Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.

К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:

• государственные пособия (за исключением больничного пособия);
• компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
• гранты;
• компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
• доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
• доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
• некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
• суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
• единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Срок	Вид отчета	Кто сдает
до 9 января	Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ	Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК	Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК
Уведомление о переходе на УСН	Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года	Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года
Уведомление о переходе на АУСН	Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика	Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года
Уведомление о переходе на ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год	Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года	Пользователи недр
до 16 января	СЗВ-М за декабрь 2022 года	Все работодатели
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
Уведомление об отказе от УСН	Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года
Уведомление об отказе от применения ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года
до 20 января	4-ФСС за 2022 год на бумаге	Все работодатели
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года	Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года	Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год	Организации и ИП, которые не ведут деятельность.
до 25 января	РСВ за 2022 год	Все страхователи
4-ФСС за 2022 год в электронном виде	Все работодатели
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года	Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года	Все налоговые агенты по НДФЛ
до 30 января	Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года	Резиденты — юридические лица и ИП

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

СЗВ-М за декабрь 2022 года

С 1 января 2023 года для работодателей вводится обязанность по представлению новой персонифицированной отчетности в ИФНС, которая заменит собой существующую отчетность в ПФР по форме СЗВ-М (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).

Новую персонифицированную отчетность работодатели будут сдавать в налоговую инспекцию по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Новая отчетность, включающая в свой состав ИНН, СНИЛС, ФИО работников, а также сведения о сумме выплат, начисленных в их пользу, будет сдаваться работодателями каждый месяц, начиная с представления отчетности за периоды 2023 года.

В 2023 году за работодателями будет сохранена и обязанность по представлению персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М за декабрь 2022 года. Это будет последний отчет по форме СЗВ-М.

Представить СЗВ-М за декабрь 2022 года необходимо в свое отделение ПФР (или СФР – в случае создания нового фонда к моменту представления отчетности). Срок представления СЗВ-М за декабрь 2022 года – не позднее 16 января 2023 года (15 января — воскресенье, нерабочий день). Отчет нужно представить по форме, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п.

Вид налога	За какой период уплачивается	Крайний срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За 2021 год	28.03.2022
За I квартал 2022 г.	28.04.2022
За I полугодие 2022 г.	28.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	28.10.2022
За 2022 год	28.03.2023
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)	За 2021 год	28.03.2022
За январь 2022 г.	28.01.2022
За февраль 2022 г.	28.02.2022
За март 2022 г.	28.03.2022
Доплата за I квартал 2022 г.	28.04.2022
За апрель 2022 г.	28.04.2022
За май 2022 г.	30.05.2022
За июнь 2022 г.	28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022 г.	28.07.2022
За июль 2022 г.	28.07.2022
За август 2022 г.	29.08.2022
За сентябрь 2022 г.	28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022 г.	28.10.2022
За октябрь 2022 г.	28.10.2022
За ноябрь 2022 г.	28.11.2022
За декабрь 2022 г.	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)	За 2021 год	28.03.2022
За январь 2022 г.	28.02.2022
За февраль 2022 г.	28.03.2022
За март 2022 г.	28.04.2022
За апрель 2022 г.	30.05.2022
За май 2022 г.	28.06.2022
За июнь 2022 г.	28.07.2022
За июль 2022 г.	29.08.2022
За август 2022 г.	28.09.2022
За сентябрь 2022 г.	28.10.2022
За октябрь 2022 г.	28.11.2022
За ноябрь 2022 г.	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
НДС	1-й платеж за IV квартал 2021 г.	25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 г.	25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 г.	25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022 г.	25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022 г.	25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022 г.	27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г.	25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022 г.	25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022 г.	26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022 г.	25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022 г.	25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г.	26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022 г.	25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г.	27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г.	27.03.2023
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2021 год (уплачивают только организации)	31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП)	04.05.2022
За I квартал 2022 г.	25.04.2022
За I полугодие 2022 г.	25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	25.10.2022
За 2022 год (уплачивают только организации)	31.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП)	03.05.2023
НДФЛ с отпускных и больничных пособий	За декабрь 2021 г.	10.01.2022
За январь 2022 г.	31.01.2022
За февраль 2022 г.	28.02.2022
За март 2022 г.	31.03.2022
За апрель 2022 г.	04.05.2022
За май 2022 г.	31.05.2022
За июнь 2022 г.	30.06.2022
За июль 2022 г.	01.08.2022
За август 2022 г.	31.08.2022
За сентябрь 2022 г.	30.09.2022
За октябрь 2022 г.	31.10.2022
За ноябрь 2022 г.	30.11.2022
За декабрь 2022 г.	09.01.2023
ЕСХН	За 2021 год	31.03.2022
За I полугодие 2022 г.	25.07.2022
За 2022 год	31.03.2023
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2021 г.	25.01.2022
За I квартал 2022 г.	25.04.2022
За II квартал 2022 г.	25.07.2022
За III квартал 2022 г.	25.10.2022
За IV квартал 2022 г.	25.01.2023
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)	За 2021 год	15.07.2022
За I квартал 2022 г.	25.04.2022
За I полугодие 2022 г.	25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	25.10.2022
За 2022 год	17.07.2023
НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2021 г.	20.01.2022
За январь 2022 г.	21.02.2022
За февраль 2022 г.	21.03.2022
За март 2022 г.	20.04.2022
За апрель 2022 г.	20.05.2022
За май 2022 г.	20.06.2022
За июнь 2022 г.	20.07.2022
За июль 2022 г.	22.08.2022
За август 2022 г.	20.09.2022
За сентябрь 2022 г.	20.10.2022
За октябрь 2022 г.	21.11.2022
За ноябрь 2022 г.	20.12.2022
За декабрь 2022 г.	20.01.2023

