Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корпоративная пенсия: выбираем программу, экономим на налогах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Допустим, в корпоративную пенсионную программу вступает женщина 35 лет, доход которой составляет 100 тыс. руб. в месяц. Она будет ежемесячно отчислять на КПП 3% от своей зарплаты, такую же сумму будет добавлять и работодатель. Предположим индексацию заработной платы 3% в год. Инвестиционная доходность по программе составит 7% годовых. В итоге с 60 лет женщина будет получать ежемесячную пожизненную корпоративную пенсию в размере 34 280 руб.
Корпоративное пенсионное обеспечение на ОАО РЖД
Для начала необходимо отметить, что пенсионная программа ОАО РЖД реализуется вместе с негосударственным пенсионным фондом «Благосостояние». Соответствующая система сформирована на принципах долевого участия нанимателя и сотрудника в плане накопления будущей пенсии. Основными условиями пенсионного обеспечения в данной компании являются следующие пункты:
- Приобретение права на пенсионные выплаты в случае наличия страхового стажа не менее 5 лет.
- Абсолютное сохранение прав, относящихся к накоплению денежных средств при переходе в иную компанию в пределах одной корпорации.
- Абсолютное сохранение права, связанного с выплатой денежных средств даже после увольнения до достижения определенного (пенсионного) возраста при наличии стажа в 5 лет, а также отказа на предложение забрать выкупную сумму.
Плюсы и минусы программы
Как и любая программа, корпоративная пенсия имеет свои положительные и отрицательные стороны.
К плюсам можно отнести следующее:
- Работник сам может выбрать доходность и условия, определив себе определенную программу.
- Сумма полученной надбавки напрямую зависит от заработной платы сотрудника и от сумм перечислений, которые вносит организация, что мотивирует на лучшую работу.
- В больших фирмах средний уровень корпоративной пенсии не уступает по размеру государственной, а зачастую даже превышает ее.
- Работники, которые заключили договор на корпоративную пенсию с негосударственным пенсионным фондом, держатся за свою работу, вкладывают больше сил и стараний.
- Корпоративную пенсию можно начать получать раньше, чем государственную.
Минусом корпоративной программы можно назвать только нестабильность негосударственных фондов относительно государственных. Но на практике, крупные компании хорошо держатся на рынке.
Выберите наиболее удобный вариант по уплате взносов. Определите способ ведения пенсионных счетов
Для многих компаний наиболее удобной схемой уплаты взносов является схема с установленным размеров взносов. Это значит, что работодатель на свое усмотрение выбирает период уплаты и размеры пенсионных взносов за сотрудников.
Если же компания ставит задачу сформировать для сотрудника определенный размер корпоративной пенсии, то придется остановить выбор на схеме с установленным размером выплат. Например, компания хочет, что бы ее главный инженер, которому сейчас 45 лет, начиная с 60 лет смог получать корпоративную пенсию в размере 60 тыс. рублей. В этом случае, компания должна ежемесячно, не позднее 5 числа каждого месяца уплачивать в пользу главного инженера взносы в НПФ в размере 6500 рублей. Также компания должна строго соблюдать сроки и размер уплачиваемых пенсионных взносов, в противном случае НПФ будет применять санкции или компания и НПФ должны будут изменить условия договора.
Какие задачи кадровой политики решает корпоративная пенсионная программа?
Основной задачей корпоративного пенсионного обеспечения является повышение конкурентоспособности Компании на рынке труда, что может быть достигнуто несколькими путями:
- привлечение на ключевые позиции новых квалифицированных сотрудников из конкурирующих или смежных отраслей
- «омоложение» персонала Компании путем предоставления обеспечение пенсионных выплат сотрудникам, достигших пенсионного возраста при условии их выхода на пенсию для реализации программы по омоложению кадров на предприятии
Компания, ставящая перед собой цель повышения производительности труда, с помощью реализации корпоративной пенсионной программы может достичь следующих результатов:
- повышение уровня лояльности работников к компании
- сокращение уровня ротации персонала до уровня, характерного для данной отрасли
- мотивация талантливых работников к дальнейшему профессиональному росту в компании
Вне зависимости от конкретных целей, которые преследует компания, внедрение корпоративной пенсионной программы будет способствовать повышению лояльности работников и привлекательности компенсационного пакета.
