Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если работник пенсионер. Трудовой договор, особенности налогообложения дохода». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если раньше сумма накоплений в ЕНПФ умножалась на коэффициент текущей стоимости и делилась на 12 месяцев, то сейчас по-другому. Согласно действующей методике с 1 апреля 2021-го ежемесячная пенсионная выплата рассчитывается следующим образом: общая сумма ваших накоплений в ЕНПФ умножается на новый КТС (коэффициент текущей стоимости) в 6,5%, а затем полученное число делится на 12. Эту сумму вы и будете получать в составе накопительной части своей пенсии в первый год.
Уважаемый пользователь!
Исходя из изложенной Вами информации, для ответа на ваш вопрос необходимо руководствоваться положениями Трудового Кодекса РК (далее по тексту – Кодекс) а именно:
Условия и порядок вахтового метода работы прописаны в статье 135 Трудового кодекса.
Вахтовый метод является особой формой осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к постоянному месту жительства.
Что же такое вахта?
Вахта – это период, который включает в себя рабочее время всех смен и время междусменного отдыха.
При этом вахта должна длиться не более 15 календарных дней, однако допускается увеличение срока вахты до 30 календарных дней с письменного согласия работника.
При вахтовом методе работы необходимо составлять график вахт, в котором отражаются рабочие дни и дни отдыха.
Работодатель обязан вести учёт рабочего времени и времени отдыха каждого работника, работающего вахтовым методом.
Бывают ситуации, как вы описали, когда требуется выход сотрудника на работу в период межвахтового отдыха. Давайте рассмотрим такую ситуацию на вашем примере:
В компании вахта длится 30 календарных дней, из которых: 15 рабочих дней и 15 дней межвахтового отдыха. После очередного рабочего периода (15 дней) у сотрудника начался межвахтовый отдых – 15 календарных дней.
Сотрудник отдохнул 1 день и по производственной необходимости его вызывают на следующую вахту 15 календарных дней. Так как вы его отзываете в дни которые приходятся на межвахтовый отдых , то согласно ст.85 ТК РК, работа за эти дни будет оплачена в 1,5( ст. 109 ТК РК ) размере, оставшиеся дни выпадают на следующую вахту, поэтому оплачиваются как обычно в одинарном размере.
Для восстановления обычного графика сменности, то есть 15/15 необходимо утвердить новый график в соответствии с п.3 ст. 73 ТК РК и ознакомить с новым графиком работников, в течение 10 календарных дней до введения его в действие.
В случае если сотрудник хочет отгулять положенные дни, а не получить оплату в 1,5 размере, то вахта в 15 дней будет оплачена в одинарном размере, а после предоставлен межвахтовый отдых в размере 15 календарных дней:
Относительно работа конвейерщиком и замена на выполнение работ упаковщиком, это совмещение п.3 ст.111 РК цитирую : « исполнения (замещения) обязанностей временно отсутствующего работника — выполнения работником наряду со своей основной работой, предусмотренной трудовым договором (должностной инструкцией), дополнительной работы как по другой, так и по такой же должности.»
При совместительстве учитывается отработанное время, и оплата производится за фактически отработанные часы!
п.1ст. 111. РК , Работникам, выполняющим в одной и той же организации наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительную работу по другой или такой же должности либо обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, производится доплата
При совмещении работнику производится доплата (сверх должностного оклада по основной должности)!
При работе на условии совмещения должностей заключение отдельного трудового договора не требуется!
Поэтому, если Ваш Иванов согласен, то теоретически это возможно, если работник согласен.
Но на практике я не рекомендую этого делать. Т.к. с финансовой точки зрения – оплата в полуторном размере будет дополнительной финансовой нагрузкой для компании. Но гораздо больший риск в том, что работник совсем остается без отдыха. Так как он уже отработал 15 дней, если сейчас он останется на следующую вахту – это еще 15 дней и затем его следующая рабочая вахта. Итого 3 вахты по 15 дней без отдыха. Работник остается без полноценного отдыха, что вполне допускаю может сказаться на его здоровье, работоспособности и может привести к производственной травме, аварии или несчастному случаю. Вся ситуация может закончиться судебным разбирательством, которое может повлечь расходы по возмещению нанесенного вреда здоровью работника.
ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ЕДИНОВРЕМЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ВЫПЛАТАХ
В целях определения порядка налогообложения сумм единовременных пенсионных выплат из ЕНПФ статьей 351-1 Налогового кодекса предусмотрены особенности исчисления, удержания и уплаты ИПН с единовременных пенсионных выплат в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения, осуществляемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.
Удержание и перечисление ИПН с сумм единовременных пенсионных выплат согласно пункту 2 статьи 351-1 Налогового кодекса производятся ЕНПФ в соответствии с заявлением физического лица об удержании ИПН по одному из следующих способов:
1) единовременно, не позднее дня осуществления единовременной пенсионной выплаты в порядке, предусмотренном статьей 351 Налогового кодекса;
2) ежемесячно равными долями в течение не более 16 лет по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.
Удержание ИПН производится на основании заявления об удержании ИПН, представленного физическим лицом налоговому агенту в лице ЕНПФ по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере пенсионного обеспечения.
Таким образом, при подаче физическим лицом заявления об удержании ИПН с единовременных пенсионных выплат согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 351-1 Налогового кодекса, удержание и перечисление ИПН будет осуществляться ЕНПФ при достижении пенсионного возраста по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.
Обращаем внимание, что статьей 351-1 Налогового кодекса, определяющей особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты, не предусмотрено предоставление налоговых вычетов.
Вместе с тем поясняем, что при выходе на пенсию вкладчик имеет право на применение налоговых вычетов при пенсионных выплатах из ЕНПФ в порядке и размерах, установленных пунктом 1 статьи 345 и в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса.
С учетом изложенного поясняем, что при подаче заявления физическим лицом об удержании ИПН согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 351-1 Налогового кодекса в единовременном порядке: ЕНПФ при осуществлении единовременной пенсионной выплаты будет удерживать ИПН сразу с суммы единовременной пенсионной выплаты.
| Например: |
| сумма пенсионных накоплений на ИПС вкладчика = 8 500 000,00 тенге |
| порог достаточности = 3 500 000,00 тенге |
| сумма пенсионных накоплений, превышающая порог достаточности 8 500 000,00 — 3 500 000,00 = 5 000 000,00 тенге |
| сумма пенсионных накоплений, доступная для изъятия в виде единовременной пенсионной выплаты с удержанием ИПН единовременно в полном объеме |
|
5 000 000,00 – 500 000,00 = 4 500 000,00 тенге, где 500 000,00 тенге — сумма ИПН к удержанию и перечислению в бюджет (5 000 000,00 * 10%) |
Можно ли выйти на пенсию и продолжать работать?
Согласно закону «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», работающие пенсионеры имеют все те же привилегии, что и обычные пенсионеры. Другими словами, что делать, достигнув пенсионного возраста, это сугубо личное дело каждого гражданина. При этом, государство не требует от вас сидеть дома сразу после подачи заявления на пенсионные выплаты
Однако важно понимать, что в отличие от многих других стран, где желание работать после достижения пенсионного возраста поощряется властями, в РК такого нет. Например, в России если гражданин продолжает трудиться, несмотря на то, что может стать пенсионером, то его стаж и пенсионные накопления начинают расти по более высоким коэффициентам и чем дольше он так работает, тем коэффициенты выше. Но при этом, гражданин РФ не может параллельно получать пенсию и наращивать свой стаж. В РК же можно не подавать заявление на пенсию и продолжать работать, если вы хотите иметь пенсионные выплаты выше или надеетесь накопить до минимальной пенсионной выплаты. Кроме того, можно стать пенсионером, пользоваться льготами и работать – законом не возбраняется.
