Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится для малого бизнеса в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Грандиозная реформа, связанная с применением ККТ, завершается. С середины прошлого года возможность работы без кассового аппарата окончательно утратили ИП без работников, которые оказывали услуги. Льготу этой категории предпринимателей больше не продлили.
Налоговые каникулы для большего числа ИП
В налоговом кодексе есть понятие налоговых каникул. Они позволяют предпринимателю в течение двух лет после регистрации бизнеса получать доход, но не платить налоги. Эта норма будет действовать до конца 2024 года.
Ранее воспользоваться каникулами могли только недавно зарегистрированные индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патенте. Сейчас это стало доступно и предпринимателям, которые ранее снялись с учета и зарегистрировались вновь в 2022 году.
Чтобы применение налоговых каникул стало доступным, индивидуальному предпринимателю нужно подать в налоговую инспекцию заявление на применение упрощенной системы налогообложения или патента. Обычно эти заявления подают вместе с документами при регистрации.
Чтобы уже действующему предпринимателю на УСН воспользоваться налоговыми каникулами, ему нужно просто перестать платить налог, а по итогам года сдать декларацию со ставкой 0 %. Специальных заявлений не требуется.
Для ИП на патентной системе налогообложения налоговым периодом считается срок действия патента. При регистрации нужно подать заявление по утвержденной форме с указанием нулевой налоговой ставки и реквизитов регионального закона о налоговых каникулах.
Льготы для компаний из наиболее пострадавших отраслей
Принадлежность компании к такой отрасли определяется по основному виду ее деятельности. Полный список наиболее пострадавших отраслей можно найти в постановлении Правительства №152 от 30.03.2022. К ним относятся, например, сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, обрабатывающие производства, торговля оптовая и розничная, транспортировка и хранение и т. д.
Эти компании имеют право на перенос сроков уплаты некоторых налогов, например, по упрощенной системе налогообложения сроки перенесены на следующие даты:
- для ИП – до 30.11.22 (за 2021 год);
- для ООО – до 30.10.22 (за 2021 год);
- для ИП и ООО – до 30.11.22 (за I квартал 2022 года).
Какие бывают налоговые проверки бизнеса
Согласно ФЗ №248 налоговые проверки малого и среднего бизнеса могут иметь следующие формы:
| Контрольная закупка — проверки без уведомления с целью оценки того, соблюдены ли правила продажи товаров или услуг. | Мониторинговая закупка — проверки без уведомления, которые проводятся с целью отправки товаров или результата оказания услуг на последующую экспертизу. |
| Выборочный контроль — проверка согласуемая с прокуратурой и проводимая с целью сбора образцов для дальнейшего исследования и анализа на предмет безопасности реализуемых товаров. Обычно такие проверки проводятся с целью контроля устранения нарушений, если такие были выявлены в ходе предыдущего исследования. | Рейдовый осмотр — проверка согласованная с прокуратурой проводимая с целью оценки соблюдений норм и правил по эксплуатации объекта контроля. Такой осмотр может проводиться по требованию правительства и президента РФ, если есть угроза безопасности граждан, угроза окружающей среде или культурному наследию. |
| Документарная проверка — проверка без уведомления, проводимая с целью изучения регистрационных и иных документов связанных с деятельностью организации (ИП), полноты реализации требований контролирующей инстанции. | Выездная проверка — проверка согласованная с прокуратурой с целью оценки соблюдения требований контролирующего органа и его предписаний. Организацию или ИП о проведении выездной проверки уведомляют за сутки. |
| Выездное обследование — проверка без уведомления с целью визуального контроля соблюдения требований. |
*Иногда ИФНС может проводить выездные мероприятия с целью предупреждения или информирования организации (предпринимателя).
В 2022 году не будет плановых проверок малого бизнеса
Закон: Постановление правительства РФ от 08.09.2021 № 1520.
О чем идет речь. В 2016 году правительство впервые ввело мораторий на проведение плановых проверок бизнеса. Затем его продлевали каждый год. Так, в 2020 и 2021 годах мораторий был продлен в связи с пандемией.
Что изменится. Правительство продлило мораторий на проверки малого и среднего бизнеса и на 2022 год. При этом мораторий не отменяет внеплановых проверок. Он также не будет действовать:
- для объектов, которые могут представлять потенциальную опасность для жизни людей;
- для компаний и ИП, которые работают по лицензии в части соблюдения лицензионных требований;
- для компаний и ИП, которые за последние три года получали административное наказание: приостановление деятельности, дисквалификацию, приостановление действия лицензии или ее аннулирование.
