ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ 910 формы за 1 полугодие 2022 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ 910 формы за 1 полугодие 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При этом, если Вам кто-то оплатил аванс по которому вы еще не выписали документы, то его не учитываете. Также не учитываются суммы денег, которую ИП или учредитель ТОО самостоятельно положил для пополнения оборотных средств.

Для начала расчета ФНО выберите налоговый период (год 2022 или 2023, а также 1 или 2 полугодие) и форму предпринимательства.

Заполнению подлежат только поля с зеленым фоном

Следующим шагом требуется указать доходы, полученные за каждый месяц (поле 910.00.001, клик по заголовку для раскрытия списка с доходами).

В полях 910.00.001-A и 910.00.001-B вносятся доходы, полученные путем безналичных и наличных расчетов соответственно, сумма которых должно составлять поле 910.00.001. Поле 910.00.002 заполняется при необходимости.

При наличии работников также внесите информацию о них (поле 910.00.003, клик по заголовку для раскрытия списка с работниками).

Для ИП можно вручную указать поля 910.00.012 и 910.00.014.

Все остальные поля рассчитываются автоматически.

Внимание! Налоговую декларацию по форме 910 за 2 полугодие 2022 года необходимо сдать до 15 февраля 2023 года, последний день уплаты налогов — 27 февраля 2023.

Приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам.

В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства!

Приложение является строчным, данные отражаются отдельно по каждому лицу в целом за весь отчетный период (полугодие).

Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):

• В графе А указывается порядковый номер лица;
• В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);
• В графе C указывается ИИН лица;
• В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 — лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 — лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 5 – лицо, получившее доходы в виде дивидендов). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;
• Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 7- пенсионер или участник ВОВ, 12 — инвалид;
• В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;
• В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;
• В графе H отражается сумма примененной корректировки, согласно статьи 341 НК РК;
• В графе I отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;
• В графе J указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;
• В графе K указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (1 — вычет в размере 1 МЗП, 2 — вычеты в размере 882 МРП для участников ВОВ, 3 — вычет в размере 882 МРП для родителей (опекунов) детей-инвалидов);
• В графе L отражаются суммы представленных стандартных налоговых вычетов;
• В графе M информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – налоговый вычет на медицину; 3 – налоговый вычет по вознаграждениям);
• В графе N указывается суммы представленных прочих вычетов;
• В графе O указывается рассчитанная сумма ИПН;
• В графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам за отчетный период;
• В графе Q указывается информация о сумме выплаченного дохода;
• В графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;
• В графе S отражается сумма ОПВ, подлежащих перечислению;
• В графе T отражается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;
• В графе U отражается сумма СО;
• В графе V отражается сумма ОППВ, подлежащих уплате;
• В графе W отражается сумма отчислений на ОСМС, подлежащих уплате.

Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — гражданину РК.

В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.

В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.

910 форма предназначена для отчета о полученных доходах ИП и ТОО, применяющих спецрежим на основе упрощенной декларации.

Применять «упрощенку» могут ИП и ТОО:

• с численностью работников до 30 человек
• с доходом до 24 038 МРП (63 724 738 тг) за полугодие за наличный расчет или 70 048 МРП (185 697 248 тг) при безналичных расчетах
• не имеющие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах
• с долей участия других юрлиц не более 25 %;

Если нарушен хотя бы один из пунктов, предприниматель или организация с упрощенки переходит на общеустановленный режим.

При этом упрощенку не могут применять те, кто занят в сферах, перечисленных в пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК (игорный бизнес, торговля бензином, сбор стеклотары и металлического лома и т.д.)

В форме 910 отражается подлежащий уплате ИПН (КПН) и соцналог, совокупно составляющие 3% от дохода ИП или ТОО.

Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие (п.2 ст.684 НК РК):

• за 1 полугодие –сдача с 01.07. по 15.08., уплата налога до 25.08
• за 2 полугодие – сдача с 01.01. по 15.02. будущего года, уплата налога до 25.02. будущего года (ст.688 НК РК).