Надбавки и коэффициенты
Вплоть до 1964 года колхозникам и работникам сельской местности вообще не полагалась никакая пенсия. Теперь всё по-другому: люди, посвятившие жизнь аграрным профессиям, могут получить не только пенсию, но и прибавку к ней в 25%, рассказала доцент РЭУ им. Г. В. Плеханова Людмила Иванова-Швец.
Для этого им надо отработать на определённых должностях не менее 30 лет. Всего же право на сельскую надбавку имеют представители более 500 профессий.
Кроме того, различные доплаты и повышенные коэффициенты индексации положены инвалидам, ветеранам и участникам войны, героям труда, героям СССР и РФ, лицам, подвергшимся воздействию радиации, опекунам инвалидов.
Сколько составляет выплата — минимальный и максимальный размер
Правительство Казахстана определило минимальный размер пенсии, который называется «минималкой». Поэтому даже если человек за жизнь не работал официально нужное количество лет для формирования минимального стажа, то он все равно получает минимальное пособие, размер которого составляет 43272 тенге.
При учете новых методик начисления пенсии средний размер выплаты составляет 85 тыс. тенге. При этом зафиксирован максимальный показатель, который после применения индексации составляет 117 тыс. тенге. По новым правилам при определении общей выплаты учитывается базовая и солидарная пенсия.
Люди, которые уже оформили пенсию, не должны самостоятельно посещать государственные учреждения с какими-либо заявлениями, поэтому их выплата автоматически увеличивается на основании произведенных перерасчетов. Для этого не нужно подготавливать какие-либо справки или иные документы.
Полезно также почитать: Пенсия в Белоруссии
Виды накопительных пенсий
За счет обязательных пенсионных взносов пенсионные выплаты из ЕНПФ по графику могут получать следующие категории граждан:
- граждане, достигшие пенсионного возраста;
- мужчины, достигшие 50 лет при трудовом стаже не менее 25 лет (стаж учитывается до 1 января 1998 года) и проживавшие не менее 5 лет в зонах чрезвычайного и максимального радиационного риска в период с 29 августа 1949 года по 5 июля 1963 года;
- женщины, достигшие 45 лет при трудовом стаже не менее 20 лет (стаж учитывается до 1 января 1998 года) и проживавшие не менее 5 лет в зонах чрезвычайного и максимального радиационного риска в период с 29 августа 1949 года по 5 июля 1963 года;
- женщины, родившие или усыновившие более 4 детей и воспитавших их до 8-милетнего возраста;
- инвалиды I и II группы (бессрочная инвалидность);
- военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, которым присвоены специальные звания, классные чины, лица, права которых иметь специальные звания, классные чины, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года, которым назначены пенсионные выплаты из ГЦВП до 1 января 1998 года или в полном объеме, при наличии воинского стажа не менее 10 лет (по состоянию на 1 января 1998 года).
Право на получение пенсии за счет обязательных пенсионных взносов имеют лица, заключившие договор пенсионного аннуитета со страховой организацией, а также достигшие 50 лет с наличием стажа не менее 5 лет с вредными (особо вредными) условиями труда и лица, выезжающие на постоянное место жительства за пределы Казахстана.
При добровольных пенсионных отчислениях в ЕНПФ могут получать пенсионные выплаты граждане возрастом от 50-ти лет и инвалиды.
В случае выезда лица на постоянное место жительства за пределы Казахстана, осуществлявшего обязательные, обязательные профессиональные или добровольные пенсионные отчисления. Для этого необходимо иметь пенсионные накопления в ЕНПФ и представить документы, подтверждающие намерения и факт выезда.
Выплата накопительной пенсии из ЕНПФ
Пенсионные выплаты осуществляются ежемесячно.
Ежемесячная пенсионная выплата рассчитывается на основе годовой суммы пенсионных выплат, исчисленной в соответствии с Методикой осуществления расчета размера пенсионных выплат.