Разрешения и лицензии
Аукционы по продаже муниципального или государственного имущества с 25 июля 2022 года могут проводится даже при одном участнике. В этом случае договор заключается по первоначальной цене. До этого аукционы с единственным участником признавались несостоявшимися.
Основание: закон от 14.07.2022 N 320-ФЗ
Оформлять разрешения и другие необходимые документы в сфере строительства станет проще. Правительство упразднило около 200 административных процедур.
Основание: постановление Правительства РФ от 28.07.2022 N 1348
Если срок действия лицензии или разрешения истекает в период с 14 марта по 31 декабря 2022, то он автоматически продлевается еще на год. Основной перечень разрешительных документов, доступных для продления, установлен постановлением Правительства РФ от 12.03.2022 N 353, но он продолжает пополняться новыми пунктами.
Больше хорошего или не очень?
В целом, новые изменения в законодательство можно характеризовать как в основном положительные. Основное направление изменений – это «цифровизация» отношений предпринимателей и государственных органов. Четко прослеживается желание государства локализовать высокотехнологичное производство, связанное с информационными технологиями в России. Кто выигрывает, а кто проигрывает? Выигрывают явно те компании, которые работают на государство, ведь для получения данных льгот нужно соответствовать требованиям
- организация должна быть российской;
- должна быть получена государственная аккредитация как организация, работающая в области IT;
- доля доходов от операций в сфере IT должна быть не менее 90% от суммы всех доходов;
- а среднесписочная численность – не менее 7 чел.
Похоже, что проигрывают стартапы, так как у них в начале нет прибыли – сплошные убытки. А без стартапов – какие же отечественные разработки?
Тем не менее, данные изменения – хороший признак того, что правительство желает создать «тепличные условия» для крупных и средних создателей программного обеспечения, с целью уменьшить зависимость от иностранных технологий и создать промышленную базу для дальнейшего укрепления отрасли.
Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год
Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.
Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.
Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.
В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.
Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.
Меры экономического характера
|
1. Поддержка системообразующих компаний #для системообразующих компаний |
|
| Что изменилось |
Правительство продублировали те же меры поддержки системообразующих компаний, что были в период борьбы с пандемией COVID-19 (помните такой?). Напомним, это такие меры:
Льготы предоставляются по заявлению при соблюдении определенных требований. Каждый случай отдельно рассматривается правительственной комиссией. Льготные кредиты смогут получать не только сами системообразующие предприятия, но и их дочерние организации. 16 марта добавили новые льготные кредиты на поддержание бесперебойной работы для аграрников, промышленников и даже торговли. До 5 млрд рублей по льготной ставке в 10% на 12 месяцев. Также производители лекарств и мед. изделий смогут получить льготные банковские гарантии со ставкой комиссии в 1%. С 20 апреля 2022 г. системообразующие компании смогут получить в рамках специальной кредитной программы до 30 млрд рублей вместо доступных ранее 10 млрд рублей. Доступ к кредитам получили малые и средние предприятия, являющиеся дочерними структурами системообразующих организаций, но не имеющие этого статуса. Они могут получить в качестве займа до 10 млрд рублей. С 28 апреля системообразующие предприятия транспортной отрасли смогут получить льготные кредиты по ставке не более 11% годовых на срок до 12 месяцев. С 29 апреля в рамках новой программы организациям в сфере строительства и ЖКХ будут доступны займы по льготной ставке до 11% годовых на реализацию инвестиционных проектов. Одно строительное предприятие может получить до 10 млрд рублей, группа компаний – до 15 млрд рублей. Одно предприятие в сфере ЖКХ может получить до 5 млрд рублей, группа компаний – до 10 млрд рублей. |
| Начало действия 6 марта 2022 года |
Основание
|
| Комментарий taxCOACH: В целом разумная экономическая мера. Самое главное, чтобы государство не ограничивалось поддержкой лишь крупного «системообразующего» бизнеса. |
| 1. Правительство списывает штрафы и пени господрядчиков #для исполнителей по государственным и муниципальным контрактам | |
| Что изменилось |
Правительство воспользовалось новым полномочием по прощению исполнителей за нарушения по государственным и муниципальным контрактам, если они обусловлены внешними санкциями. Ранее эта мера действовала в период «ковидных» ограничений, теперь она стала бессрочной. |
| Начало действия с 10 марта 2022 года |
Основание
|
| Комментарий taxCOACH: Актуальная и логичная мера. |
Государственный реестр МСП.