Предоставить форму 910 в УГД МФ РК можно (ст.208 НК РК):

• в бумажном виде
• в ИС СОНО
• через Кабинет налогоплательщика на портале КГД МФ РК
• с помощью автоматизированного сервиса от Mybuh.kz

Нюансы сдачи 910 формы и уплаты налога в 2020 г

С 2020 г. к форме 910 дополнительно заполняется Приложение 910.01, в котором отражается расчет сумм ИПН и соцплатежей за работников –физлиц. Приложение является обязательным, следует не забыть заполнить его перед отправкой формы.

Внимание! За 1 полугодие 2020 года ф.910 необходимо сдать до 17.08.2020 г., последний день уплаты налогов – 25.08.2020.

Что касается уплаты налогов, то в 2020 г. имеются некоторые нюансы.

Так, согласно закону РК №290-VI от 27.12.2019 г. с 01.01.2020 г. до 01.01.2023 г. сумма ИПН (кроме ИПН у источника выплаты) и соцналога для субъектов микро-и малого предпринимательства уменьшается на 100%.

При этом льгота не распространяется на предпринимателей и ТОО, чья деятельность связана с:

• оборотом наркотических средств и радиоактивных материалов
• подакцизной продукцией
• хранением зерна
• лотереями и игорным бизнесом
• банковской деятельностью, торговлей ценными бумагами, аудиторской деятельностью, деятельностью кредитных бюро и страхованием
• недропользованием
• оборотом оружия и охраной;
• реализацией нефтепродуктов и топлива
• ВЭД

Также Постановлением Правительства РК №224 от 20.04.2020 г. был установлен нулевой поправочный коэффициент, который распространяется на ставки:

• ИПН у источника выплаты
• социального налога, уплачиваемого с дохода работников
• отчислений в фонды (ОПВ, ОППВ,СО, ОСМС), уплачиваемых ИП за работников

Право на применение коэффициента с 01.04.2020 г. до 01.10.2020 г. имеют предприниматели (микро-, МСБ), чья деятельность по ОКЭД включена в список из Приложения №1 к Постановлению №224.

Имеет ли ИП или ТОО на упрощенке право на льготы, можно проверить по ИИН (БИН) на сайте КГД МФ РК в разделе «Электронные сервисы», «Поиск налогоплательщиков, имеющих право на применение льгот».

Отдельное внимание следует уделить правилам расчета сумм налогов и отчислений с доходов работников ниже 25 МРП. Следует учесть, что с 2020 г. по соцотчислениям применяются положения нового закона №286-VI от 26.12.2019 г. Согласно ст.15 данного нормативного акта, при исчислении соцотчислений с доходов работников, чья зарплата ниже 25 МРП, корректировка в размере 90% не применяется.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 августа 2021 года на вопрос от 20 июля 2021 года № 696476 (dialog.egov.kz) «Об отражении сведений в строках 910.00.017 I по 910.00.17 VI упрощенной декларации (ф. 910.00)»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 августа 2021 года на вопрос от 20 июля 2021 года № 696476 (dialog.egov.kz)

Прошу помочь решить следующую проблему: при заполнении формы 910 по строке 910.00.17 выдает ошибку, так как в организации есть работники резиденты и нерезиденты.

Идет привязка строки 17 в форме 910.00 не только к первому приложению, но и ко второму 910.002 по нерезидентам.

А в правилах заполнения формы 910.00 сказано, что строка 17 заполняется только по работникам — гражданам РК.

Если в строке 910.00.17 ставить доходы только граждан РК, но при этом заполнять приложение 910.02, то ФЛК выдает ошибку.

С этой ошибкой не уходит форма. Я сейчас попробовала и заполнила строку 17 в общем по двум приложениям 910.01 и 910.02 и ошибка ушла.

Но это неправильно по правилам заполнения. Доходы нерезидентов в строке 17 не указываются и ответ был по этому поводу официальный ответ.

При обращении в техподдержку мне прислали ответ:

Привязка итоговой строки 910.00.017 идет к Приложению 910.01 и/или 910.02. Шаблон ФНО реализован согласно требований КГД, за дополнительной информацией Вы можете обратиться в Орган гос доходов.

Получается замкнутый круг. И решения нет. Значит ошибка в правилах заполнения формы 910.

