Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Плательщики ЕНВД — кто и как платит

2. Дополнительные сведения

3. Что еще меняется по ЕНВД с 2018 года

4. Расчет коэффициента К2

5. Как считать сложный K2?

6. Определение базовой доходности и физического показателя

7. Коэффициент-дефлятор К2 для ЕНВД на 2020 год

8. Как определить к2 при енвд 2020 год

9. Коэффициент к2 по енвд на 2020 год таблица свердловская область

10. ЕНВД: кому подходил и как на нем работали

Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2022 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2022 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

ветеринарной помощью
бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
розничной торговлей
рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
общественным питанием
арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

Медицинские услуги
Работа в области социального обеспечения
Аренда заправочных станций
Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
Осуществление трастовых операций.
ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2022 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Величины К1 и К2 ЕНВД в 2020 году следует рассматривать по отдельности. К1 — федеральный коэффициент-дефлятор. Налоговым законодательством предусмотрено, что его утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции. Ниже представлена таблица, позволяющая понять, как менялся этот показатель на протяжении последних лет. Хотя некоторое время назад чиновники делали поблажки и не увеличивали коэффициенты, сейчас никаких уступок бизнесу не делают.

Период

Величина К1

Реквизиты приказов Минэкономразвития РФ, утвердившие показатели

Если говорить про корректирующий коэффициент К2 в 2020 году для ЕНВД, то его утверждают региональные власти. Законотворческая и исполнительная власти субъекта РФ уполномочены максимально учитывать все условия, в которых работают предприниматели: «доходность» места расположения объекта, маршруты перевозок, количество потенциальных покупателей, их платежеспособность, сезонность и график работы.

В п. 7 ст. 346.29 НК РФ установлено, что пределы коэф К2 для ЕНВД на 2020 год — от 0,005 до 1. То есть региональным властям разрешено либо понижать максимальную сумму налога для бизнеса, либо сохранять ее на предельном уровне. Сами субъекты РФ используют региональный дефлятор, чтобы влиять на решения предпринимателей, где прибыльнее открывать бизнес и в какой конкретно сфере. По установленным показателям легко заметить, что для сельских местностей коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год ниже, чем для городов, а оказание бытовых услуг, к примеру, значительно выгоднее пассажирских перевозок. Предлагая более низкие налоги тем ИП и компаниям, которые согласны работать в небольших населенных пунктах, чиновники стимулируют развитие бизнеса в определенной сфере и местности.

Но поскольку показатели утверждают местные власти, корректирующий коэффициент К2 в 2020 году для ЕНВД в Санкт-Петербурге отличается от того, который действует в Ленобласти или Карелии. Более того, даже в пригородах Северной столицы величины отличаются в зависимости от вида предпринимательской деятельности и предполагаемой чиновниками базовой доходности.

Посмотрим на конкретных примерах, как отличается К2 ЕНВД в 2020 году в СПб и Сосновоборском городском округе Ленобласти (в каждом округе утверждены отдельные величины) в зависимости от вида деятельности и места оказания услуг. Подчеркиваем, что представленный список является неполным. Приведенные значения — выдержки из актуальной редакции Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 и решения Совета депутатов муниципального образования Сосновоборского городского округа Ленинградской области от 16.10.2007 № 130.

Вид предпринимательской деятельности

Значения коэффициента К2 в Санкт-Петербурге

Коэффициент К2 по ЕНВД на 2020 год в Ленинградской области (только для Сосновоборского городского округа)

для муниципальных округов

для городов и поселков

при заработной плате больше регионального МРОТ либо у ИП нет наемных работников

при заработной плате меньше регионального МРОТ

Оказание ветеринарных услуг

Размещение рекламы на транспортных средствах

Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортных средств

Важно понимать, что самостоятельно производить расчет К2 ЕНВД в 2020 году не надо — это не предусмотрено законом. Предприниматели, конечно, вправе «не заморачиваться» и платить с учетом К2, который равен 1. Но это приведет к переплате, а возвратить лишнюю сумму сложно.

Поэтому заранее узнайте нужный в вашем случае показатель. В этом поможет наша таблица К2 по ЕНВД на 2020 год по регионам со ссылками на действующее законодательство в каждом субъекте.

Плательщики ЕНВД — кто и как платит

Организации и ИП переходят на ЕНВД по желанию, однако не все могут применять «вмененку». Хозсубъекты должны соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД, так, например, в Москве этот спецрежим не применятся.

Если компания ведет несколько видов деятельности, то «вмененку» совмещают с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества.

Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

физический показатель;
базовая доходность;
коэффициенты К1 и К2;
ставка налога.

Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

ИП без наемных работников может уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
ИП с сотрудниками уменьшает не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
организации уменьшают максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
при совмещении с УСН тоже можно уменьшить налоговый платеж, но нужно будет распределить страховые отчисления по видам деятельности.

