Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.
Пример 1. Множитель К2 в Дмитровском муниципальном районе Московской области (вид деятельности ИП — оказание бытовых услуг)
ИП занимается пошивом обуви по индивидуальным заказам, поступающим от населения Предприниматель зарегистрирован, проживает, работает в Дмитровском районе (г. Дмитров).
Чтобы узнать множитель К2 по осуществляемой деятельности, ему следует на сайте ФНС РФ найти регион «Московская область». Далее в разделе «Особенности регионального законодательства» выбрать «Дмитровский район» и по открывшемуся нормативному акту узнать применяемый К2.
Таким образом, для ИП в отношении его деятельности и району актуальной будет следующая информация, касающаяся вмененного налога.
|
Применяемый правовой акт по части ЕНВД
(для Дмитровского района) |
Код по ОКВЭД
(пошив обуви по персональным заказам) |
Множитель К2 по осуществляемой ИП деятельности для калькуляции «вмененного» налога |
| Решение Совета Депутатов района № 9 / 2 от 28.10.2005
(актуальная редакция от 15.12.2016 решения № 193/24) |
ОКВЭД 2: 15.20.5 |
0,7 |
ЕНВД в 2020 году: чего ждать?
Несмотря на то, что статья НК РФ, обуславливающая применение «вмененку», утратит сил с 01.01.2021 года, у предпринимателей на ЕНВД в 2020 изменения все же уже произойдут. И связано это будет, в первую очередь, с рядом изменений, которые вступят в силу в следующем году. По словам представителей Минфина, это позволит создать переходный период для предпринимателей. Так, отмена ЕНВД с 2020 года коснется всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей одним из видов товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, с 2020 года с ЕНВД на другой режим налогообложения придется перейти тем, кто продает:
- Лекарства;
- Изделия из натурального меха;
- Обувь.
Работать на ЕНВД смогут организации и индивидуальные предприниматели:
- Вид деятельности которых не входит в вышеуказанный перечень;
- Не относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков;
- Не являющиеся плательщиками ЕСХН;
- Численность штата которых в предыдущем году не превышала 100 человек;
- В случае занятости в сфере общественного питания – общая площадь залов (без кухни) не более 150 кв.м.;
- В случае занятости в сфере транспортных перевозок – с общим числом транспортных средства в автопарке не более 20 автомашин;
- Для юридических лиц – с уставным капиталом, принадлежащим сторонним компаниям менее, чем на 25%;
- Осуществляющим свою деятельность не на основании простого товарищества или доверительного управления.
Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года
То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.
Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2022 году составляет 1 980 000 рублей, а в Московской области – 952 950 рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется в два раза дороже, чем в области. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше.
Дополнительно на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли оформлять патент для ИП на 2022 год, надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса.
Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.
В статье 346.43 Налогового кодекса указаны также направления бизнеса, на которые нельзя получить патент ИП в 2022 году:
- видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
- услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
- оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;
- услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Также следует учитывать, что на патенте запрещено продавать некоторые товары, подлежащие маркировке, например лекарства, меховые изделия, обувь.
Его могли платить некоторые фирмы или частные предприниматели, чья деятельность попадала под определенные виды перечисленные ниже. Но местные власти устанавливали список деятельностей не сами, а лишь выбирали готовые позиции. Варианты видов деятельности, которым можно перейти на ЕНВД содержались в 2 статье 346.26 статьи Налогового Кодекса.
- ремонт, тех. обслуживание и мойка автомобильных средств;
- услуги по проживанию или временному размещению, при площади помещений не более 500 м ²;
- бытовые услуги;
- перевозка людей или грузов, если в собственности фирмы или частного лица не более 20 машин;
- услуги передачи земельных участков в собственность для организации общественного питания или под размещения объектов торговой сети;
- ветеринарные услуги;
- общественное питание для фирм, которые не имеют зала для обслуживания посетителей;
- услуги размещения рекламы на средствах передвижения;
- аренда парковочных мест для машин;
- объекты нестационарной торговли;
- торговля в павильонах или магазинах площадью менее 150 м²;
- наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
- объекты общепита, которые не имеют собственного зала для обслуживания покупателей;
- услуги общепита с использованием зала с площадью не более 150 м²;
- объекты нестационарной торговой сети;
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющая торговых залов;
- услуги по передаче во временное пользование или владение торговых мест, не имеющих торговых залов и находящихся в объектах стационарной торговой сети.
Сколько вышеперечисленных видов бизнеса входило могло облагаться ЕНВД — полностью зависело от местных властей. Но они не могли включить все виды бизнеса, нужно было выбрать только из списка, перечисленного в 346.26 статье Налогового Кодекса РФ.