Положительные и отрицательные стороны корпоративной пенсии
В первую очередь корпоративные пенсии выгодны для работников, так как они позволяют увеличить свой доход на период получения пенсии.Однако, для работодателей они также являются выгодными. Во первых, отчисления на корпоративную пенсию сотрудников позволяют снизить налогооблагаемую базу. Кроме того, такие выплаты дополнительно стимулируют работников трудиться добросовестно, а в случае достижения пенсионного возраста без страха освободить свое рабочее место для молодых сотрудников. Таким образом, к плюсам формирования корпоративной пенсии можно отнести:
- формирование положительного статуса компании;
- забота о каждом отдельно взятом работнике;
- обеспечение работников дополнительным доходом.
Вместе с тем выделить можно и некоторые отрицательные стороны формирования корпоративной пенсии. К ним относят:
- частые нововведения относительно формирования пенсионных выплат, что тормозит развитие негосударственных пенсионных фондов;
- перечисление средств в фонды за счет вкладчиков;
- нестабильность, так как наверняка знать, что финансовый год для фонда будет удачным невозможно;
- существующая вероятность того, что у фонда отзовут лицензию.
Налоговые выплаты с корпоративной пенсии
Основная особенность корпоративной, как негосударственной пенсионной выплаты, пенсии заключается в том, что порядок ее начисления, формирования, а также иные важные особенности могут быть установлены отдельными организациями самостоятельно. Все эти нюансы, как правило, фиксируется в официальном порядке с помощью заключаемого между сторонами договора.
Однако, вне зависимости от всех вышеуказанных особенностей, корпоративная пенсия гражданина, безусловно, представляет собой один из видов дохода. Следовательно, в соответствии с установленными правилами, она может являться полноценным объектом налогообложения. Исключением, в данном случае, будут следующие ситуации:
- пенсионная выплата в негосударственном фонде была оформлена физическим лицом самостоятельно;
- выплата пенсионных начисления осуществляется на основании официального договора, который ранее был заключен между организацией и соответствующим пенсионным фондом. При этом важной особенностью, в данном случае, будет являться тот факт, что работодатель должен был уплачивать установленные государством страховые взносы до момента наступления 2005 года.
Уплата налога, в свою очередь, будет являться обязательным требованием в следующих ситуациях:
- пенсионные выплаты начисляются на основании договора между организацией и соответствующим пенсионным учреждением, однако взносы по данному договору уплачивались работодателем уже после наступления 2005 года;
- выплата пенсии осуществляется негосударственным пенсионным фондом, в соответствии с договором, который ранее был заключен между сторонним физическим лицом;
- негосударственным фондом были установлены досрочные денежные выплаты в отношении конкретного физического лица.
Преимущества и недостатки корпоративных пенсионных программ
Корпоративные пенсии в обычных условиях выгодны как работодателю, так и сотруднику.
Наличие корпоративной пенсии увеличивает лояльность сотрудника к компании. Он с меньшей долей вероятности станет менять работу в поисках лучшего места, памятуя, что многолетний добросовестный труд в одной компании, имеющей свою пенсионную программу, позитивно скажется на его финансовой стабильности в пожилом возрасте.
Стабильность в вопросах кадров важна для множества компаний, в особенности, если каждый сотрудник на самом деле ценен, а для обучения новых работников необходимы значительные ресурсы.
Корпоративная пенсионная программа выгодна работодателю даже просто по бухгалтерским причинам. Направляя деньги на пенсии своих работников, организация уменьшает базу по налогу на прибыль. Что возможно сделать в пределах 12% годового фонда заработной платы.
Минусы корпоративных пенсионных программ имеют связь скорее с общей ситуацией в стране и ее экономике. Скажем, не представляется возможным в точности предугадать, какую прибыль и устойчивость покажет определенный НПФ.
Как разработать программу корпоративного пенсионного обеспечения?
Программа корпоративного ПО разрабатывается предприятием совместно с НПФ. Выбор фонда осуществляется на основе анализа эффективности его деятельности в течение нескольких лет, а также наличия высокого рейтинга надежности.