Дополнительные сведения

Интересной особенностью ЕНВД является его способность заменить одновременно несколько видов пошлин из всеобщей системы налогообложения. Так, например, эта пошлина может заменить налог на прибыль, пошлину на добавленную стоимость (экспорт не учитывается), а также налог на имущество. Интересной особенностью налога является то, что при расчете суммы учитываются средние показатели по конкретно взятому виду деятельности, а не идет привязка к фактическому доходу налогоплательщика.

Если говорить о ставке, сейчас она равняется 15% от всей суммы. Важно отметить, что муниципальным властям разрешено снижать ставку с 15% до 7,5%, то есть в половину. При снижении ставки должны в обязательном порядке учитываться категория, к которой относится налогоплательщик и вид его основной деятельности.

Что еще меняется по ЕНВД с 2018 года

С 1 января 2021 года организации потребительской кооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2021 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2021 года. Основание: П. 4 ст. 3 Закона от 2 октября 2012 № 161-ФЗ, Закон от 30 октября 2021 № 300-ФЗ

Действие нормы НК РФ, разрешающей некоторым организациям потребкооперации применять ЕНВД при численности персонала свыше 100 человек, заканчивалось 31 декабря 2021 года. Согласно данной норме, на уплату ЕНВД не вправе были переходить организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышала 100 человек. При этом данное ограничение не распространялось на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%, на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законом № 3085-1, а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы (абз. 2 подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса).

Расчет коэффициента К2

По каждому из регионов утверждаются не только сами размеры коэффициентов, но и порядок их применения. Для одного вида деятельности может быть установлено несколько К2, тогда потребуется их перемножить.

Итоговое значение не может оказаться больше 1 и меньше 0,005, согласно п. 7, п. 11 ст. 346.29 НК.

На примере г. Челябинска, региональным законом установлено 2 показателя определяющий коэффициент К2. Для расчета применяется формула:

К2 = Кас × Кз, где:

Кас — коэффициент, зависящий от ассортимента оказываемых услуг;
Кз – коэффициент, на который влияют особенности ведения деятельности предпринимателя в пределах городского округа;

Рассчитываем значение Кас.

Например — индивидуальный предприниматель оказывает в салоне красоты две услуги.

Получаем:

Услуги	Коэффициент Кас
Парикмахерские	0,3
Косметические	0,83

Как считать сложный K2?

Например: магазин детских товаров Улица Андреевская в г. Бийск (Алтайский край). Расчет коэффициента базовой доходности К2 — следует перемножить следующие коэффициенты: коэффициент «А», учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (0,9 — Бийск) х коэффициент «Б», учитывающий виды деятельности (1 — магазин) х коэффициент «В», учитывающий ассортимент реализуемых товаров (в зависимости от ассортимента реализуемого товара — 0,35 — детские товары) х коэффициент «Д», учитывающий величину доходов в зависимости от места осуществления деятельности внутри города Бийска (в зависимости от местоположения торговой площади — 0,8 — Улица Андреевская)

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

Определение базовой доходности и физического показателя

Так как никакой зависимости между базовой месячной доходностью и реальными доходами не существует, первую принято считать условной. Размер базовой доходности устанавливается на законодательном уровне в отношении каждого вида деятельности отдельно. Причем этот показатель определяется в расчете на 1 работника, 1 кв. метр торговой площади, 1 посадочное место и прочих физических показателей, которые присущи определенному виде деятельности ИП либо предприятия.

Под определением физического показателя ЕНВД понимают совокупность всех вышеперечисленных единиц, которые задействованы в процессе производства либо предоставления услуг.

На основании этого можно сделать вывод, что как размер базовой доходности, так и величина физического показателя являются индивидуальными показателями для каждого отдельного вида деятельности. При этом физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Важно! Основой для определения базового дохода при едином налоге на вмененный доход на текущий момент является статья 346.29 Налогового кодекса, которая содержит перечень всех видов деятельности базовой доходности ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор К2 для ЕНВД на 2020 год

Коэффициентами-дефляторами пользуются для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы при исчислении самой суммы налога. Данный коэффициент – это обязательная составляющая часть формулы расчета ЕНВД, которая нужна тем ООО и ИП, которые осуществляют расчет данного налога. Также он понадобится тем, кто еще определяется с выбором системы налогообложения для себя. Останется ли коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год таким же, как и был, или изменится, зависит от властей местного характера.

Те объекты предпринимательской деятельности, которые в следующем году хотят платить налог по ЕНВД, коэффициент-дефлятор на 2020 год могут узнать из официальных интернет-ресурсов налоговой службы, из Налогового Кодекса РФ, а также в местных органах налоговой службы.