Правила заполнения 910 формы за 2021

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Согласно Приказу Министра финансов РК от 19 марта 2018 года № 388 «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» ред. 11.04.2018 какие налоговые регистры должен заполнять ИП на упрощенной декларации?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО «А» в июне 2018 г. приобретает ОС и другие ТМЦ. Счет фактуры на приобретение были выписаны с НДС. Но т.к. ТОО «А» не является плательщиком НДС, то данные ОС и ТМЦ ставит на приход с НДС.

С 09.08.2018 г. ТОО «А» становится на учет по НДС.

Каковы его дальнейшие действия? Он должен пересмотреть стоимость ОС и поставить на учет без учета НДС? Или вообще нет необходимости делать это, т.к. поступление было ранее? Также коснется ли это ТМЦ, если на 09.08.2018 г. они не списаны? Объясните пожалуйста на примере. И если необходимость возникает в переоценке с учетом НДС, как это в дальнейшем отразить в 300. 00 форме?

ИП, на упрощенной системе (без НДС), должен в обязательном порядке делать Налоговые регистры к форме 910.00. Где найти (существуют ли стандартные формы), или необходимо самим разработать налоговые регистры к форме 910.00, если у ИП нет работников и ОПВ, СО исчисляются и уплачиваются только с директора. И нужен Налоговый регистр к рассчитанному ИПН и СН с доходов ИП.

Организация ПКСК является некоммерческой. Ежегодно предоставляется в УГД форма 130.00. К этой форме есть налоговые регистры. Оперативные данные по КПН заполняются вручную.

Таро расклад. Как наказать врага!) обратка врагу? Враг будет наказание

«Вы очень красивая и все правильно говорите благодарю.» (Добавлено: 03.12.2021)

ВАША ЖИЗНЬ

«Первый раз на вашем канале, в раскладе много позитива, хотелось бы верить , что будет именно так.» (Добавлено: 03.12.2021)

САМВЕЛ АДАМЯН и GRANDENIKO — Сытники продали своего сына престарелому голубю …

«Откуда у Самвела столько денег, как Вы говорите? Он подпольный магнат, владеющий скважиной или кимберлитовой трубкой? Чо-то здесь не сходится. По-Вашему он всё и вся вокруг себя купил и еще платит людям (посчитайте скольким)? — это чушь!» (Добавлено: 03.12.2021)

2021 08 30 — встреча в будние дни 30 август 2021 года, русский

• 2021
• 2020
• 2019
• 2018
• 2017
• 2016

МЗП	42 500 тг
МРП	2 917 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9 %

Заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2021 года

1-й месяц 2021	До 28 февраля
2-й месяц 2021	До 30 марта
3-й месяц 2021	До 28 апреля
4-й месяц 2021	До 28 мая
5-й месяц 2021	До 29 июня
6-й месяц 2021	До 28 июля
7-й месяц 2021	До 28 августа
8-й месяц 2021	До 28 сентября
9-й месяц 2021	До 28 октября
10-й месяц 2021	До 30 ноября
11-й месяц 2021	До 28 декабря
2021 год	До 28.01.2022

«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году

Для тех организаций, которые платят налог на прибыль, актуальным оказывается вопрос — как должны выглядеть налоговые регистры? (Примерные образцы регистров налогового учета можно посмотреть здесь и здесь). Изучение Налогового кодекса ответа на этот вопрос не даст. В нем законодатели определили лишь общие моменты, предоставив организациям самим решать какие налоговые регистры им заводить и как их оформлять.

Но эти общие правила знать необходимо. Поэтому остановимся на них чуть подробнее. Итак, согласно статье 314 НК РФ налоговые регистры — это сводные (за отчетный или налоговый период) формы систематизации данных налогового учета, сгруппированных в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, без распределения по счетам бухгалтерского учета.

Устанавливает Налоговый кодекс и обязательные реквизиты, которые должен содержать налоговый регистр. Согласно статье 313 Кодекса, каждый регистр должен содержать наименование, период или дату составления, наименование хозяйственной операции и ее измерители в денежном и, если возможно, в натуральном выражении. Наконец, регистр должен быть подписан ответственным лицом и содержать расшифровку его подписи.