Все сведения об организациях и ИП, соответствующих критериям МСП, содержатся в так называемом реестре МСП, находящемся в ведении Федеральной налоговой службы. Реестр размещен на официальном сайте ФНС, где можно достаточно быстро проверить принадлежность компании/организации к нему.
Информация, содержащаяся в реестре:
- название организации/ предприятия или Фамилия Имя Отчество ИП;
- юридический и физический (если они отличаются) адрес;
- ИНН;
- ОКВЭД;
- категорию субъекта МСП;
- ССЧ сотрудников;
- дата появления реестре.
Эксперты акцентируют внимание на том, что продовольственный рынок России может столкнуться с трудностями, но критического дефицита каких-либо товаров не предвидится. Продукцию, попавшую под санкции, заменят товары других поставщиков или местных отечественных производителей. В 2022 году предприниматель сможет начать и успешно развивать бизнес, связанный со следующими видами продуктов:
- сыры. Разные виды сыра попали под санкции еще в 2014 году, до 2020 года объемы внутреннего производства превысили 23%. На территории России функционируют сыроварни, предлагающие потребителям качественную и вкусную продукцию, но они ориентированы на локальные региональные рынки. Открытие сыроварни с сильной стратегией продвижения и потенциалом для масштабирования обеспечит быстрое развитие, позволяющее завоевать внимание потребителей из разных городов;
- производство алкогольных напитков, в частности пива. Некоторые чешские пивоварни, британские алкогольные компании и производители из других стран приостановили экспорт хмельного напитка. Российские предприниматели имеют возможность занять их место на внутреннем рынке, открыв пивоварню. Популярностью будет пользоваться массовая продукция в бутылках и жестяных банках, а также локальные крафтовые пивоварни с дополнительными услугами, например, доставкой или собственной линейкой снеков.
Тренды, касающиеся правильного питания и здорового образа жизни, увеличили популярность биологически активных добавок (БАДы) и другой продукции для поддержания здоровья. В этом сегменте спрос на импортные товары превышал 46%, основным каналом для осуществления покупок являлся iHerb. Сейчас российские предприниматели могут сделать ставку на продукцию, созданную отечественными компаниями. Речь идет о производителях, сконцентрированных в Алтайском и Краснодарском крае. Востребованы товары брендов:
- «Целительные силы природы» (Армавир);
- «Простые решения» и «Вистерра» (Бийск);
- «АлтайФлора» (Красногорское) и других.
Расчеты с сотрудниками: с 1 января 2022 года уточнили правила оформления пособий
Пособия по болезни, а также по беременности и родам. Медорганизации полностью перешли на оформление электронных листков нетрудоспособности. Застрахованному лицу по его желанию могут предоставить выписку из электронного больничного.
Бумажные бланки больничных выдают в отдельных случаях. Например, если сведения о застрахованном лице составляют гостайну.
При каждом изменении статуса электронного листка нетрудоспособности (открыт, продлен, закрыт, аннулирован) работодатели будут получать автоматические сообщения от ФСС. Согласие работника для этого не нужно.
Сведения для расчета пособия надо будет подавать фонду только по его запросу и лишь в указанном объеме. Работники больше не должны сообщать номера электронных больничных. Заявления о назначении пособия по-прежнему не обязательны.
Пособия при рождении ребенка. Работники могут больше не подавать заявление о назначении пособия и другие документы, например, справку о рождении ребенка. Основной массив данных фонд получит в порядке межведомственного взаимодействия и сам назначит выплату. У работодателя могут истребовать лишь сведения о районном коэффициенте.
Пособия по уходу за ребенком. Для оформления по-прежнему нужно заявление работника. Получив его, работодатель в течение 3 рабочих дней должен передать фонду сведения:
-
о периоде отпуска по уходу за ребенком;
-
замене лет в расчетном периоде (если работник заявил об этом);
-
продолжительности рабочего времени (при неполном рабочем дне или неделе).
Фонд может запросить дополнительные данные:
-
о выплатах сотруднику;
-
районных коэффициентах;
-
отпусках и освобождении от работы.