Если предприниматель хотел изменить систему налогообложения на ЕНВД, то с 2013 года это можно было сделать добровольно. Исключение, если в регионе местные власти не включили ваш вид деятельности в список.
С 01.01.2022 предпринимателей ждет пакет изменений, которые затрагивают разные сферы деятельности ИП. Некоторые новшества позволят предпринимателям сэкономить и упростить порядок расчетов с бюджетом.
Подробнее о новостях законодательства, касающихся индивидуальных предпринимателей, узнайте в нашей рубрике «ИП».
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Если вы по каким-то причинам просрочили пятидневный срок на подачу заявления о переходе на ЕНВД, то начатая деятельность подпадает под общую систему налогообложения. Правда только в том случае, если вы (как мы советовали вначале) не подали одновременно с регистрацией ИП заявление о переходе на УСН.
- Проверить соответствует ли ваша деятельность требованиям ЕНВД в соответствии с НК РФ (статьи 326.26-326.33).
- Определиться с местом осуществления бизнеса. От этого будут зависит ставки налога. Они могут быть разными даже в пределах одного города.
- Выяснить в какой налоговой инспекции вы должны встать на учет по ЕНВД.
- Заполнить заявление по форме ЕНВД-2.
- Подать документы в ИФНС: заявление, паспорт.
Из всего вышесказанного можно сделать один главный вывод — переходить на ЕНВД имеет смысл тогда, когда у вашего предприятия есть определенная финансовая стабильность или вы уверены в стабильном ежемесячном доходе.
Региональная территориальность
К2 устанавливается на муниципальном уровне, на уровне городских округов, а также на уровне городов федерального значения их представительными органами.
Ниже представлен список ссылок на разделы официального сайта ФНС по конкретным регионам.
Введение в действие корректирующих коэффициентов является правом, а не обязанностью муниципальных и иных органов.
То есть в определенном регионе коэффициент-дефлятор К2 может применяться, а в другом представительные органы могут отказаться от его применения или от применения ЕНВД вообще.
Например, в Санкт-Петербурге как городе федерального значения, коэффициент был введен в действие Законом №299-35 от 17 июня 2003. Что касается Москвы, то для нее К2 неактуален ввиду неприменения ЕНВД как системы налогообложения.
Значения коэффициентов-дефляторов обусловлены экономической обстановкой на уровне региона.
Пример расчета налога ЕНВД
Сначала напомним, на основании каких данных рассчитывается ЕНВД. Коэффициент К1 мы уже подробно разобрали. Значения базовой доходности (БД) и физического показателя (ФП) берем из таблицы в статье 346.29 НК РФ. Остается определить значение коэффициента К2, для этого надо найти соответствующий региональный нормативный акт (закон, решение, постановление).
Муниципальные органы устанавливают значение К2 на разный период. Это может быть один год или несколько лет. Актуальное значение этого коэффициента для ЕНВД на 2020 год можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности. Но быстрее и проще найти его на сайте ФНС.
Для этого надо выбрать регион, где вы планируете вести бизнес на вмененке. Далее надо найти раздел «Налогообложение в РФ», а в нем подраздел «Действующие налоги и сборы». ЕНВД относится к специальным налоговым режимам.
ЕНВД могут применять не все предприниматели в Свердловском регионе. Перейти на льготное налогообложение позволено только тем, чей вид деятельности соответствует перечню, определенному местной властью. Но существуют ограничения – перечень не может превышать рамок, установленных ст. 346 п.2 НК РФ. Список невозможно изменить самостоятельно и даже на уровне муниципалитета. Режим применяется не на всей территории страны. Местным властям разрешено вносить в перечень корректировки в зависимости от условий регионального уровня.
По своей сути система не затрагивает субъект хозяйствования. При расчете используется размер дохода, вмененного предпринимателю государством. При расчете и в показателях декларации ЕНВД реальный доход не фигурирует. Предприниматели Екатеринбурга и Свердловской области оценили режим как комфортный для ведения бизнеса.
Особенности применения спецрежима
Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Ставка ЕНВД в 2021 году для ИП
Предприниматели, деятельность которых в 2021 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:
- автобусы;
- легковые автомобили;
- грузовые машины.
Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.
Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2021 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:
- бензин, газ, ДТ, моторные масла;
- еда и напитки в заведениях общепита;
- залоговые вещи в ломбарде;
- легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
- изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
- продукция собственного изготовления;
- техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
- офисное оборудование;
- материалы для дантистов;
- любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.
При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.
Если осуществляются одновременно несколько видов деятельности для ИП, попадающих под ЕНВД в 2021 году, или налогообложение ведётся с применением разных режимов, то важно обеспечить документальный учёт показателей, влияющих на размер бюджетных платежей.