Нетрудно заметить, что требования эти совпадают с требованиями к бухгалтерским первичным документам. А значит, велик соблазн использовать уже имеющиеся бухгалтерские документы в качестве налоговых регистров. Налоговый кодекс этого не запрещает. Более того, вариант использования бухгалтерских регистров в качестве налоговых прямо предусматривается в статье 313 НК РФ, с той лишь оговоркой, что если каких-то сведений в бухрегистрах недостаточно, то их надо дополнить и в результате получится уже регистр налогового учета.

А для тех организаций, чьи бухгалтеры все-таки испытывают трудности при формировании налоговых регистров, налоговики издали специальные рекомендации, содержащие примерные формы таких регистров*.
Заметим также, что технически регистры можно вести как на бумаге, так и в электронном виде, распечатывая их по требованию инспекции.

Разобравшись с основными моментами, касающимися статуса и сути налоговых регистров, давайте, поговорим об ответственности. Юридически штраф, напрямую связанный с налоговыми регистрами, установлен только в одной статье Налогового кодекса. Речь идет о статье 120 НК РФ в редакции прошлогоднего Федерального закона №229-ФЗ, который приравнял регистры налогового учета к бухгалтерским регистрам. Теперь отсутствие в организации как тех, так и других признается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. За это организации грозит штраф в размере от 10 до 40 тысяч рублей в зависимости от длительности нарушения и его влияния на размер налоговой базы (если отсутствие регистра повлекло ее занижение, штраф больше).

Однако на практике инспекторы пытаются штрафовать организации не только за полное отсутствие регистров. Например, распространена такая ситуация: при проверке инспекторы запрашивают у налогоплательщика регистры налогового учета. При этом список таких регистров, как правило, формируется самими инспекторами, исходя из строк декларации. И соответственно за каждый непредставленный документ налагают штраф по статье 126 НК РФ в размере 200 рублей. А если налогоплательщик выражает несогласие, грозят применить еще и статью 120 НК РФ, то есть оштрафовать за грубое нарушение правил налогового учета.

Но как мы уже выяснили, Налоговый кодекс не содержит требования, чтобы регистры строились непременно по строчкам декларации. Или, проще говоря, в НК РФ нет требования, чтобы каждая строка декларации была обоснована соответствующим регистром. Соответственно, подобное требование инспекторов незаконно. Организация вправе сама решать, какие регистры заводить отдельно в качестве регистров налогового учета, где она будет пользоваться регистрами бухгалтерского учета, а где — дополнит эти регистры необходимыми налоговыми данными (ст. 313 НК РФ). Так что инспекторы могут лишь попросить те регистры, которые обосновывают данные в декларации. И вовсе не обязательно, что количество этих регистров будет совпадать с количеством строк декларации.

Подтверждают этот вывод и суды. В частности, ФАС Поволжского округа в постановлении от 14.07.09 № А65-27027/2007 указал, что аналитический учет, который ведет налогоплательщик, нужен для обобщения информации при определении налоговой базы. При этом аналитический регистр налогового учета может характеризовать любой элемент налоговой базы по выбору налогоплательщика.

Так что привлечь налогоплательщика к ответственности можно только за непредставление тех регистров, которые он действительно должен вести в соответствии со своей учетной политикой. Если же инспекция требует те регистры, которые налогоплательщик не ведет и вести не собирался, то ни о какой ответственности речи быть не может (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.10.05 № А42-7611/04-15).

Раз уж мы затронули вопрос закрепления используемых регистров в учетной политике, давайте, остановимся на этом подробнее. Сразу скажем, что никаких санкций за то, что организация использует в работе регистры, не упомянутые в учетной политике, Налоговый кодекс не устанавливает. Равно как нет и штрафов за то, что в учетной политике вообще не указано, какие регистры организация использует, а какие нет.

Однако мы бы не советовали пренебрегать закреплением в учетной политике перечня регистров налогового учета. Ведь это может помочь самому налогоплательщику в случае конфликта с налоговыми органами. Так, в описанном выше случае суд запретил требовать у организации те регистры, которые, согласно ее учетной политике, вестись не должны.