Срок уплаты налога на имущество организаций

С 2022 г. сроки упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, а также сроки упла­ты аван­со­вых пла­те­жей уста­нов­ле­ны в НК РФ – вла­сти субъ­ек­тов РФ боль­ше эти сроки не уста­нав­ли­ва­ют (п. 1 ст. 383 НК РФ ). Далее приводим новые сроки уплаты налога на имущества в 2022 году в таблице:

Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/аванс	Край­ний срок упла­ты
За 2021 год	01.03.2022
За I квар­тал 2022 г.	04.05.2022
За II квар­тал 2022 г.	01.08.2022
За III квар­тал 2022 г.	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023

Срок уплаты страховых взносов

В таб­ли­це при­ве­де­ны сроки упла­ты стра­хо­вых взно­сов на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мых ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также стра­хо­вых взно­сов, упла­чи­ва­е­мых ИП за себя.

Вид стра­хо­вых взно­сов	За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся	Край­ний срок упла­ты
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ИФНС
Взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­кам/иным физ­ли­цам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)	За де­кабрь 2021 г.	17.01.2022
За ян­варь 2022 г.	15.02.2022
За фев­раль 2022 г.	15.03.2022
За март 2022 г.	15.04.2022
За ап­рель 2022 г.	16.05.2022
За май 2022 г.	15.06.2022
За июнь 2022 г.	15.07.2022
За июль 2022 г.	15.08.2022
За ав­густ 2022 г.	15.09.2022
За сен­тябрь 2022 г.	17.10.2022
За ок­тябрь 2022 г.	15.11.2022
За но­ябрь 2022 г.	15.12.2022
За де­кабрь 2022 г.	16.01.2023
Взно­сы ИП за себя	За 2021 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.)	01.07.2022
За 2022 год	09.01.2023
За 2022 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.)	03.07.2023
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ФСС
Взно­сы на трав­ма­тизм	За де­кабрь 2021 г.	17.01.2022
За ян­варь 2022 г.	15.02.2022
За фев­раль 2022 г.	15.03.2022
За март 2022 г.	15.04.2022
За ап­рель 2022 г.	16.05.2022
За май 2022 г.	15.06.2022
За июнь 2022 г.	15.07.2022
За июль 2022 г.	15.08.2022
За ав­густ 2022 г.	15.09.2022
За сен­тябрь 2022 г.	17.10.2022
За ок­тябрь 2022 г.	15.11.2022
За но­ябрь 2022 г.	15.12.2022
За де­кабрь 2022 г.	16.01.2023

Напомним, что нарушение срока перечисления налогов и взносов влечет начисление пеней за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). К примеру, организация должна перечислить НДФЛ с отпускных и больничных пособий, выплаченных работникам в декабре 2021 г., не позднее 10.01.2022. Однако фактически налог был уплачен организацией 23.01.2022. Соответственно, пени будут начислены за период с 11.01.2022 по 23.01.2022 включительно.

НДФЛ для ИП на ПСН в 2022 году

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП. Это касается части прибыли от деятельности, на которую распространяется действие патента.

На оплату патента налог на доходы не начисляется и не подлежит к уплате.

В случае если ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Платеж налогоплательщиком производится не позднее 15 июля следующего года.

ИП на ПСН в качестве работодателя признается налоговым агентом в отношении денежных средств, которые им уплачиваются. В соответствии с нормами действующего законодательства, он обязан вычесть из заработной платы сотрудников сумму в размере 13%; 15% или 30% — для иностранных работников. При этом в 2022 году предприниматель не передает в ФНС справку 2-НДФЛ, а выдает сотруднику на руки справку 2 НДФЛ по форме утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 № № ЕД-7-11/753.

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от 14.03.2013, удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам, а при выдаче отпускных или больничных последним сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором были произведены выплаты.