В процессе разработки пенсионной программы можно выделить несколько этапов:
-
Анализ социальных и экономических показателей предприятия:
- определение демографической ситуации относительно пола и возраста сотрудников;
- расчет финансовых параметров (объем бюджета, доля в нем фонда оплаты труда);
- прогноз выхода работников на пенсию с разбивкой по годам.
-
Подготовка корпоративного пенсионного плана:
- принципы участия каждой стороны в программе;
- определение условий получения выплаты (категория участников, период накопления, порядок выплат, возможность наследования);
- определение расчета размера пенсии.
- Заключение индивидуальных пенсионных договоров при выборе совместного участия.
- Финансирование программы на основании составленного договора.
На всех этапах внедрения корпоративного ПО на предприятии активную работу ведет или специально созданная служба по пенсионному обеспечению, или специалисты отдела кадров, помогающие разобраться сотрудникам во всех вопросах и выбрать наиболее удобную для них и приемлемую схему накопления.
Корпоративной пенсия — это пенсионные негосударственные выплаты, осуществляемые работодателем в целях повышения уровня благосостояния сотрудников пенсионного возраста.
Деятельность корпоративных пенсионных программ регулируется Федеральным законом № 75-ФЗ от 07.05.1998 года «О негосударственных пенсионных фондах». Негосударственным пенсионным обеспечением занимаются конкретные предприятия, поскольку корпоративные выплаты распространяются только на сотрудников организации.
Корпоративная пенсионная программа (далее КПП) входит в кадровую политику крупных организаций. Более трехсот крупнейших российских организаций используют КПП. Право на получение негосударственных дополнительных выплат появляется у трудящихся лиц, выполнивших все условия, поставленные работодателем. Также немаловажным критерием для получения дополнительных выплат является трудовой стаж сотрудника в организации.
Корпоративная пенсия – что это?
Впервые понятие «корпоративное пенсионное обеспечение» появилось в России сразу после распада Союза. Законодательно оно было узаконено ФЗ №75 от 07.05.1998 «О негосударственных пенсионных фондах».
Инициаторами такого вида обеспечения стали естественные монополии типа «Газпром», РАО «ЕЭС» и крупные нефтяные, металлургические компании. Для поддержки своих сотрудников, доход которых после выхода на пенсию не превышал 10–20% заработной платы, такие компании начали выплачивать адресную денежную помощь.
Это интересно! Одной из причин выплаты доплат пенсионерам стал их повсеместный отказ уходить на заслуженный отдых и покидать рабочие места из-за низких пенсионных выплат. Это привело к тому, что корпорации не могли принимать на работу молодой квалифицированный персонал.
Но на практике компании столкнулись с дороговизной и неэффективностью оказания материальной помощи.
Поэтому началось внедрение более результативных программ в виде альтернативного пенсионного обеспечения, позволивших удешевить процесс и обеспечить финансово сотрудников после выхода на пенсию.
Именно корпоративные отчисления с последующим инвестированием средств в прибыльные проекты легли в основу негосударственного пенсионного обеспечения.
В дальнейшем появились универсальные НПФ. Фонды стали обслуживать не только корпорации, но и предлагать индивидуальные программы для будущих пенсионеров и корпоративные – для бизнеса. Чтобы мотивировать работодателей внедрять КПП, государство предлагает существенные преференции.
Чем НПО отличается от ОПС
Пенсионная система в России, как и в большинстве стран мира, устроена по страховому принципу. Граждане являются застрахованными лицами, а их работодатели на протяжении трудовой деятельности платят за них страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). Таким образом, у работающего гражданина формируются 3 части пенсии в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС):
– фиксированная (она же базовая),
– страховая (зависит от количества пенсионных баллов, заработанных за период трудовой деятельности, и вместе с фиксированной частью составляет пенсию по старости),
– накопительная.
Выход человека на пенсию считается страховым случаем — он начинает получать выплаты. При этом пенсию по старости платит Пенсионный фонд России, а вот накопительную — либо ПФР, либо негосударственный пенсионный фонд (НПФ).
Подробнее — читайте статью «Что такое накопительная пенсия?»
Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) формируется только у тех, кто заключил соответствующий договор с НПФ и делает отчисления «на старость» по собственной инициативе. Рассмотрим НПО подробнее.