Заметим, что это дело далеко не единственное. Например, Федеральный арбитражный суд другого округа — Поволжского, рассматривая подобное дело, указал, что систему налогового учета налогоплательщик, согласно статьям 313 и 314 НК РФ, организует самостоятельно, отражая ее в учетной политике. Поэтому налоговые органы не могут ни устанавливать для налогоплательщика обязательные формы документов налогового учета, ни требовать те документы налогового учета, которые не предусмотрены НК РФ или учетной политикой самой организации (постановление от 01.06.06 № А57-17061/05-26).

Так что учетная политика является достаточно мощным оружием в споре с инспекторами по вопросу о том, какие регистры налогового учета в организации должны быть, а какие нет. Правда, как и любое оружие, оно обладает и «отдачей». Если уж закрепили регистр в учетной политике, то будьте добры обеспечить его реальное ведение. Иначе — штраф. И вполне законный.

Дата: Время: Длительность: Статус:

• 2021
• 2020
• 2019
• 2018
• 2017
• 2016

МЗП	42 500 тг
МРП	2 917 тг
КПН	20 %
ИПН	10 %
ОПВ	10 %
ОППВ	5 %
Соц. налог	9,5 %
Соц. отчисления	3,5 %
НДС	12 %
Ставка рефинансирования	9 %

Для этого обратимся к разделу «Исчисление налогов».

Здесь в строке 910.00.001 следует указать общую сумму полученного за налоговый период дохода, при этом в данной строке указываются перечисленные в статье 681 НК РК виды доходов с учетом их корректировок.

Строка 910.00.001 имеет информационные подстроки, где нужно расшифровать какая часть доходов была получена наличным и безналичным путем, и какая их часть была проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).

Компания «Mybuh.kz» предлагает на выбор ИП и ТОО, работающим на СНР на основе упрощенной декларации два тарифа.

Первый — тариф «Сам себе бухгалтер». Выбирая этот тариф, вы самостоятельно вносите данные в автоматизированную систему «Mybuh.kz», при этом система производит авторасчет большинства показателей, проводит автопроверку и затем готовую форму можно загрузить напрямую на сервер налоговой.

Стоимость доступа к онлайн бухгалтерии для самостоятельной сдачи ф.910 составляет 5 500 тг.

Зарегистрироваться в онлайн бухгалтерии можно здесь.

Второй — тариф «Персональный бухгалтер». Выбрав этот тариф, налогоплательщику достаточно предоставить нашему бухгалтеру данные о доходах за полугодие и о суммах выплаченной заработной платы работников, а также предоставить ЭЦП вашей организации или ИП. Заполнение и предоставление отчета произведут специалисты «Mybuh.kz».

Хотите воспользоваться тарифом Персональный бухгалтер?

Ниже Вы можете оставить заявку в отдел «Персональный бухгалтер», и наши специалисты обязательно с Вами свяжутся.

Стоимость сдачи отчета нашими специалистами составляет:

• без сотрудников 10 000 тг.;
• с сотрудниками 15 000 тг

Оставить заявку в отдел «Персональный бухгалтер», можно здесь.

Заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2021 года

Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2021 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023.

Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО.

Раз­ме­ща­ет­ся ли бу­хот­чет­ность в ГИР БО	Штраф за на­ру­ше­ние срока сдачи бу­хот­чет­но­сти
Раз­ме­ща­ет­ся	— от 3000 руб. до 5000 руб. – для ор­га­ни­за­ции (ст. 19.7 КоАП РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ)
Не раз­ме­ща­ет­ся	— 200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент – для ор­га­ни­за­ции (п. 1 ст. 126 НК РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

910 форма предназначена для отчета о полученных доходах ИП и ТОО, применяющих спецрежим на основе упрощенной декларации.

Применять «упрощенку» могут ИП и ТОО:

• с численностью работников до 30 человек
• с доходом до 24 038 МРП (63 724 738 тг) за полугодие за наличный расчет или 70 048 МРП (185 697 248 тг) при безналичных расчетах
• не имеющие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах
• с долей участия других юрлиц не более 25 %;

Если нарушен хотя бы один из пунктов, предприниматель или организация с упрощенки переходит на общеустановленный режим.