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

• Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
• Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
• Годовой доход меньше установленного предела;
• Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2023 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

• Весь доход, который принес бизнес;
• Личный доход (за себя);
• Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

• Командировочные;
• Подотчетные средства;
• Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Отчеты по ФСЗН и страхованию

До 20 января 2023 года необходимо предоставить в ФСЗН: 4-фонд (отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь). Обратите внимание, что в отчете за январь-декабрь 2022 года коммерческим организациям необходимо заполнить стр. 3 и отразить среднюю численность работников.

До 25 января 2023 года необходимо предоставить отчет в Белгосстрах о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь-декабрь 2022 года Отчет предоставляется один раз в год.

Напоминаем о том, что не позднее 25 января 2023 года необходимо уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные за 4 квартал 2022 года.

До 31 января 2023 года необходимо подать форму ПУ-3 в ФСЗН за IV квартал 2022 года.
Она предоставляется коммерческими организация и индивидуальными предпринимателями за наемных сотрудников и лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам.

Прежде чем подавать формы ПУ-3, необходимо:

• представить отчет 4-фонд за январь-декабрь 2022 года;
• заплатить взносы в ФСЗН за отчетный период.

Для индивидуальных предпринимателей срок подачи формы ПУ-3 в отношении себя как физического лица за 2022 год — не позднее 31 марта 2023 года. А вот оплатить взносы они обязаны до 1 марта 2023 года.

Минимальный размер взносов в ФСЗН за 2022 год за 12 месяцев для ИП составляет 2 006,59 руб.

Обратите внимание, что в добровольном порядке имеют право оплачивать взносы ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:

• состоят в трудовых отношениях, отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
• являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц и за которых в соответствии с законодательством уплачиваются обязательные страховые взносы;
• являются получателями пенсий;
• имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
• получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.

До 31 января 2023 года предоставляются отчеты:

1. Форма отчета «Информация о выполнении производителями и поставщиками в отчетном периоде обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки».

Не многие знают о существовании данной формы отчета и приходят в недоумение, когда получают письмо от Оператора вторичных материальных ресурсов об обязанности его предоставления.

Кто же обязан предоставлять данный отчет?

Субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или ввоз отдельных товаров (упаковки), должны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование образующихся от них отходов.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Как вы понимаете, последние 3 налога предприниматели платят как физические лица, обладающие определенным имуществом. Сумму каждого из налогов определяют налоговики и выставляют предпринимателям уведомления. По общему правилу уплачены эти налоги должны быть в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом.

• НДС. По операциям, которые признаются объектом налогообложения, предприниматель должен платить НДС не позднее 25-го числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ);
• НДФЛ с выплат работников. Если ИП примет к себе на работу сотрудников, то он должен будет выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. То есть исчислять, удерживать и перечислять с доходов работников НДФЛ в бюджет. А также начислять с выплат сотрудников страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ);
• земельный налог при наличии объекта налогообложения и независимо от целей использования этого объекта – в рамках предпринимательской деятельности или в личных целях (Информация ФНС России «Об уплате земельного налога индивидуальными предпринимателями»);
• транспортный налог, если ИП является собственником транспортного средства. Плательщиками транспортного налога являются физические лица – владельцы транспорта независимо от статуса ИП (ст. 357 НК РФ). Вместе с тем, ИП – владельцы грузовых автомобилей, которые вносят платежи в систему Платон, имеют право уменьшить на них сумму налога (ст. 361.1 НК РФ);
• налог на имущество физических лиц также при наличии объекта налогообложения (ст. 401 НК РФ, Письмо ФНС от 15.02.2022 № БС-4-11/2431@ ). Это может быть жилой дом, квартира, гараж, объект незавершенного строительства и т.д.

Какие налоги платит ип на осно в 2022 году без работников

Расчеты делаются по формуле: НДФЛ = (доходы — вычеты) * 13%. Число 13% здесь — это налоговая ставка для ИП, являющихся резидентами РФ в отчетном году. Чтобы вас признали таковым, физлицо обязано находиться на территории РФ по факту, в течение 12 следующих подряд месяцев, не менее 183 календарных дней. Для тех, кто не являются резидентами РФ, ставка НДФЛ равна 30%. Какие отчеты сдает ИП на ОСНО: декларация НДС Все вышеперечисленные налоги не просто уплачиваются, но и являются объектами отчетности предпринимателя. Это и есть ответ на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО. Начиная с 2022-го декларацию НДС подают лишь в электронном виде. С 2022 года этот документ предоставляется в налоговую ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

• новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
• в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
• в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

Похожие записи:

• Как получить выплату военнослужащим на приобретение жилья (ЕДВ)?
• Стало известно, у кого в России самая большая пенсия
• Нижегородским пенсионерам будут по-новому компенсировать проезд