Годовая сумма пенсионных выплат рассчитывается как произведение суммы пенсионных накоплений на коэффициент текущей стоимости пенсионных накоплений в соответствующем возрасте получателя, согласно следующей таблице:
| Возраст | Коэффициенты текущей стоимости пенсионных накоплений |
| 59 | 0,09582 |
| 60 | 0,09764 |
| 61 | 0,09969 |
| 62 | 0,10202 |
| 63 | 0,10467 |
Размер ежемесячной пенсионной выплаты определяется как одна двенадцатая годовой суммы пенсионных выплат.
При этом выплата исчисленного размера ежемесячной пенсионной выплаты осуществляется в размере не менее 54 процентов от прожиточного минимума, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
В случае, если сумма пенсионных накоплений на дату обращения не превышает двенадцатикратный размер минимальной пенсии, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, данная сумма выплачивается получателю из ЕНПФ единовременно.
Пенсионный возраст в Казахстане
В настоящее время в Казахстане проводится пенсионная реформа, согласно которой в 2022 г. для мужчин выход на пенсию в 63 года, а для женщин в 60,5. Для женской половины страны предусмотрен поэтапный переход к общему пенсионному возрасту в 63 года (таблица выхода на пенсию):
| 2023 г. | 61 |
| 2024 г. | 61,5 |
| 2025 г. | 62 |
| 2026 г. | 62,5 |
| 2027 г. | 63 |
В РК нет понятия социальная пенсия. Существуют только:
- государственное социальное пособие:
- по инвалидности,
- по случаю потери кормильца,
- госпособие родителям, опекунам, воспитывающим детей-инвалидов,
- специальное госпособие:
- лицам, осуществляющим уход за инвалидом 1 гр.,
- работающим на вредном производстве.
Месячное пособие по случаю утраты кормильца и инвалидности начисляется в кратном показателе к ПМ. Размер пособия по инвалидности в 2022 г.:
- получает инвалид 1 группы — 1,92 ПМ (69 155 тг);
- 2 гр. — 1,53 ПМ (55 108 тг);
- 3 гр. — 1,04 ПМ (37 459 тг).
Порядок получения пенсионных выплат
Прежде всего, необходимо обратиться в Единый накопительный пенсионный фонд. Сделать это можно, посетив его лично, с помощью официального посредника или же отправив бумаги по почте.
При личном обращении при себе необходимо иметь удостоверение личности (копию и оригинал) и банковскую справку о состоянии счета. При выборе посредника стоит учитывать, что им может быть только законный или поверенный представитель.
При этом он должен предоставить следующий пакет документов:
- копию удостоверения личности получателя пенсии, официально заверенную нотариусом;
- оригинал и копию своего удостоверения;
- доверенность, подтверждающую право представлять интересы пенсионера, либо законного представителя, или же бумагу, который подтверждает присвоение ему этого статуса;
- справку о состоянии банковского счета получателя выплат пенсионных накоплений.
Какие выплаты получает человек при выходе на пенсию
Предусмотрены различные выплаты при выходе на пенсию. Они могут осуществляться государством или предприятием, откуда увольняется пенсионер. Поэтому выплаты бывают следующие:
- выходное пособие. Выплачивается в случаях, предусмотренных ТК РФ. Например, при сокращении штата;
- заработная плата;
- компенсация за отпуск, который не был использован пенсионером;
- часть премии или «тринадцатой зарплаты», если таковые предусмотрены локальными актами;
- единовременные выплаты;
- прочие выплаты, которые могут быть предусмотрены федеральным и региональным законодательством, в зависимости от оснований получения пенсии.
Нормативная база оформления пенсии россиянам в Казахстане в 2022 г.
Порядок оформления пенсии в Казахстане россиянам с ВНЖ регулируется несколькими нормативными актами:
-
законом №2337 от 19.06.1995 г. «О правовом положении иностранцев»;
-
законом №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»;
-
Соглашением о гарантиях прав граждан государств — участников СНГ в области пенсионного обеспечения от 13.03.1992 г.