При этом упрощенку не могут применять те, кто занят в сферах, перечисленных в пп.3 п.2 и п.3 ст.683 НК РК (игорный бизнес, торговля бензином, сбор стеклотары и металлического лома и т.д.)

В форме 910 отражается подлежащий уплате ИПН (КПН) и соцналог, совокупно составляющие 3% от дохода ИП или ТОО.

Сдается отчет по форме 910 раз в полугодие (п.2 ст.684 НК РК):

• за 1 полугодие –сдача с 01.07. по 15.08., уплата налога до 25.08
• за 2 полугодие – сдача с 01.01. по 15.02. будущего года, уплата налога до 25.02. будущего года (ст.688 НК РК).

Предоставить форму 910 в УГД МФ РК можно (ст.208 НК РК):

• в бумажном виде
• в ИС СОНО
• через Кабинет налогоплательщика на портале КГД МФ РК
• с помощью автоматизированного сервиса от Mybuh.kz

Как заполнять коды ТН ВЭД в ИС ЭСФ с 2022 года

В этом разделе указываются общие суммы доходов, физлиц, вычетов и т. д., раздел заполняется нарастающим итогом с начала года. В полях 100 и 105 указываем ставку НДФЛ и соответствующий КБК.

Если в компании были выплаты по НДФЛ 13% и 15%, то на каждую ставку заполняется отдельный Раздел 2.

Далее, в полях 110-115 проставляются общие суммы выплат всем физлицам, причем в разбивке по видам доходов:

• по трудовым договорам;
• то ГПХ-договорам;
• по ГПХ-договорам с высококвалифицированными специалистами (ВКС);
• дивидендам.

В полях 120-121 — количество физлиц, включая ВКС, которым выплачивался доход как в виде зарплаты, так и как вознаграждение по гражданско-правовым договорам. А в поле 130 — налоговые вычеты по всем сотрудникам в общей сумме.

Поля 140-190 предназначены исключительно для сумм НДФЛ:

• 140 — исчисленный налог, в том числе и с декабрьской зарплатой (причем не важно, когда она была выплачена, так как дата начисления — последний день месяца).
• 141 — исчисленный только с дивидендов;
• 142 — исчисленный с сумм, выплаченных ВКС;
• 160 — удержанный налог. Если зарплата за декабрь выплачивалась в январе, то НДФЛ с декабрьской зарплаты не включается в эту сумму;
• 170 — налог, который работодатель или заказчик в отношении физлиц не смог удержать;

Например, работодатель выдал подарки всем работникам, суммой более 4 тысячи рублей, в том числе и декретницам. Но они не получают никакого дохода от работодателя, поэтому удержать НДФЛ не получилось.

• 180 — НДФЛ, который был излишне удержан у сотрудников, но не возвращен. К примеру, сотрудник принес заявление на оформление имущественного вычета с начала года, что и послужило основанием для перерасчета НДФЛ, который ранее был перечислен;
• 190 — возвращенный по заявлениям налог.

По факту приложение — это справка о доходах физлиц — работников и исполнителей по ГПД. На каждого человека, который получил от компании доход, надо заполнить отдельную справку.

В первую очередь нужно заполнить информацию о самой справке и о получателе дохода (раздел 1 справки):

• номер справки и номер корректировки при наличии. Для первого расчета проставляем «00». Если справка аннулируется, то «99»;
• ФИО, ИНН и дату рождения физ. лица;
• налоговый статус. Например, код «1» — для налоговых резидентов, а код «2» — для нерезидентов;
• код страны гражданства, для России — «643»;
• код удостоверяющего личность документа и его реквизиты. Например, паспорт гражданина РФ, то ставим код «21», а если иностранный паспорт — «10». А далее — серию и номер.

Далее следует заполнить приложение к справке. Причем, если у одного и того же физлица за год применялись разные ставки НДФЛ, то на каждую из них заполняется отдельное приложение. Например, если доход у сотрудника превысил 5 млн руб. за год.

Проставляем ставку налога, КБК и по месяцам проставляем код полученного дохода (для зарплаты — «2000», для отпускных — «2012», для подарков — «2720», для премии — «2002») и его сумму, а также код вычета для НДФЛ (например, «501» — вычет со стоимости подарка, «508» — с суммы единовременной помощи при рождении ребенка) и сумму.

