек должен отправляться по требованию покупателя на адрес электронной почты или в виде СМС на номер мобильного телефона;
- при онлайн-торговле он высылается клиентам, которые приобрели товары или услуги в удаленном формате.
QR-код, который содержит в себе зашифрованные сведения, должен обязательно быть:
- в вендинге – отображаться на экране аппарата;
- в сфере услуг – на бумажном чеке, если он выдается, если услуга оказывается заказчику на его территории, то на дисплее устройства;
- в транспорте – на экране кассового аппарата;
- в управляющих компаниях – при оплате безналичным способом.
В настоящее время функционал приложений многих крупных ретейлеров позволяет осуществлять выдачу фискальных чеков клиентам в электронной форме.
Как ИП начать работать через кассу
Многие выбирают облачную кассу, как вариант, который имеет больше преимуществ. К тому же если у вас есть кабинет, онлайн касса обслуживается значительно проще. Но прежде чем её получить, следует пройти процедуру регистрации. Для этого воспользуйтесь специальным онлайн-сервисом, придерживаясь заданного алгоритма действий.
Следует учитывать, что для некоторых видов бизнеса можно пользоваться только стационарным оборудованием. Если это так, можно просмотреть каталог и купить подходящий вариант аппарата. После того как аппаратура куплена в дальнейшем требуется совершить несколько других шагов. Чтобы они не стали для вас сюрпризом, рассмотрим их подробнее:
| Заключение договора с ОФД на передачу фискальной информации ФНС. | Но этого недостаточно, если в планах торговля товарами маркированного типа. Поскольку в таком случае требуется передача кодов маркировки для «Честного знака». |
| Озаботиться получением усиленной квалификационной электронной подписи. | Она нужна, чтобы не возникало проблем при регистрации онлайн-кассы налоговой. Кроме того, что так проще заниматься открытием личного кабинета, электронная подпись помогает вести документооборот, сотрудничать с партнерами, заказчиками и не только. |
| Займитесь выбором фискального накопителя. | Его можно купить у тех же операторов, что продавали онлайн кассовые аппараты. Какой выбрать, зависит от того, кто будет им пользоваться. Например, если речь о предпринимателе на спецрежиме, тогда следует остановиться на варианте длительностью 36 месяцев. Если работаете на ОСНО – лучший 13-месячный вариант. А вот если у вас сезонная работа, можно покупать любой понравившийся вариант. |
| Заняться регистрацией онлайн-кассы в налоговой. | С регистрацией может помочь инструкция, которую дают налоговые органы. |
| Обеспечить связь между инструментами. | Провести связь облачной кассы и кассового аппарата и CRM виртуальной торговой точки, сделав так, чтобы заработала платежная форма на сайте. |
Новое в прослеживаемости, маркировке и работе с системой “Честный знак”
В систему «Честный знак» нужно начать передавать сведения:
- о розничной продаже сыров и мороженого – с 20 января 2022 года;
- о розничной продаже молочной продукции – с 31 марта и 1 июня 2022;
- об обороте и списании промаркированной воды – с 1 ноября 2022.
Для упакованной воды – очередной этап введения обязательной маркировки: с 01.11.2022 нужно передавать сведения об обороте и всех случаях вывода из него (не только рознице).
С 1 октября 2022 – отмена послабления по торговле немаркированными наборами фототоваров и парфюма.
С 1 сентября 2022 – новые требования по маркировке молочной продукции и упакованной воды.
Участников оборота молочной продукции обяжут сообщать в систему “Честный знак” сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только розницы). Это касается:
- сыров и мороженого;
- молочной продукции со сроком годности более 40 суток;
- молочной продукции со сроком годности не более 40 суток.
Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота нужно сообщать с 01.11.2022. Это касается и природной минералки, и другой упакованной питьевой воды.
В июне 2021 для молочки со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) – очередной этап введения обязательной маркировки. Нужно:
- передавать сведения о розничной продаже в “Честный знак”;
- сообщать о розничной продаже товаров, у которых несколько сроков годности и минимальный из них не превышает 40 суток.
О других случаях оборота и вывода ее него – сообщать с 1 сентября 2022 года.
С 31 марта 2022 продавцов молочки, срок хранения которой не превышает 40 суток, обяжут передавать сведения о розничной продаже в “Честный знак”. Это не касается товаров, у которых несколько сроков годности и минимальный из них не превышает 40 суток. Для них срок – 1 июня 2022.
О других случаях оборота и вывода ее него нужно сообщать с 1 сентября 2022.
С 1 марта 2022 года уточнят правила маркировки наборов.
Код маркировки нужно будет наносить только на потребительскую упаковку набора (или этикетку на ней), т. е. без маркировки входящих в него товаров, если эту упаковку сформировали на производстве и ее нельзя вскрыть без повреждения.