-
Договором о Евразийском экономическом союзе, вступившим в силу с 2015 г.;
-
Соглашением о пенсионном обеспечении трудящихся государств – членов Евразийского экономического союза, вступившим в силу с 01.01.2021 г.;
-
Правилами предоставления государственной базовой пенсионной выплаты за счет бюджетных средств, а также назначения и осуществления пенсионных выплат по возрасту, утвержденными Приказом Минздрава РК №223 от 14.04.2015 г.
Что изменится в процедуре назначения пенсии казахстанцам в РФ с 2023 г.
Рассматривая вопрос назначения пенсий, следует отметить и обратную процедуру: назначение пенсий гражданам РК в РФ.
В 2023 г. произойдут некоторые изменения в порядке назначения пенсий гражданам РК в России. Связано с это с принятием Федерального закона РФ от 11.06.2022 г. № 175-ФЗ, вступившего в силу 30.06.2022 г. «О денонсации Российской Федерацией Соглашения о гарантиях прав граждан государств — участников Содружества Независимых Государств в области пенсионного обеспечения от 13 марта 1992 года».
Данным законом РФ закрепила, что Соглашение 1992 г. прекратит свое действие для Российской Федерации 31.12.2022 г. Выход из Соглашения допускается п.1 ст.13 данного Соглашения и РФ решила воспользоваться этим правом.
При этом ст.38 Федерального закона от 15.07.1995 г. № 101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» гласит, что прекращение международного договора означает прекращение существования созданных им норм, несмотря на тот факт, что договор оставляет после себя определенные юридические последствия.
Однако, согласно п.2 ст.13 Соглашения 1992 г. пенсионные права граждан государств — участников СНГ не теряют своей силы и в случае выхода государства — участника, на территории которого они проживают, из указанного Соглашения.
Следовательно, пенсии, которые были или будут назначены по нормам Соглашения до его денонсации (до 01.01.2023 г.) не будут подлежать пересмотру и их выплата Российской Федерацией будет продолжена.
Поскольку Соглашение денонсировала только РФ, оно прекращает свое действие только для РФ. Между остальными государствами — участниками СНГ (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан и Украина) Соглашение 1992 г. продолжит действовать.
Учитывая выход РФ с 01.01.2023 года из Соглашения 1992 г., при переезде на постоянное проживание в РФ из государств — членов ЕАЭС трудящихся, реализовавших право на пенсию до переселения, а также при первичном назначении трудящимся страховой пенсии, их пенсионное обеспечение будет осуществляться в соответствии с положениями следующих федеральных законов РФ:
-
закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
-
закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
-
закона от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»
Сроки оказания госуслуги
Как отмечается, услуга оказывается в течение 10 рабочих дней.
При этом срок оказания госуслуги продлевается: — при наличии оснований для проверки достоверности представленных) документов, в том числе из информационных систем — на 5 рабочих дней; при необходимости истребования дополнительных документов — до 30 рабочих дней; — на портале — 30 минут с момента поступления электронного запроса в информационных системах; — максимально допустимое время ожидания для сдачи пакета документов в госкорпорации — 15 минут; — максимально допустимое время обслуживания в госкорпорации — 30 минут.
Результат предоставления госуслуги предусмотрен в форме электронного документа или бумажного.
На портале информация о назначении пенсионной выплаты по возрасту направляется в «личный кабинет» заявителя в форме электронного документа, удостоверенного электронной цифровой подписью (ЭЦП) уполномоченного лица ведомства.
Бумажный вариант выдается при предъявлении документа, удостоверяющего личность при личном посещении подразделения на основании расписки о приеме соответствующих документов.
Госкорпорация информирует заявителя о принятом решении посредством передачи sms-оповещения на мобильный телефон.
Как отмечается, эта услуга оказывается бесплатно.