Стандартные и социальные вычеты (на ребенка, лечение или при покупке жилья) в этом разделе не проставляются, так как их надо указать в разделе 3 Приложения.

Сначала проверьте основные правила заполнения самого расчета:

• сумма налоговых вычетов (поле 130) не должна быть больше суммы дохода (поле 110);
• поле 150 заполняется только в том случае, если от налоговой пришло специальное уведомление о возможности уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи иностранца;
• поле 140 = (поле 110 — поле 130) / 100 * поле 100. Если это равенство неверно, то следует проверить налоговую базу, вычеты и сумму НДФЛ — где-то там «затесалась» ошибка.
• поле 120 (количество физлиц, которые получали доход от компании) должно быть равно количеству составленных справок по одной и той же ставке НДФЛ;
• общая сумма выплаченных доходов в разделе 2 (поле 110) равна сумме доходов по всем физлицам в справках. Аналогично проверяются суммы вычетов и НДФЛ.

Некоторые суммы из 6-НДФЛ можно сравнить с суммами из расчета по страховым взносам.

Например, количество работников в 6-НДФЛ и в третьем разделе РСВ должно совпадать. Кроме этого, должны совпадать суммы выплат физлиц сумма в полях 112 и 113 раздела 2 6-НДФЛ и указанные в РСВ в поле 050 Приложения 1. В противном случае налоговики могут посчитать, что в одном из отчетов занижена налоговая база.

Также можно сверить доходы работников с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой по региону. Иначе ФНС пришлет уведомление о несоответствии.

Хотя, если компания ничего не нарушала, например, зарплата ниже среднеотраслевой, так как компания совсем новая, а зарплата меньше МРОТ, так как сотрудник работает на 0,5 ставки, то проблем не будет. Но налоговики все равно обратят на это внимание и потребуют ответа.

Кроме того, строит сверить суммы уплаченного НДФЛ по регистрам учета, чтобы не было никаких просрочек по уплате налога или ошибке в сумме.

Данные о воинском учете организация теперь должна фиксировать на бланке формы № 10. Она размещена в Приложении № 22 к Инструкции. Скачать карточку.

Для заполнения понадобятся следующие документы (п.32 Инструкции):

• удостоверение гражданина, подлежащего призыву на военную службу — для призывников;
• военный билет (временное удостоверение) офицера запаса, солдат, матросов, прапорщиков, мичманов и т.п. либо справка взамен военного билета — для военнообязанных;
• паспорт гражданина РФ или другое удостоверение личности;
• другие подтверждающие документы.

Карточку нужно вести сразу в двух форматах: электронном и бумажном (п. 32, глава IV Инструкции).

Бумажная карточка. Ее можно заполнить сразу вручную или сначала в электронном виде, а потом распечатать. К заполнению бланка от руки есть требования: делать записи можно только синей, черной или фиолетовой шариковой ручкой, почерк должен быть разборчивым, без помарок и неустановленных сокращений. Простым карандашом нужно заполнять данные о семейном положении, месте жительства, месте пребывания, номере телефона и реквизиты «Сверка с документами воинского учета», «Сверка с военным комиссариатом», записи в 7 пункте II части карточки.

Электронная карточка. В инструкции прописано только одно уточнение: вносить изменения в электронную базу данных карт и распечатывать их может только работник, который ведет воинский учет в организации (п. 33 Инструкции).

Как заполнить 6-НДФЛ за 2021 год и не нарушить контрольные показатели

В строке «Сверка с документами воинского учета» проставляется дата сверки карточки с данными воинского учета работника.

В графе «Сверка с военным комиссариатом» отмечают факт ежегодной сверки данных воинского учета с военкоматом или органом местного самоуправления:

• при сверке данных с военкоматом (органом местного самоуправления), на территории которого находится организация — фиксируется дата сверки;
• при сверке данных с другим военкоматом (органом местного самоуправления) — фиксируется дата и номер исходящего письма, которым направили данные по форме «Список граждан, пребывающих в запасе» (приложение № 23 к Инструкции).