Как определить к2 при енвд 2020 год

Видите, что нет ничего сложного, главное знать где искать коэффициент К2 для ЕНВД, а далее все как по маслу. Как и обещал я дал ссылки на документы для каждого региона, Вам только осталось выбрать свой город или поселок и уже оттуда брать коэффициент дефлятор К2 для налога ЕНВД. На этом пожалуй все! Теперь просто на начало года проверяйте ссылки которые я указал и если будут изменения К2, то их конечно внесут на сайт налоговой службы. Хотя если Вы посмотрите на документы из которых берете К2 – этот коэффициент меняется не так часто. В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

То есть фактически региональным властям разрешено либо понижать максимальную сумму налога для бизнеса, либо сохранять ее на предельном уровне. Сами субъекты РФ используют региональный дефлятор для того, чтобы влиять на решения предпринимателей, где прибыльнее открывать бизнес и в какой конкретно сфере.
По установленным показателям легко заметить, что для сельских местностей коэффициент базовой доходности К2 ниже, чем для городов, а оказание бытовых услуг, например, значительно выгоднее пассажирских перевозок. Как видно, чиновники предлагают более низкие налоги тем ИП и компаниям, которые согласны работать в небольших населенных пунктах.

Коэффициент к2 по енвд на 2020 год таблица свердловская область

В этом случае, для определения значения К2, необходимо умножить все подкоэффиценты между собой, а затем округлить получившийся результат по арифметическим правилам до 3 знака после запятой, таким образом, у вас может получится число равное или находящееся между числами 0,005 и 1. Данные числя являются граничными значениями К2 (п.7 ст.
346.29 НК РФ). Где взять коэффициент К2? Значение коэффициента К2 для ЕНВД на 2020 год вы всегда можете узнать, позвонив в налоговую, находящуюся по месту осуществления предпринимательской деятельности или использовать официальный сайт Федеральной налоговой службы.

Находите в перечне интересующий вас регион (например: республика Адыгея, либо по порядковому номеру, который соответствует номеру региона);
Проходите по ссылке, на экране появляется перечень муниципальных образований входящих в республику Адыгея.
Напротив каждого образования закреплен нормативный акт. Выбираете необходимое муниципальное образование и нажимаете на нормативный акт (например: Майкопский район — Решение совета народных депутатов МО «Майкопский район» № 314 от 27.11.2014);
Открывается соответствующее Решение.

ЕНВД: кому подходил и как на нем работали

Ни один из коэффициентов, применяющихся спецрежимниками, не имеет такого разнообразия в подсчете, как К2. Он может зависеть от площади объекта, ассортимента продукции, численности работников, типа населенного пункта и многих других показателей. Составляющие для расчета утверждаются местными властями.

Для определения его размера необходимо искать ответ на сайте ИФНС, можно отправить письменный запрос, просмотреть региональные административные ресурсы, а также прессу.

Если местными властями не принят законопроект об изменение К2, значит, он остается на уровне прошедшего года, т. к. не позднее месяца до окончания календарного года корректирующий коэффициент должны утвердить.

Ноябрь — последний месяц для его публикации.

К2 – корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют факторы, влияющие на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности. Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения деятельности (абз. 6 ст. 346.27 НК РФ).

Значение К1 на очередной календарный год устанавливает Минэкономразвития России и публикует его значение в «Российской газете» не позднее 20 ноября предыдущего года (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. № 1834-р). То есть, значение К1 на 2021 года должны опубликовать не позднее 20 ноября 2021 года.

Еще почитать: Где получить справка о судимости в москве

Вообще любой коэффициент в налогообложении относится к категории корректирующих значений, причем коррекция осуществляется в зависимости от тех или иных условий и показателей.

К2 является компенсирующим инфляцию коэффициентом и при расчете налогооблагаемой базы учитывает ряд особенностей деятельности налогоплательщика на ЕНВД, а именно:

виды, ассортимент и ценовой диапазон производимых предпринимателем товаров или оказываемых им же услуг;
сезонные особенности в деятельности предпринимателя;
режим работы;
размеры доходов;
территориальные особенности ведения бизнеса;
площади наружной и иной рекламы, вне зависимости от способа и места ее трансляции или изображения;
другие специфические особенности. Определение «другие» или «иные» указывает на возможность расширения списка.

При этом, в силу положений ст.346.29 НК РФ, значения коэффициента-дефлятора К2 не могут быть ниже или выше:

установленного минимума 0,005;
установленного максимума 1.

Выяснить, какие именно значения К2 установлены для конкретного региона либо муниципального или городского образования, можно в территориальных инспекциях ФНС.

ЕНВД могли применять не все организации и ИП. Хозсубъекты должны были соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также ЕНВД должен был быть разрешен в субъекте РФ.

Если компания вела несколько видов деятельности, то могла совмещать «вмененку» с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом велся раздельный учет операций и имущества.

физический показатель;
базовая доходность;
коэффициенты К1 и К2;
ставка налога.