Это касается:
- фототоваров;
- товаров легкой промышленности;
- парфюмерной продукции.
При расформировании набора необходимо до предложения к продаже:
- Сделать перемаркировку.
- Нанести код на каждый товар, который входит в набор и подлежит маркировке.
С 1 марта 2022 года корректируют правила маркировки обуви.
При производстве обуви в РФ ввод в оборот больше не связан с моментом, когда производитель принял продукцию на баланс. Вместо этого станут учитывать дату подачи уведомления о вводе в оборот.
С 1 марта 2022 при ввозе товаров из стран ЕАЭС в систему маркировки надо передавать больше сведений.
С 1 марта 2022 года – обязательная маркировка упакованной питьевой воды.
Производителям придется наносить средства идентификации на продукцию и подавать в систему “Честный знак” сведения об их нанесении и вводе товаров в оборот. Другим организациями при приемке товара от поставщиков – проверять соблюдение требований о маркировке.
Изменения коснутся упакованной питьевой воды (код 2201 по ТН ВЭД, коды 11.07.11.120, 11.07.11.130, 11.07.11.140 по ОКПД2).
Для минеральной воды маркировка обязательна с 1 декабря 2021 года.
С 1 марта 2022 года скорректируют правила маркировки молочной продукции.
При регистрации молочки или наборов в национальном каталоге нужно больше сведений. В первом случае – указывать данные о сроках и условиях хранения, во втором – перечень маркированных товаров в наборе.
В отчете о нанесении средства идентификации нужно отражать дополнительные сведения:
- альтернативную дату истечения срока годности и условия хранения (если она есть);
- фактический вес маркируемой продукции (если он различается у разных единиц молочки с одним кодом товара).
Если вес товара уменьшился, введена возможность внести изменения в сведения о маркированном товаре.
Есть и другие уточнения. Например, о маркировке молочной продукции, которую произвели в отдаленных или труднодоступных местностях.
С февраля 2022 все продавцы маркированной продукции должны применять формат 1.2.
За что могут оштрафовать
Перечень наказаний тот же:
- неприменение ККТ (штраф в размере 25-50% от суммы расчета, но не менее 10 тысяч рублей для ИП, 75%-100% или не менее 30 тысяч рублей для юрлиц)
- невыдача чека (2 тысяч рублей для ИП и 10 тыс. для ЮЛ)
- непредоставление данных в контролирующий орган (от 1,5 тысяч рублей до 3 тысяч рублей. для ИП и 5-10 тысяч рублей для ЮЛ)
- использование кассы, не соответствующей требованиям закона (от 1,5 тысяч рублей до 3 тысяч рублей для ИП и 5-10 тысяч рублей для ЮЛ).
Организация торговли на рынке: какую кассу выбрать
Оборудование, применяемое в рыночных условиях, должно быть мобильным и компактным, поддерживать работу от аккумулятора и в идеале — доступным с точки зрения цены. Сегодня на выбор доступны разнообразные варианты, отличающиеся техническими характеристиками и функциональными возможностями. Среди опций, заслуживающих внимания, следует выделить:
- Ньюджер. Практичное устройство, оптимальное для использования в условиях отсутствия возможности постоянной подзарядки — батарея выдерживает до 8 часов непрерывной нагрузки при температуре до -10°С. Выгрузка данных — через беспроводную сеть или сим-карту. Совместимо со сканером для считывания QR и штрих-кодов.
- SIGMA 7. Смарт-терминал, объединяющий кассу и мини ПК. Более требователен к питанию и температурному режиму, взамен предоставляя аналитический функционал и опции автоматизации. Коррекция сведений о продукции, ведение учета и отслеживание статистики осуществляется с помощью сенсорного экрана. Модель допускает подключение весов и терминала для приема безналичных платежей, максимально упрощая рабочий процесс.
- АТОЛ 1Ф. Онлайн-касса для уличной торговли в палатках и на рынках — основная задача устройства без экрана и клавиатуры сводится к формированию и выгрузке чеков в налоговую. Оборудование, подключаемое к планшету, компьютеру или ноутбуку, на котором уже установлена учетная система, соответствует требованиям законодательства.
Кто не обязан иметь кассу
Помимо приведенного ранее перечня продукции, определяющего необходимость применения ККТ при выездной торговле на рынках и ярмарках в 2021—2022 году, существуют и другие исключения. Новые требования не распространяются на самозанятых и кредитные организации, а также в отношении субъектов, осуществляющих деятельность в труднодоступной местности. Кроме того, использование кассовой техники необязательно в следующих случаях:
- оформление безналичных взаиморасчетов между юридическими лицами и/или индивидуальными предпринимателями (за исключением оплаты банковской картой);
- оказание услуг по уходу за детьми или пожилыми;
- сдача в аренду своих жилых помещений;
- реализация продукции собственного производства или товаров народного промысла;
- изготовление или ремонт ключей, а также металлической галантереи;
- починка и покраска обувных изделий;
- выполнение функции страхового агента при работе с физическими лицами.
Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?
Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ:
- ремонт, пошив, чистка обуви;
- пошив одежды;
- услуги фотографа;
- уход за больными людьми и детьми;
- в области дошкольного образования;
- ремонт ювелирных изделий, гравировка;
- распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
- уборка в жилых помещениях;
- остекление балконов;
- изготовление валенок;
- организация экскурсий;
- ландшафтные работы;
- изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
- ремонт игрушек;
- ритуальные услуги.
Кто может работать без кассы до 1 июля 2021 года
Следует отметить, что с 01.07.2019 по 01.07.2021 индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников (с которыми заключены трудовые договоры), при реализации товаров собственного производства, а также выполнении работ и оказании услуг законодательством Российской Федерации о применении ККТ предоставлено право не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги. Другими словами, такие индивидуальные предприниматели могут в указанный период не применять ККТ и выдавать БСО, соответствующие требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.
Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.
Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.
Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.
Более оптимальный вариант – загрузить номенклатуру на ККТ в виде файла. Его можно заранее подготовить на основе документов, имеющихся у ИП в отношении предлагаемых к продаже товаров / услуг. Например, прайс-листов от поставщиков или списка позиций к реализации.
До 1 июля 2021 года предприниматели без работников вправе не применять онлайн-кассы при реализации услуг и работ, а также товаров собственного производства. Эта отсрочка введена статьёй 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.
Вскоре срок действия отсрочки по кассам заканчивается. К 1 июля 2021 года ККТ нужно поставить всем предпринимателям, которые осуществляют:
- расчёты с физическими лицами наличными и безналичными средствами, включая оплату через банк;
- расчёты с организациями и другими ИП наличными средствами или корпоративными банковскими картами.
Итак, кассы будут нужны для ИП в 2021 году практически всегда. Однако есть деятельность, в принципе освобожденная от применения ККТ, а именно:
- Отдельные направления бизнеса на ПСН. Точный список видов патентной деятельности, при осуществлении которой применение ККТ не является обязательным, дан в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. При этом есть условие – покупателю нужно выдать или направить документ, заменяющий кассовый чек и содержащий многие из его реквизитов. Это следует делать всегда при осуществлении расчёта без кассы, а не только по требованию клиента.
- Отдельные виды деятельности вне зависимости от налоговой системы. Их список приводится в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Это реализация товаров на ярмарках и рынках на открытых прилавках, разносная и развозная торговля, продажа некоторых видов продукции в киосках, из цистерн, а также отдельные бытовые услуги, например, ремонт обуви, вспашка огородов, уход за детьми.
Мы рассказали про новшества в применении онлайн-кассы с 2021 года для ИП. Эти изменения уже утверждены. Теперь же кратко про свежие новости о том, что ещё может ждать предпринимателей в этой области.
Правительство задумало полностью переработать структуру законодательства о ККТ. В Налоговом кодексе может появиться самостоятельный раздел, посвящённый оперативному контролю. Закон 54-ФЗ в таком случае будет отменён. Вот основные новшества, которые мы можем увидеть уже в этом году:
- в НК РФ пропишут термин «фиксация расчётов» – она будет проводиться на основе кассовых и расчётных чеков, которые поступают на сервера ФНС;
- появятся понятия «мнимый расчёт» (несуществующая операция, которая проводится лишь для вида) и «притворный расчёт» (один расчёт с целью прикрыть другой). За это будут штрафовать;
- исчезнут бланки строгой отчётности;
- контроль в части применения ККТ будет проходить в форме оперативных проверок. Проверяющие получат гораздо больше полномочий и смогут привлекать к мероприятиям ФСБ;
- штрафы за нарушения, связанные с ККТ, перенесут из КоАП в Налоговый кодекс. Некоторые из них увеличат. Например, за приём денег «мимо кассы» ИП заплатит 50% от суммы расчета (сейчас 25-50%), но не менее 10 тыс. рублей. Такой же штраф будут налагать за притворный и мнимый расчёт;
- появятся новые виды санкций. За нарушение правил применения ККТ смогут блокировать автоматы для расчётов, счета, а также приостанавливать деятельность. Кроме того, с привлечением органов Роскомнадзора будут блокировать сайты, программные продукты, приложения и страницы в соцсетях, через которые проводятся расчёты без чеков.
Итак, мы рассказали про ожидающие ИП в 2021 году изменения, которые связаны с онлайн-кассами. Некоторые из них давно утверждены и точно вступят в силу – это требования к номенклатуре в чеке, отмена отсрочки и новый формат для маркировки. Что же касается глобальной переработки законодательства, то это пока в проекте. Следите за новостями, чтобы не пропустить новые требования, которые могут ввести для ИП в 2021 году.