Эти поля заполняются в следующей последовательности: день, месяц, год, подпись работника, инициал имени, фамилия. Пример: «22.02.22 Коровина И.Коровина». Заполнять сверху вниз. Если военкомат на другой территории, то строка «сверка с военкоматом» заполняется по номеру и дате письма. Например: «23.08.22 №81/ВК-исх»

Сведения об образовании, семейном положении, месте работы, должности, месте жительства и другое нужно уточнять у самого военнообязанного и заносить данные в карточку по подтверждающим документам.

Реквизит «Место рождения» заполняйте в именительном падеже с использованием только разрешенных сокращений. Последовательность должна быть такой: село (деревня, аул, кишлак, рабочий поселок), город (поселок городского типа), район, округ, область, край, республика.

Особое внимание ведомство уделяет заполнению части II. Правила для каждой категории военнообязанных свои. У офицеров запаса, солдат, матросов, сержантов, старшин, прапорщиков, мичманов запаса данные заполняются по военному билету. У призывников — по удостоверению гражданина, подлежащего призыву на военную службу.

Этот раздел содержит информацию, которую раньше работодатели не фиксировали. В нем делают следующие записи:

• о принадлежности к казачеству;
• наложении административных взысканий за невыполнение обязанностей по воинскому учету;
• наличии доступа контрольных органов;
• прохождении военных сборов во время работы в организации;
• заключении с работником контракта на пребывание в резерве и дополнительные сведения по вопросам воинского учета.

Хранить их нужно по действующим правилам в картотеке по соответствующим разделам:

• первый — офицеры запаса;
• второй — солдаты, матросы, сержанты, старшины, прапорщики и мичманы запаса;
• третий — военнообязанные женского пола;
• четвертый — призывники;
• пятый — военнообязанные, которые имеют мобилизационные предписания и отметки об этом в военных билетах. Создавать этот раздел в организации нужно, если таких работников больше 500.

Карточки работников, которые поставлены на учет по месту пребывания на срок больше трех месяцев и не подтвержденному месту жительства, теперь нужно формировать в отдельные группы и раскладывать так, чтобы было удобно с ними работать.

Карточки военнообязанных одного раздела нужно располагать в алфавитном порядке. В пятом — по номерам команд (партий) из 2 раздела пункта 7 карточки, в них — в алфавитном порядке, т.е. если в организации несколько работников относятся к одной команде, их нужно выстроить по алфавиту. Например: Иванов, Петров, Сидоров.
Если номера команд содержат и буквы, и цифры, то их можно составлять по номерам в порядке возрастания, а дальше — по буквам в порядке возрастания. Например: Карточки работников, которые сняты с воинского учета, следует хранить отдельно. Их можно уничтожить после сверки с военным комиссариатом или органом местного самоуправления.

Налоговый календарь на 2022 год в Казахстане

Справки (форма 0503169, форма 0503769) содержат данные о долгосрочной и просроченной задолженности. Эти данные отражаются в графах 3, 10, 13 раздела «1. Данные о дебиторской задолженности (обязательствах)», а данные о просроченной задолженности — в графах 4, 11, 14 раздела «1.

ИП, применяющие ПСН на основе упрощенной декларации, не исчисляют и не уплачивают ПСН за своих сотрудников. Сумма EIT рассчитывается на основе их предпринимательской деятельности.

Нажмите кнопку заполнения. После этого действия форма будет заполнена данными. Проверяйте данные, сверяйте их с записями.

По состоянию на 01.07.2021 и 31.12.2021 задолженность по заработной плате сотрудников отсутствует.

Нажмите кнопку заполнения. После этого действия форма будет заполнена данными. Проверяйте данные, сверяйте их с записями.

e. Скажите, пожалуйста, в форме 1 вложения 910 по неосторожности сделали несколько лишних строк. Как я могу их удалить?

Перед отправкой декларации в налоговую инспекцию ее следует проверить на наличие аудиторских коэффициентов и ошибок, препятствующих отправке.

Похожие записи:

• Как будут начислять пособия по беременности с 2022 года?
• Минимальная пенсия в ДНР в 2022 году
• Правила выдачи и отмены судебного приказа по АПК РФ