Как выбрать подходящий пенсионный план
В случае с государственной пенсией все просто: работодатель ежемесячно делает отчисления в ПФР в размере 22% от зарплаты сотрудника. С дополнительной пенсией все обстоит иначе: можно выбрать подходящий план отчислений и последующих выплат, который называется пенсионной схемой.
Негосударственные пенсионные фонды предлагают различные схемы. Поэтому, прежде чем остановиться на определенном НПФ, необходимо изучить все существующие варианты формирования НПО.
Пенсионные схемы предполагают выбор по следующим критериям:
1. Минимальный размер взноса.
Чаще всего НПФ просят отчислять не менее 12 тыс. рублей в год, то есть не менее тысячи в месяц.
2. Периодичность отчислений.
Многие НПФ ставят ограничение: не реже одного раза в год.
3. Периодичность пенсионных выплат.
Будущий пенсионер может выбрать удобный график – получать деньги раз в месяц, квартал, полугодие или год.
4. Продолжительность пенсионных выплат.
Этот критерий зависит от фонда. Чаще всего, стоит ограничение на минимальный срок выплат – не менее одного года.
Негосударственная пенсионная система
Когда в российской практике появилась такая категория, как корпоративная пенсия, благосостояние населения спустя некоторое время значительно улучшилось. Важнейшую и даже определяющую роль в пенсионной системе негосударственного типа играют наниматели.
Дело в том, что они вправе участвовать в операции по накоплению будущей пенсии для собственных работников. Необходимо дополнить, что для разных категорий сотрудников могут быть сформированы различные корпоративные пенсии в России и соответствующие программы.
Будучи весомым аргументом в плане обеспечения социальной защищенности сотрудников той или иной структуры и средством разработки успешной политики в сфере кадров, корпоративное пенсионное обеспечение на сегодняшний день все активнее и активнее внедряется на разных типах предприятий. Среди них немало объединений с небольшой численностью работников.
В плане масштабных и крупных структур целесообразным будет отметить то, что корпоративная пенсия «Роснефть», отзывы сотрудников о которой исключительно положительные, Свербанка или ОАО РЖД покорила россиян сразу же. И это не удивительно.
Помимо того, что подобный подход сам по себе приятен, граждане получают возможность несколько улучшить собственные условия жизни.
Преимущества от того, что была внедрена корпоративная пенсия «Роснефть» как для структуры, так и для отдельных работников, в общем, очевидны. Необходимо дополнить, что возможные недостатки участия в представленной системе формирования выплат пенсионного характера нельзя счесть за существенные.
Что представляет собой корпоративная пенсия?
Корпоративная пенсия основана на принципе долевого участия работника и компании-работодателя в формировании негосударственной пенсии. Это значит, что не только работник заботится о своей будущей дополнительной пенсии. Работодатель также перечисляет взносы на пенсионное обеспечение работника.
Важно! Корпоративная пенсия никак не сказывается на размере государственной пенсии, работодатель по-прежнему перечисляет обязательные страховые взносы на ее формирование.
В некоторых компаниях условия коллективного договора предусматривают выплату определенной суммы бывшим работникам-пенсионерам. Например, 1 раз в квартал по 500 — 1 000 рублей. Но такая сумма не может рассматриваться как достойная прибавка к пенсии и не заменяет корпоративную пенсию.
Как накопить на пенсию самостоятельно
Если мужчина 35 лет хочет получать дополнительно к государственной пенсии 30 тыс. руб. в месяц, ему необходимо ежемесячно откладывать на ИПП 3 360 руб. при инвестиционной доходности 7% годовых.
Женщины уходят на пенсию раньше, поэтому период накопления у них на пять лет меньше. Поэтому женщине 35 лет для получения дополнительной пенсии в 30 тыс. руб. в месяц нужно откладывать 7 006 руб., а для получения 50 тыс. руб. — уже 11 670 руб. ежемесячно.
Клиенты с ИПП могут оформить выплаты негосударственной пенсии в 55 лет (женщины) или в 60 лет (мужчины).
В расчетах приведена среднегодовая доходность пенсионных резервов НПФ Сбербанка за последние десять лет (распределенная на счета). Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходов в будущем.