Таблица из налогового приказа:
| Код | Вид деятельности |
| 01 | Бытовые услуги |
| 02 | Ветеринарные услуги |
| 03 | Услуги по ремонту, ТО, мойке транспорта |
| 04 | Сдача в аренду мест для стоянки транспорта и обеспечение безопасности |
| 05 | Перемещение грузов автотранспортом |
| 06 | Перемещение людей автотранспортом |
| 07 | Продажа товаров поштучно в торговых помещениях |
| 08 | Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью до 5 кв. м. |
| 09 | Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью свыше 5 кв. м. |
| 10 | Развозная и разносная торговля поштучно |
| 11 | Услуги общепита с отделом для посетителей |
| 12 | Услуги общепита без помещения для посетителей |
| 13 | Наружная реклама на конструкциях без автоматики и экрана |
| 14 | Наружная реклама с автоматическим изменением картинки |
| 15 | Наружная реклама с электронным щитом |
| 16 | Реклама снаружи и внутри транспорта |
| 17 | Услуги временного поселения и аренды жилья |
| 18 | Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой до 5 кв. м. |
| 19 | Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой свыше 5 кв. м. |
| 20 | Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью до 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках |
| 21 | Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью свыше 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках |
| 22 | Вендинговая продажа товаров |
К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы
В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?
Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.
В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.
Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?
Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.
Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2021 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2021 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.
Значения коэффициента K2 за долгий период по регионам и направлениям деятельности стабилизировались, поэтому резких изменений не происходит. Наличие разницы по этому множителю от региона к региону позволяет оптимизировать выплату налогов, перенеся деятельность ИП в те субъекты, где K2 меньше. Даже в пределах одного субъекта РФ имеет место дифференциация в значении коэффициента по сходному направлению деятельности:
- для ИП, перевозящих пассажиров на автотранспорте с числом посадочных мест до 20 в северных регионах применяется множитель 1;
- если посадочных мест больше 20, значение установлено на уровне 0.005.
При увеличении вместимости транспортного средства в этом случае резко снижаются выплаты в государственную казну. Подобным способом администрация субъекта стимулирует увеличение массовости перевозок и развивает логистику на вверенной территории.
Коэффициенты ЕНВД K1 и K2 напрямую влияют на величину налогов. Грамотное использование преференций, предоставляемых законодательством РФ, позволяет в определенных пределах варьировать размером выплат в пользу государства и увеличивать доходность предприятия.
Самый простой способ уточнить параметры исчисления налога, сроки отчетности и другие вопросы, — это позвонить в инспекцию, в которой зарегистрировано ваше предприятие. Если выходить на связь с инспектором не хочется, то правила расчета К2 ЕНВД в 2021 году можно посмотреть на официальном сайте все той же налоговой.
Коэффициент-дефлятор К2 для ЕНВД
Значение К2 определяют власти муниципальных образований – районов, городских округов, а также законодатели городов федерального значения, например Санкт-Петербурга. Чтобы точно определиться с тем, какой корректирующий коэффициент использовать, смотрите местные нормативные документы.
А какое муниципальное образование выбирать, если организация ведет деятельность сразу в нескольких регионах? Например, перевозит грузы по всей России.
В таком случае значение К2 определяйте на основании нормативных документов того муниципального образования, в котором компанию поставили на налоговый учет как плательщика ЕНВД. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.
28 Налогового кодекса РФ и подтверждено в письме Минфина России от 25 октября 2010 г. № 03-11-11/282.
Разобраться в том, с какого момента применять К2, утвержденный местными властями, поможет следующая таблица.
| К2 был уменьшен по сравнению с ранее утвержденным значением или его впервые утвердили в размере менее 1 | Прямо указано, когда изменения вступят в силу. Момент публикации не имеет значения | С момента публикации считать налог можно будет с учетом нового К2. Причем пересчет можно будет сделать с той даты, которая установлена в нормативном документе. Даже если она предшествует публикации | Пункт 3 статьи 5 Налогового кодекса РФ |
| Дата, когда изменения вступают в силу, не указана. Момент публикации не важен | Спустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее следующего налогового периода – квартала | Абзац 1 пункта 1 и пункт 3 статьи 5 Налогового кодекса РФ | |
| К2 был увеличен по сравнению с ранее утвержденным значением | Нормативный документ опубликован 1 декабря текущего года или позже до конца этого месяца | C 1 января года, следующего за тем, что наступит после текущего. Например, если документ опубликован 15 декабря 2014 года, применять новый К2 вы обязаны только с 1 января 2021 года | Пункт 1 статьи 5 и пункт 7 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ |
| Нормативный документ опубликован до 1 декабря текущего года | Спустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее следующего налогового периода – квартала | Пункт 1 статьи 5 Налогового кодекса РФ |
Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.
Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).