Номенклатура в кассовом чеке регламентируется двумя законами:
54-ФЗ Регулирует все, что касается применения ККТ при осуществлении расчетов. Определяет все обязательные реквизиты, которые должен содержать фискальный документ, в том числе наименование товара (услуг, работ). 290-ФЗ Оговаривает изменения основного закона о применении контрольно-кассовой техники. Помимо прочего, закрепляет право предпринимателей не указывать �� чеке номенклатуру, действует до 1 февраля 2021 года.
В соответствии с новыми требованиями в чеке появится не просто наименование товара (услуг, работ). На самом деле реквизит включает три составляющие:
-
Уникальное название.
-
Количество.
-
Цена за единицу.
Номенклатура чека изменится с 2021 года
Современные кассовые аппараты уже давно умеют выводить все реквизиты кассового чека. На плечи предпринимателей ляжет только обязательство вести номенклатурный учет, т.е. вносить номенклатуру для отбития на кассовом аппарате.
Если раньше можно было выбить чек с безликой позицией «Товар» или «Продукты» и указать общую сумму покупки, то теперь в чеке обязательно должны прописываться:
-
наименование товара,
-
количество товара,
-
цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,
-
общая сумма по этой позиции.
-
Название товара должно быть максимально понятным покупателю, хотя четких требований пока нет. Лучше писать название производителя. В ближайшем будущем налоговая собирается создать единый справочник товаров, где у каждого товара будет свой код номенклатуры.
-
Длина наименования товара ограничена – надо уложиться в 128 символов без пробелов. Поэтому в некоторых случаях потребуется сокращение и желательно хорошо продуманное, ведь название товара или услуги передается в федеральную налоговую службу.
-
Если в момент оплаты наименование товара пока неизвестно, нужно вбить в кассовый чек способ расчета «аванс». Когда товар и количество товара станут известны, пробивается второй чек со способом расчета «полный расчет». Все эти функции есть почти во всех кассовых программах.
-
ИНН и наименование организации (продавца);
-
ФИО кассира;
-
порядковый номер чека;
-
система налогообложения;
-
признак, сумма и форма расчета;
-
номер фискального накопителя;
-
фискальный признак документа;
-
QR-код;
-
код маркировки (для товаров с обязательной маркировкой);
-
регистрационный номер онлайн-кассы и другие.
Нравится это или нет, закон есть, и его надо выполнять. Остается понять – как.
Бытует мнение, что для ведения номенклатуры товара необходима товароучетная (ТУ) программа. На самом деле это не так. По закону использовать ТУ сервис необязательно. Достаточно просто завести каталог товаров в кассе. Такие кассовые решения особенно актуальны для небольшого бизнеса. Ведь по-старинке некоторые предприниматели продолжают вести учет в тетрадях и в таблицах Excel, несмотря на то, что сервисы для автоматического подсчета остатков давно перестали быть роскошью и вполне доступны по цене.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразить приобретение и ввод в эксплуатацию ККТ?
В бухгалтерском учете кассовый аппарат может приниматься к учету как в составе основных средств, так и в составе материально-производственных запасов.
Приобретение элементов ККТ – кассовый аппарат, голограмму, паспорт версии, журнал учета вызовов – можно учесть на субсчете 10.02 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали», который корреспондируется с субсчетом 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», что подтвердит произведенную комплектацию ККТ. Далее данный объект передается в эксплуатацию и списывается единовременно в дебет счетов учета затрат.
В налоговом учете затраты на приобретение самого кассового аппарата и всех расходов, связанных с доведением его до рабочего состояния, отражаются в составе материальных расходов в том периоде, когда ККТ была введена в эксплуатацию. Соответственно, если первоначальная стоимость объекта ККТ менее 100 000 руб., то она не включается в состав амортизируемого имущества. Затраты, понесенные организацией по дальнейшему обслуживанию ККТ формируют материальные расходы компании.
Как проводить расходы на кассовую технику в бухгалтерии
Выше уже было сказано, что проведение кассы в бухгалтерии возможно в качестве ОС или МПЗ. Проводки иметь отличий не будут.
|
Как называется операция? |
Дебет (Дт) |
Кредит (Кт) |
||
|
МПЗ |
ОС |
МПЗ |
ОС |
|
|
Затраты на покупку устройств и траты на проведение процедуры установки, налаживание работы и установки и настройки софта. |
10 |
08 |
60 |
|
|
НДС (составляет 20% от цены оборудования) |
19 |
60 |
||
|
Перенос излишнего НДС на новый период – зачет НДС |
68 |
60 |
||
|
Траты на введение оборудования в эксплуатацию |
44 |
01 |
10 |
08 |
|
Траты на приобретение техники и дальнейшие траты на ее установку и настройку, а также настройку программного обеспечения для использования техники |
60 |
51 |