Как изменятся условия применения ЕНВД в 2021 году
Главное, что нужно знать про ЕНВД 2021 – список тех, кто будет вправе применять эту систему сократиться. То есть фактически, для некоторых отмена ЕНВД наступит на год раньше.
Кто сможет применять ЕНВД в 2021 году:
- Те, кто действует в регионах, где разрешён ЕНВД, вид деятельности которых не противоречит использованию ЕНВД, и при этом они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам ЕСХН.
- Численность штата твоей фирмы не должна превышать 100 сотрудников за прошедший календарный год.
- Юрлица не могут быть на ЕНВД, если доля их уставного капитала больше чем на 25% принадлежит другим компаниям.
- Торговая площадь не может быть более чем 150 квадратных метров.
- Если предприниматель занимается перевозками, то его автопарк не должен превышать 20 автомобилей.
- ЕНВД под запретом для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность на основе доверительного управления, или если речь идёт о товариществе.
Если все условия соблюдаются, то предпринимателю даётся право платить налоги по системе ЕНВД. Однако нужно помнить, что платится он вне зависимости от того, есть ли выручка.
А теперь самое интересное. В 2021 году дорога к ЕНВД будет закрыта тем предпринимателям, которые осуществляют торговлю маркированными товарами.
- С 1 марта 2021 года началась маркировка табачной продукции.
- С 1 июля 2021 года началась маркировка обуви.
- С 1 декабря 2021 года правительство значительно расширяет список маркируемых товаров.
Туда будут входить:
- Духи и туалетная вода
- Одежда из кожи
- Шины с пневматическими резиновыми покрышками
- Трикотажная вязаная одежда
- Верхняя одежда
- Постельное, кухонное, столовое, туалетное бельё
- Фотокамеры, а также лампы-вспышки и фото-вспышки.
Чувствуете, как планомерно сужается круг запрета?
А с 2021 года планируется ввести необходимость маркировки лекарств, обуви и меховой одежды. Эти ограничения будут введены согласно постановлению правительства РФ № 792-р от 28.04.2018. Законопроект ещё не принят, но тенденция говорит сама за себя.
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей :: Бизнес-справочник: правовые аспекты
.
. , .
01.01.2024.
- 15 ;
- , 0 , 10 , . 4 . 346.13 ;
- , 0 , (, ) 70 .
- 15 ;
- , 0 , 10 , . 1 . 6 346.45 .
- , 0 , 10 . ;
- , 0 , (, ) 70 .
- 2 15
- , 0 , (, ) 70 .
- , 0 , 30 .
- , 1, 21, 28, 43, 49, 57, 60, 66 — 70, 73 — 79 1 2 — 27.11.2012 91- 1
- , 0 , 30 .
- , 0 , 12 . ;
- , 0 , (, ) 70 ;
- , .
- , 0 , 12 . ;
- , 0 , (, ) 70 ;
- 15 ;
- ( . 249 ), , 15 ;
- , ;
- , 0 , (, ) 70 .
- ,
- 3 20 , — 3 50 ;
- , 0 , 20 . , 30 . .
- 1
- 5 ;
- , 0 , 20 . .
- , 0 , (, ) 70 .
- , 0 , 36 . ;
- , 0 , (, ) 70 .
Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?
Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:
- разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
- режим работы;
- размер получаемого дохода;
- сезонность работы;
- любые особенности места, где ведется бизнес;
- площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
- масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
- иные факторы.
Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.
Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.
На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2020 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.
| Вид предпринимательской деятельности | Коэффициента К2 для СПб | Коэффициента К2 для Ленинградской области |
|---|---|---|
| Ремонт обуви | 0,4 | 0,2 |
| Ремонт оборудования | 0,8 | 0,6 |
| Парикмахерские услуги и салон красоты | 0,6 | 0,4 |
| Уход за домашними животными | 0,6 | 0,4 |
| Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах | 0,6 | 0,6 |
| Транспортные пассажироперевозки | 1,0 | 1,0 |
Если на 2020 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.
Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2020.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Закон Московской области и Москвы о ЕНВД
Данное решение было принято властями на законодательном уровне, что повлекло за собой неприятные последствия для объектов предпринимательской деятельности.До этого времени пользоваться данным режимом обложения налогами могли организации и ИП, которые размещали рекламу на автотранспортных средствах грузового и легкового типа, мототранспортных средствах, а также на специальных рекламных конструкциях, что называется размещением наружной рекламы.Именно для такого вида деятельности власти оставили шанс обложения единым налогом. Но с приходом новых законов предпринимателей данной сферы лишили такого права, обязывая их перейти на упрощенную систему.Но закон есть закон.
Право пользоваться ЕНВД осталось у поселений столицы, которого они лишились в 2014 году с утратой силы Закона города Москвы №45, что стало причиной того, что ЕНВД в Москве и присоединенных территориях использоваться перестал.